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MEMOIRE DE FIN D’ETUDE DE CYCLE INGENIEUR Présenté par AKA ABOUO N’GUESSAN MICH

MEMOIRE DE FIN D’ETUDE DE CYCLE INGENIEUR Présenté par AKA ABOUO N’GUESSAN MICHEL En vue de l’obtention du diplôme d’Ingénieur de conception des Hautes Etudes en Assurance : Grade master MICHEL AKA Page 1 sur 115 MEMOIRE DE FIN DE CYCLE INGENIEUR DE CONCEPTION : GRADE MASTER MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET DE LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE Institut National Polytechnique Félix HOUPHOUËT-BOIGNY ECOLE SUPÉRIEURE DE COMMERCE ET D’ADMINISTRATION DES ENTREPRISES (ESCAE) HAUTES ETUDES EN ASSURANCE RÉPUBLIQUE DE CÔTE D’IVOIRE Union - Discipline - Travail MINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCES OPTIMISATION DE LA RENTABILITE D’UNE COMPAGNIE D’ASSURANCES PAR LA REASSURANCE : CAS D’ATLANTA COTE D’IVOIRE NON VIE PROFESSEUR ENCADREUR Dr BAKAYOKO LOSSEYNI Enseignant-Chercheur Au Département Finance Comptabilité et Droit INP-HB ENCADREUR EN ENTREPRISE M. KOFFI LEGER Directeur technique ATLANTA CÔTE D’IVOIRE NON VIE THEME : MEMOIRE DE FIN D’ETUDE DE CYCLE INGENIEUR DEDICACE À Dieu, le Père Céleste ; À mon père AKA BROU CLAUDE ; À ma mère KOUASSI N’GUESSAN ODETTE A nos frères et sœurs, Junior, Fernand, Philippe, Marie, Melissa, Baptiste MICHEL AKA Page 2 sur 115 MEMOIRE DE FIN D’ETUDE DE CYCLE INGENIEUR SOMMAIRE DEDICACE...............................................................................................................................................2 REMERCIEMENTS....................................................................................................................................5 SIGLES ET ABREVIATIONS.......................................................................................................................7 TABLEAUX, FIGURES ET GRAPHES...........................................................................................................8 AVANT-PROPOS....................................................................................................................................10 RESUME................................................................................................................................................12 RESUME.............................................................................................................................................12 INTRODUCTION GENERALE.........................................................................................................13 INTRODUCTION GENERALE...................................................................................................................13 PREMIERE PARTIE : APPROCHES THEORIQUES........................................................................14 CHAPITRE 1 : LA THEORIE DU RISQUE...............................................................................................15 SECTION 1 : DEFINITION DU RISQUE.............................................................................................15 SECTION 2 : PROFIL ET CLASSIFICATION DU RISQUE.....................................................................16 SECTION 3: LA GESTION DU RISQUE.............................................................................................18 CHAPITRE 2 : LA PRESENTATION DE LA REASSURANCE....................................................................20 SECTION 1 : DEFINITION DE LA REASSURANCE.............................................................................20 SECTION 2 : LES DIFFERENTS MODES DE REASSURANCE..............................................................22 SECTION 3 : LES DIFFERENTS TRAITES DE REASSURANCE.............................................................25 CHAPITRE 3 : LA RENTABILITE ET L’OPTIMISATION...........................................................................39 SECTION 1 : LA THEORIE DE LA RENTABILITE................................................................................39 SECTION 2 : LA THEORIE DE L’OPTIMISATION...............................................................................39 SECTION 3 : TECHNIQUE DE MESURE DE LA RENTABILITE............................................................39 DEUXIEME PARTIE : OPTIMISATION DE LA RENTABILITE PAR LA REASSURANCE........41 CHAPITRE 1 : PRESENTATION D’ATLANTA CÔTE D’IVOIRE NON-VIE.................................................42 SECTION 1 : LE GROUPE HOLMARCOM.........................................................................................42 SECTION 2 : ATLANTA COTE D’IVOIRE NON VIE............................................................................43 CHAPITRE 2 : ANALYSE ET EVALUATION DU PLAN DE REASSURANCE D’ATLANTA COTE D’IVOIRE NON VIE............................................................................................................................................46 SECTION 1 : PRESENTATION ET ANALYSE DU PLAN DE REASSURANCE D’ATLANTA COTE D’IVOIRE. ......................................................................................................................................................46 SECTION 2 : EVALUATION DU SYSTEME DE REASSURANCE D’ATLANTA COTE D’IVOIRE NON VIE ET