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Organisation comptable d’une entreprise 21 Organisation comptable d’une entrepr

Organisation comptable d’une entreprise 21 Organisation comptable d’une entreprise IN MEMORIUM................................................................................................................................3 Dédicace...........................................................................................................................................4 REMERCIEMENTS..........................................................................................................................5 AVANT PROPOS.............................................................................................................................6 Introduction....................................................................................................................................7 PREMIERE PARTIE :..........................................................................................................................8 PRESENTATION GENERALE DE « FESAC CI »...........................................................................8 I- HISTORIQUE ET SITUATION GEOGRAPHIQUE...................................................................................10 1- Historique.................................................................................................................................10 2- Situation Géographique...........................................................................................................10 3- DOMAINES D’ACTIVITES...........................................................................................................10 A- Froid.........................................................................................................................................10 B- Climatisation et chauffage.......................................................................................................11 II- ORGANIGRAMME ET FONCTIONNEMENT.......................................................................................11 1- Les différents services.................................................................................................................11 2- Présentations De L’Organigramme............................................................................................12 3- La Direction Générale................................................................................................................14 4- le secrétariat...............................................................................................................................14 5 - le service technique...............................................................................................................14 6- le service comptable....................................................................................................................14 7 le service commercial..............................................................................................................15 8- Le magasin..................................................................................................................................16 DEUXIEME PARTIE :........................................................................................................................17 ORGANISATION COMPTABLE ET................................................................................................17 A- ORGANISATION DE LA COMPTABILITE A FESAC CI..........................................................................18 a. Organisation.................................................................................................................................18 b. Comptable....................................................................................................................................18 I. Organisation matérielle de la comptabilité à FESAC CI...............................................................19 1 Les supports de la comptabilité à FESAC CI..................................................................................19 1-1. Le plan comptable d'entreprise............................................................................................19 Rapport de stage N’GUESSAN BROU ROSINE/ FESAC CI LE MEILLEUR DU FROID Organisation comptable d’une entreprise 21 II- Organisation fonctionnelle de la comptabilité................................................................................22 1. Division de travail.......................................................................................................................22 2. Moyens matériels mis à la disposition de la comptabilité chez FESAC CI...............................23 3. Rapport entre la comptabilité et les autres services...............................................................23 4. Le circuit des documents comptables......................................................................................24 5. Le système comptable de FESAC CI..........................................................................................25 III. TRAITEMENT DES OPERATIONS COMPTABLE DE FESAC CI...............................................................26 1. Présentation des opérations comptables de FESAC CI............................................................26 2. les opérations d’achat et vente................................................................................................27 3. Les opérations stocks...............................................................................................................28 5 Les opérations avec les clients.................................................................................................31 Service en ligne ou internet.........................................................................................................31 6. Trésorerie................................................................................................................................33 VI. Comptabilisations des opérations chez FESAC CI...................................................................35 1. Le contrôle des pièces comptables................................................................................................35 2. L'enregistrement des opérations................................................................................................36 3. La centralisation des opérations comptables............................................................................38 V. PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS..........................................................................39 CRITIQUES ET SUGGESTIONS....................................................................................................41 CONCLUSION...................................................................................................................................42 IN MEMORIUM Pour toi mon grand frère chéri, N’GUESSAN N’DRI FIRMIN, toi qui a été plus qu’un grand Rapport de stage N’GUESSAN BROU ROSINE/ FESAC CI LE MEILLEUR DU FROID Organisation comptable d’une entreprise 21 frère pour moi .tu étais pour moi un exemple à suivre car c’est de toi que je tire mon éducation. T oi que la mort a brutalement arraché à nous et qui serai l’invité