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(Le thème est-il approprié au contenu) 01 BP 2864 Abidjan 01 Tel: (225) 20 31 21 21 Fax: (225) 20 32 06 77 Email: atlantiquefinance@banqueatlantique.net Republique de Côte d’Ivoire Union – Discipline - Travail Rapport de stage LE DEPARTEMENT ADMINISTRATIF ET FINANCIER DE LA SOCIETE DE GESTION ET D’INTERMEDIATION ATLANTIQUE FINANCE (SGI) ABIDJAN Maitre de stage M. KOUASSI HERMANN Administrateur Financier et Comptable Stagiaire TONDOSSAMA BOUBACAR CIDIKY THERCEROT Rapport de stage Atlantique finance Août-Septembre 2012 Comptabilisation dans une SGI 1 DEDICACE A Ma Mère SIDIBE ARAMATOU Rapport de stage Atlantique finance Août-Septembre 2012 Comptabilisation dans une SGI 2 REMERCIEMENTS Nos sincères remerciements vont à l’endroit de tout le personnel de la SGI Atlantique Finance pour leur disponibilité, leur respect, leur courtoisie, leur collaboration ainsi que les conseils et l’expérience dispensée. (A revoir la mise en forme et le contenu) Merci Rapport de stage Atlantique finance Août-Septembre 2012 Comptabilisation dans une SGI 3 AVANT PROPOS Ce mémoire a été réalisé durant l’année 2012, dans le cadre du perfectionnement en qualité de comptabilité. Il a été réalisé essentiellement par les observations dans le fonctionnement de la Société de Gestion et d’Intermédiation SGI Atlantique Finance. A partir d’objectifs, d’une part, sur le marché des valeurs et d’autre part sur les implications comptables qui y sont liées autour des difficultés pratiques :  Le marché financier L’organisation du marché Les acteurs du marché Le déroulement du marché Les valeurs mobilières  Les implications comptables La comptabilité bancaire Le rapprochement bancaire Les opérations sur les titres Le remboursement d’emprunts et d’intérêts Etc. Pour certaines d’entre elles le lecteur pourra trouver quelques détails rassemblés en annexe. Nous voudrions remercier toutes les personnes qui ont accepté de nous accueillir pendant ce stage, et qui nous ont livré des informations de première main sur ces aspects. Nous tenons à remercier plus spécialement M TANOE ISIDORE, DG de la SGI Atlantique Finance, à l’origine de cette opportunité. Rapport de stage Atlantique finance Août-Septembre 2012 Comptabilisation dans une SGI 4 INTRODUCTION La finance désigne les méthodes et les institutions qui permettent d'obtenir les capitaux nécessaires dont on ne dispose pas et de placer ceux dont on a la disposition sans emploi immédiat ou que l'on compte utiliser plus tard. Les acteurs de la finance sont tous les agents économiques qui recherchent des capitaux ou qui souhaitent les placer. Les outils de la finance concernent plusieurs volets, dont les principaux sont les suivants. Finance d'entreprise : Gestion financière des entreprises, notamment de leurs investissements et de leurs financements. C'est le domaine d'activité du directeur financier. Finance de marché : Fonctionnement des grands marchés sur lesquels il est possible d'investir, de se couvrir, ou d'utiliser des instruments financiers complexes, comme les options. La comptabilité est une discipline pratique consistant à schématiser, répertorier et enregistrer les données chiffrées permettant de refléter et de qualifier, pour un agent ou une entité, aussi bien l'ampleur de son activité économique que ses conséquences sur l'inventaire de son patrimoine. Elle fournit le moyen de : - connaitre le montant et l'origine des résultats ; - vérifier le bien-fondé des décisions prises (à cet égard on peut estimer qu'il s'agit également d'un outil concourant à la gestion et à la prévision) ; - de suivre au jour le jour le montant de sa caisse ; - de connaitre la valeur du patrimoine concerné et l'ampleur de ses engagements vis-à- vis des tiers De ces définitions, nous constatons qu’un lien étroit lie les finances à la comptabilité vice versa. La nécessité de tenir une comptabilité est favorable à la directive de la finance. Les relations entre ces deux entités de l’économie concourent à l’intérêt de notre étude dans la SGI Atlantique finances dont les dirigeants ont bien voulu nous embarquer dans la pratique de l’aspect « finances des marchés de capitaux ». Notre stage va permettre de connaitre les attraits du marché de capitaux et les implications comptables qui en découlent à travers le fonctionnement de la SGI Atlantique Finance. Nous espérons, de notre rapport, une meilleure connaissance de l’intervention en bourse des valeurs mobilières, de la gestion des titres et de l’organisation du marché des capitaux. Rapport de stage Atlantique finance Août-Septembre 2012 Comptabilisation dans une SGI 5 CONTEXTE Dans le but de consolider les acquis plus théoriques que pratiques dans l’exercice de la comptabilité et des finances. Un stage de perfectionnement était le bien venu pour nous permettre d’apprendre en situation réelle les aptitudes et les automatismes liés à l’exercice du comptable d’entreprise. Ainsi, les dirigeants de la SGI Atlantique finance