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Formation : « RECOUVREMENT DES CREANCES » I. TITRE DU DOCUMENT 1. de créances c

Formation : « RECOUVREMENT DES CREANCES » I. TITRE DU DOCUMENT 1. de créances clients .  22 au 23 Septembre 2021 Animé par: ALOUACHE Elhachmi Dates: Du 22 au 23 Septembre 2021 Contenu I. Titre du document 2 1. de créances et risques clients . 2 I-introduction et généralité 4 II- Définition de la créance commerciale 6 IV- Caractéristiques des créances 15 V-Types de créances 17 VI -Quelles sont les causes de retard ? 20 VII Les principales conséquences du risque clients 25 VIII Recouvrement à l’amiables 29 IX Recouvrement JUDICIARE 38 X- L'affacturage permet le transfert du risque d'impayé 44 XI-Les outils de gestion des créances 46 XIII Quel délai de paiement pour une facture ? 85 XIV L'affacturage 87 XV Comment améliorer la trésorerie de mon entreprise ? 50 Bonjour Citation de Thomas Jefferson Né le 13 avril 1743 en Virginie et mort le 4 juillet 1826, troisième président des États-Unis « celui qui apprend quelque chose de moi enrichi son savoir sans réduire le mien, tout comme celui qui allume sa chandelle à la mienne se donne de la lumière sans me plonger dans l’obscurité » I . INTRODUCTION ET GÉNÉRALITÉ I .1 Contexte économique actuel et généralité L’importance du sujet pour toute Entreprise est important du fait qu’il peut représenter en moyenne entre 30% et 50% du montant total de l’actif en fonction de la nature de l’activité de l’Entreprise. Ce qui montre la préoccupation des Entreprises pour son traitement d’une façon prioritaire . En effet les impayés constituent l’une des principales causes de défaillance des Entreprises. La problématique du recouvrement de créances est au cœur des préoccupations des Entreprises confrontées à un débiteur non solvable et non crédible. Dans un tel cas comment récupérer sa créance. L’ impayé ne doit pas être une fatalité Il existe une multiplicité de solutions, aux contours parfois mal définis, et souvent concurrentes entre elles : recouvrement amiable, assurance crédit, externalisation du poste client, recouvrement précontentieux et judiciaire… Les démarches et voies d’actions choisies doivent correspondre à la spécificité de chaque situation. Les critères à prendre en compte concernent en particulier le statut du débiteur, son patrimoine et le montant de la créance. En ces temps où l’économie est e n c r i s e d e c r o i s s a n c e , le recouvrement des créances commerciales est un élément-clé dans la gestion d’une Entreprise. Bon nombre de chefs d’Entreprise l’ont appris à leurs dépens avec la crise : il ne suffit pas de facturer, il est primordial pour l’équilibre financier d’une Entreprise que le chiffre d’affaires se transforme en cash. Bien souvent, les clients ne paient qu’après une action menée par les personnes chargées du recouvrement des créances. Le recouvrement des créances commerciales soit le plus efficace possible, il est nécessaire d’avoir établi des conditions générales de vente suffisamment explicites sur les aspects de transfert de propriété, de garantie contractuelle, de délai de résiliation… Ces conditions générales de vente accompagnées du bon de commande dûment validé et du bon de livraison seront le socle de tout travail de recouvrement. En fonction de l’importance du montant de l’affaire réalisé avec un client, il peut être judicieux d’avoir une politique de risque et d’anticiper les éventuels problèmes de recouvrement. C’est pour cela que le travail de recouvrement des créances commerciales nécessite la mise en place de process bien définis dans le temps avec des actions associées à chaque étape pour facilité le travail des personnes en charge du recouvrement. Les indicateurs de suivi du recouvrement des créances commerciales sont bien sûr le délai moyen de paiement des clients qui est à mettre en parallèle avec celui des fournisseurs afin de garantir le bon équilibre du BFR de l’Entreprise ; de plus, l’analyse de la balance âgée permet de suivre l’ancienneté des créances et d’adapter le niveau de ses actions de recouvrement en fonction de l’ancienneté de la créance. En matière de recouvrement, il est important d’aller vite car plus le temps passe, plus la capacité à recouvrer s’amenuise ; en effet parfois les pièces s’égarent, les interlocuteurs changent et l’historique se perd. De plus, il est plus économique de recouvrer à l’amiable que d’entrer dans le recouvrement contentieux qui nécessite des compétences particulières et un formalisme plus contraignant. Enfin, une bonne communication avec les équipes commerciales est un facteur-clé de succès dans le process de recouvrement : les commerciaux sont quotidiennement en contact direct avec les clients et sont bien souvent une source précieuse d’informations. En conclusion, la mise en place d’un recouvrement des créances efficace