d’honneur en ce grand jour de joie qui est le résultat de tous tes efforts et sacrifices que tu n’as cessé de faire pour moi durant toutes ces années passées auprès de toi ,afin d’assurer ma réussite .Je ne saurais que te dire MERCI. Que ton âme repose en paix auprès de NOTRE SEIGNEUR DIEU TOUT PUISSANT mon frère et que la terre te soit légère. Rapport de stage N’GUESSAN BROU ROSINE/ FESAC CI LE MEILLEUR DU FROID Organisation comptable d’une entreprise 21 Dédicace Je crois au succès, plus je travail, plus il est à moi. A Dieu Tout Puissant qui chaque jour me donne la grâce de me battre et de donner vie à mes rêves. Je voudrais avoir une pensée pieuse pour ceux qui m’ont soutenu aussi bien sur le plan matériel, financier, moral et spirituel. Je dédie ce rapport à toute ma famille ainsi que ceux qui de près ou de loin m’ont aidé à m’épanouir en l’occurrence : - Au corps enseignant et administratif du groupe Intellect Afrique - Mon père N’GUESSAN KOUAME ETIENNE - Ma mère KOUAKOU N’DA AHOU - M Bleguin ABONDANCE - Mes frères et seurs - La famille Mèl - Mes collègues et Ami(e)s Je salue tous les stagiaires (KABLAN THEO, ZOETGNANDE, YAOU LUCIE) de la FESAC CI pour l’entente tout au long de la formation. Rapport de stage N’GUESSAN BROU ROSINE/ FESAC CI LE MEILLEUR DU FROID Organisation comptable d’une entreprise 21 REMERCIEMENTS Je tiens en premier lieu à remercier toute l’équipe de FESAC CI, dont M BABALOLA SAMSON, Président Directeur Général, pour leur gentillesse et leur accueil au sein de la société. Je témoigne également ma gratitude à M BLEGUIN Abondance, Directeur du service comptabilité, pour m’avoir transmis des connaissances et des conseils très Instructifs en matière de gestion administratif et aussi pour avoir été très disponible pour répondre à mes nombreuses questions. Son expérience, me fut d’une grande aide lors de ce stage. Mes remerciements vont également tout naturellement à Mlle ADIKO, ma formatrice qui m’a transmis les connaissances théoriques nécessaires mais surtout des conseils en matière d’organisation et d’aptitudes professionnelles nécessaires à l’exercice de ce métier. J’exprime enfin mes plus sincères remerciements à ma sœur AKONOU DENISE ainsi que mon collègue Karim Qui m’ont été d’une aide précieuse en termes de soutien et d’écoute tout au long de ce stage. Rapport de stage N’GUESSAN BROU ROSINE/ FESAC CI LE MEILLEUR DU FROID Organisation comptable d’une entreprise 21 AVANT PROPOS Situé à Marcory, en face de l’hôtel IBIS, le groupe INTELLECT AFRIQUE est spécialisé dans la formation des techniciens supérieurs et des ingénieurs sur une durée de deux(2) à trois(3) ans. La formation de Brevet de Technicien Supérieur (BTS) en Finance Comptabilité et Gestion des Entreprises dure deux (2) ans pour les bacheliers. Elle se prépare essentiellement en deux phases : Une phase théorique portant sur les enseignements reçus à l’école. Une phase pratique se caractérisant par un stage en entreprise. C’est au sein de cet établissement que nous avons suivi deux années de formation dans la filière Finance Comptabilité et Gestion des Entreprises(FCGE) durant lesquelles nous avons reçu un enseignement de qualité sur le Système Comptable Ouest Africain (SYSCOA) qui nous a permis d’être admissibles au Brevet de Technicien Supérieur (BTS). Réussite qui m’a valu un stage à la société « Froid et Services Air Conditionner» Tout cela est sanctionné par un diplôme d’Etat en fin de cycle (BTS) permettant de confronter les connaissances théoriques à la pratique. Rapport de stage N’GUESSAN BROU ROSINE/ FESAC CI LE MEILLEUR DU FROID Organisation comptable d’une entreprise 21 Introduction L’entreprise est une unité de production, c'est-à-dire un ensemble de ressources mises en œuvre pour la production d’un bien ou d’un service. L’existence d’une entreprise suppose en effet l’existence d’un patrimoine et l’existence d’un personnel ou d’une équipe chargée de faire fructifier ce patrimoine. Le principal objectif de ce stage se résume comme suit : Découvrir le monde du travail. Évaluer les compétences théoriques acquises durant toute la formation. Mettre en pratique les acquis théoriques. Développer le savoir-faire et le savoir être. Développer ses connaissances professionnelles. Améliorer la qualité de ses travaux. Saisir la valeur du travail en équipe, le respect de la hiérarchie et des lois internes de la société. Etc.….. Par ailleurs, la croissance des clients de « FESAC » dans nos sociétés modernes est la conséquence inhérente au développement d’un service de comptabilité en vue d’assurer le suivi des comptes clients pour un meilleur assainissement de la gestion financière. Pour mener à bien les différentes étapes que j’ai suivies durant toute la période de stage, le thème qui nous a été soumis est : « ORGANISATION COMPTABLE D’UNE ENTREPRISE ». Dans une première partie, nous verrons la description de « FESAC » à travers ses installations, ses activités, dans une deuxième partie, nous analyserons le thème de notre rapport de stage. Rapport de stage N’GUESSAN BROU ROSINE/ FESAC CI LE MEILLEUR DU FROID Organisation comptable d’une entreprise 21 PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DE « FESAC CI » Rapport de stage N’GUESSAN BROU ROSINE/ FESAC CI LE MEILLEUR DU FROID Organisation comptable d’une entreprise 21 Jl date comptes libelles débit crédit général tiers Intitulé vente 411 4431 701 41101 #F000124 177000 27000 150000 Fiche d’imputation cas de règlement en espèce de Boutique Jl date compte libelles débit crédit général tiers Intitulé CAISSE 401 571 401003 Bon 00034E 1180000 1180000 3. La centralisation des opérations comptables Dans le système comptable de FESAC CI, comme dans les autres systèmes informatiques, l'étape du journal central est brûlée. Après la saisie des opérations, le logiciel procède automatiquement à la centralisation dans le grand livre et au report des totaux du grand-livre dans la balance de vérification. Le grand-livre a la forme suivante : Rapport de stage N’GUESSAN BROU ROSINE/ FESAC CI LE MEILLEUR DU FROID Organisation comptable d’une entreprise 21 V. PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS Nous venons de voir qu’à FESAC CI, la centralisation des opérations comptables dans le grand-livre se fait automatiquement. C'est la même chose pour le résumé des opérations ; c'est-à-dire, le report des soldes du grand-livre à la balance. Ainsi la balance et le grand-livre peuvent être imprimés à n'importe quel moment, selon les besoins de l'entreprise. Rapport de stage N’GUESSAN BROU ROSINE/ FESAC CI LE MEILLEUR DU FROID Organisation comptable d’une entreprise 21 Le logiciel comptable possède l'option d'imprimer le bilan ainsi que le tableau de formation des résultats. Mais, le modèle produit par le logiciel est conforme plutôt au plan Comptable Français qu'au notre plan comptable en vigueur dans notre pays. Le bilan et le tableau de formation des résultats de Sadia se font sur SARRI et sur Excel. Une fois établis, le bilan, le tableau de formation des résultats, les détails de charges et produits ainsi que les détails des comptes des tiers sont transmis au Financier qui les envoie à là à un cabinet d’expert pour l'élaboration des notes explicatives constituant l'annexe ainsi que le rapport de gestion à transmettre au Conseil d'Administration. Le bilan fiscal est établi par le Financier. C'est uploads/Finance/ rapport-rosine.pdf