ont bien voulu nous donner la chance de faire avec eux ce voyage pratique au sein des différents départements constituants l’entreprise. Aussi, l’expérience professionnelle que nous en retirerions sera un complément utile aux connaissances théoriques en amont pour une meilleure assise dans le monde du travail en aval. Cet apport nous permettra, et c’est notre espoir, de franchir les portes du travail généralement fermées aux diplômés imputés d’expérience professionnelle. Ainsi que d’avoir une vision plus nette du marché du travail. Rapport de stage Atlantique finance Août-Septembre 2012 Comptabilisation dans une SGI 6 PRESENTATION DE LA SGI ATLANTIQUE FINANCE 1. Statut Société de Gestion et d'Intermédiation (SGI) du Groupe BANQUE ATLANTIQUE au capital de 360 Millions de francs CFA. La SGI Atlantique Finance dispose de l’agrément N°SGI- 017/2001 du 05 décembre 2001. 2. Définition des Sociétés de Gestion et d'Intermédiation Les Sociétés de Gestion et d'Intermédiation (SGI) sont les principaux animateurs du marché, elles bénéficient de l’exclusivité de la négociation des valeurs mobilières cotées à la Bourse et assurent en grande partie la conservation des titres, pour le compte de leurs clients. Elles sont constituées en Sociétés Anonymes ayant le statut d’établissement financier. A titre accessoire, elles font de la gestion sous mandat ainsi que du Conseil Financier. 3. Localisation La SGI Atlantique Finance, SGI de réseau, est située à Abidjan, au Plateau, Immeuble MACI (10e étage entrée Atlantique Assurance), 15 Avenue Joseph Anoma, sur la rue des banques. 01 BP 2864 Abidjan 01 Tel: (225) 20 31 21 21 Fax: (225) 20 32 06 77 La SGI Atlantique Finance intervient dans les domaines suivants : - Courtage sur bourse - Gestion de portefeuille - Evaluation des entreprises - Introduction en bourse - Conseil et ingénierie financière... Ces prestations sont destinées : Aux investisseurs institutionnels Sociétés d’assurance, caisses de retraite auxquels nous offrons une recherche constamment mise à jour, des meilleures opportunités en investissement de toute l’Afrique de l’Ouest dans un souci de rentabiliser leurs placements. Aux entreprises A partir de vos besoins de financement ou de trésorerie, notre équipe structure des produits financiers adéquats afin de mobiliser les ressources nécessaires. Aux particuliers Nous vous aidons à faire de vos placements, des investissements durables et rentables, par l’élaboration d’un portefeuille titres répondant au mieux à vos objectifs. Avec une équipe expérimentée et dynamique, une connaissance aiguë du marché, une grande flexibilité de nos structures, nous saurons trouver le moyen de prendre une longueur d’avance sur le plan financier. Rapport de stage Atlantique finance Août-Septembre 2012 Comptabilisation dans une SGI 7 Dans les métiers : En conseil et ingénierie financière - Introduction en bourse ; - Privatisations ; - Fusions acquisitions et autres opérations capitalistiques ; - Emissions d’emprunts obligataires. Ces conseils s’accompagnent d’une capacité reconnue de mobilisation de ressources aussi bien à l’intérieur de l’UEMOA que dans la zone CEMAC. Sur le marché des capitaux Son expertise et son dynamisme lui confèrent une place de choix sur le marché financier. - Attentifs aux besoins d’investissement de notre clientèle : - Elle prodigue des conseils judicieux soutenus par une recherche approfondie sur les différentes sociétés ; - Elle assure une négociation active des valeurs inscrites à la côte de la Bourse Régionale des Valeurs Mobilières ; - Elle gère de façon dynamique les portefeuilles en conformité avec vos objectifs de placement et votre profil de risque. Son appui que constitue le GROUPE BANQUE ATLANTIQUE composé de 8 banques dans chacun des pays de l’UEMOA (Bénin, Burkina Faso, Côte d’Ivoire, Mali, Niger, Sénégal, Guinée Bissau et Togo), en Afrique Centrale (Cameroun), lui ouvre un large horizon sur le monde du marché monétaire et lui autorise une grande flexibilité sur le marché financier. 4. Les départements au niveau de l’Atlantique Finance Pour l’organisation de la SGI, nous nous référons à l’organigramme ci-dessous (exemple). On peut voir les différents services et les liens qui existent entre eux. En autres, nous avons : - La Direction Générale - Le contrôleur interne - L’Assistant administratif - Le département Administratif et Financier - Le département des Marchés des capitaux - Le département de Conseil et d’Ingénierie Financière - Les auxiliaires de l’administration (coursiers, chauffeurs, etc.) Rapport de stage Atlantique finance Août-Septembre 2012 Comptabilisation dans une SGI 8 LA DIRECTION GENERALE Elle se compose du Directeur Général (DG), du Président du Conseil d’Administration (PCA). Le Directeur Général (DG) est le grand patron de l’entreprise. Il est nommé par les actionnaires, le conseil d’administration. Un objectif lui est fixé ainsi que des moyens pour l’atteindre. Il uploads/Finance/ rapport-thercerot-atlantique-finances.pdf