n’est pas très compliquée et contribue de manière importante à une meilleure gestion de l’Entreprise en améliorant sa capacité d’autofinancement. A chacun des postes de l’Entreprise d’être vigilant sur la santé de ses clients : du service commercial au service financier. Alors que la crise financière a conduit au resserrement des marges, les Entreprises sont contraintes de surveiller au plus près leur poste clients et doivent impérativement identifier des solutions concrètes et adaptées. Les transactions commerciales ont lieu dans un univers d’Entreprises large et complexe et incertain L’ensemble des créances de l’Entreprise, créances récentes en cours de délai « normal » de paiement, créances échues, impayés considérés recouvrables, et créances passées en pertes constituent ensemble le poste clients. L’organisation des processus internes à mettre en place pour en assurer la bonne gestion devront être adaptées et distinctes pour ces différentes catégories de créances. La gestion de ce poste est vitale pour toute Entreprise. Une gestion organisée des relations clients, des délais de paiement, des encaissements et du recouvrement des impayés est indispensable et contribuera à pondérer l’importance de ce poste à l’actif du bilan. Dans le contexte économique actuel, de nombreuses sociétés éprouvent des difficultés à régler leurs dettes, en particulier dans une situation économique difficile. De fait, une grande quantité d’Entreprises retardent leurs paiements afin de disposer de suffisamment de fonds de roulement et de pouvoir maintenir leur cycle d’exploitation. Parallèlement, le nombre d’insolvabilités augmente. Dès lors, les Entreprises en attente de paiement peuvent soit faire le choix d’investir dans des ressources internes et relancer leur client, soit faire appel à une aide externe en s’adressant à des sociétés et à des experts (avocat , experts judiciaires , sociétés d’assurances etc ) chargés de recouvrement de créances. I 2 Gestion des créances La gestion des créances on peut la cerner sous différents angles : Aspect économique Aspect commercial Aspect financier Aspect juridique Aspect humain Sur le plan économique La gestion des créances peut engendrer des surcoûts aussi bien pour le créancier que pour le débiteur. Pour le créancier, la gestion des recouvrements engendre des surcoûts administratifs et financiers par la mise en place des moyens humains et matériels et tous les frais de justices et de pertes de clients éventuellement. Pour le débiteur, il risque de perte d’un bon fournisseur en favorisant le concurrent et peut engendrer des frais financiers supplémentaires Sur le plan commercial : D'une manière générale, on entend par « poste clients » l'ensemble des créances commerciales de l'Entreprise. C'est-à-dire celles engendrées par la vente régulière de biens ou de services, matérialisées par les factures clients. La gestion des créances met en relation l’Entreprise avec ses clients, par la vente des produits ou de services à crédit avec un échéancier de remboursement contre une partie monétaires. La naissance de cette créance généralement est un facteur de fidélisation de la clientèle et peut générer une augmentation de chiffre d’affaire et par conséquent l’amélioration des différents indicateurs de gestion à savoir l’amélioration des marges commerciales , de la valeur ajoutées et des résultats financier notamment les capacités d’autofinancement la CAF . Néanmoins, cette augmentation du chiffre d’affaire se fait au détriment de la trésorerie à court terme. Sur le plan comptable et financier D'un point de vue comptable et financier, le poste clients se caractérise par l'ensemble des comptes comptables de la classe 41 (« clients et comptes rattachés »), relatifs aux factures de vente non encore réglées par les clients concernés. Leur montant total apparaît à l'actif du bilan de l'Entreprise, sous la rubrique « créances clients et assimilées », et apparaît souvent comme un actif important du patrimoine des Entreprise, car il correspond in fine aux crédits qu'elles consentent à leur clientèle. Dans la pratique, ce montant représente 30 à 50 % de l'actif total ; ce qui est loin d'être négligeable et même atteindre parfois 60% . Sur le plan juridique La créance est un droit, appartenant au créancier, ou « titulaire de la créance », d’obtenir paiement de la part du débiteur, dans les conditions spécifiées lors de la conclusion de l’opération. Cette forme de transaction est matérialisée par des formes de documents réglementaires et juridiques justifiant la transaction et la créance négociée. Le non respects des clauses contractuelles et des relations commerciales peuvent engendrer des litiges qui seront régler soit à l’amiable ou par la justice d’où l’intervention des huissier de justice , des avocats des juges etc Sur le uploads/Finance/ recouvrement-des-creance-cciad.pdf