IMPACT SUR SON RESULTAT.........................................................................................................75 CHAPITRE 3 : PROPOSITIONS POUR L’OPTIMISATION DE LA RENTABILITE DE LA REASSURANCE D’ATLANTA CÔTE D’IVOIRE NON VIE................................................................................................92 MICHEL AKA Page 3 sur 115 MEMOIRE DE FIN D’ETUDE DE CYCLE INGENIEUR SECTION 1 : REFORMES DU PLAN DE REASSURANCE....................................................................92 SECTION 2 : GESTION AUTOMATISEE DE LA REASSURANCE D’ATLANTA COTE D’IVOIRE..........101 CONCLUSION GENERALE....................................................................................................................106 BIBLIOGRAPHIE...................................................................................................................................107 WEBOGRAPHIE...................................................................................................................................108 ANNEXES.............................................................................................................................................109 TABLE DES MATIERES.........................................................................................................................110 MICHEL AKA Page 4 sur 115 MEMOIRE DE FIN D’ETUDE DE CYCLE INGENIEUR REMERCIEMENTS L’élaboration de ce mémoire n’aurait pas été possible sans l’intervention conséquente d’un grand nombre de personnes. Qu’elles trouvent ici l’expression de nos sincères remerciements. Nous remercions d’abord tout le corps professoral et le personnel administratif de l’INP-HB, pour la richesse et la qualité de leur enseignement ainsi que pour les grands efforts qu’il déploie afin d’assurer à leurs étudiants une formation actualisée. De façon singulière, nous tenons à remercier: Monsieur KOFFI N’GUESSAN, Directeur Général de l’Institut pour son abnégation à faire de cet Institut la meilleure école de la Sous-région ; Docteur BAKAYOKO LOSSEYNI, Directeur de l’ESCAE et notre professeur encadreur, pour sa patience et son encadrement qui nous ont permis de nous imprégner parfaitement dans notre travail et d’avancer rapidement dans la rédaction de notre mémoire envers qui nous serons à jamais reconnaissants. Puisse Dieu vous combler encore et encore. Qu’ils veuillent bien agréer l’expression de nos sentiments de reconnaissance pour cette formation de qualité ainsi que tous leurs conseils plein de sens. Nous tenons à remercier ensuite tout le personnel d’ATLANTA CI NON VIE qui s’est toujours montré à l’écoute et très disponible tout au long de notre stage, ainsi que pour l’aide et le temps qu’il a bien voulu nous consacrer pour que notre séjour y soit agréable et fructueux : De façon singulière, nous tenons à remercier Monsieur OUSMANE BAH, Administrateur Général adjoint d’ATLANTA CI NON VIE sans lequel ce stage n’aurait pas été possible ; Monsieur LEGER KOFFI, Directeur Technique ATLANTA CI NON VIE notre encadreur en entreprise qui a bien voulu nous assister dans l’élaboration de ce mémoire en donnant de son temps et de son expertise. MICHEL AKA Page 5 sur 115 MEMOIRE DE FIN D’ETUDE DE CYCLE INGENIEUR Enfin Nos remerciements sont également adressés à : Monsieur AKA BROU CLAUDE, pour ses efforts d’encouragement et de motivation tout au long de notre parcours, pour tous ses conseils. Puisse Dieu te bénir et te combler pour ta bonne foi et ta gentillesse. Merci à toi Papa. Tous nos frères et sœurs pour leurs soutiens matériel, moral et financier. Notre Ainé BAKARY GBANE, et tous nos amis de la 19ème Promotion des Hautes Etudes en Assurances, à nos proches et amis, ainsi que toutes ces personnes qui ont contribué de près comme de loin à la réussite de nos projets de fin d’études. Mlle KOUASSI ANA Monsieur AFFERI Didier ; Monsieur BONI KOHLOU BASILE ; Monsieur MELETCHI AKA A toutes ces personnes, nous leur témoignons notre infinie gratitude. Puisse le Dieu Tout Puissant, accorder à tous, sa miséricorde et sa grâce, ainsi qu’à tous ceux que nous ne pouvons ici citer et qui, d’une manière ou d’une autre ont contribué à la réalisation de ce mémoire. MICHEL AKA Page 6 sur 115 MEMOIRE DE FIN D’ETUDE DE CYCLE INGENIEUR SIGLES ET ABREVIATIONS AFRICA-RE : African Reinsurance Corporation BDR : Base de Données de Réassurance BRC : Base de Réassurance Complémentaire BRCT : Base de Réassurance Complémentaire Traitée BRP : Base de Réassurance Principale CICA-RE : Conférence Internationale des Contrôles d’Assurances CIMA : Conférence Interafricaine des Marchés des Assurances SIR : Section Interne de Réassurance COMPTES DE REASS : Comptes de réassurance COMPTES PREVIS : Compte prévisionnel EDP : Excédent De Pleins FAC: Facultatives IBNR: Incured But Not Reported (Tardifs) ID : Intérêts sur Dépôts NCARE : Nouvelle Compagnie de Réassurance PM : Provisions Mathématiques PREC : Provisions pour Risques En Cours PSAP : Provision pour sinistres à payer QP : Quote-part S/P: Sinistres / Primes SCOR : Société Commerciale de Réassurance SCR : Société Centrale de Réassurance SL: Stop Loss SP: Sinistres payés SRC : Seuil de Rétention Critique ST : Section Technique (cf. CIR) Surc : Surcommissions XS : Excédent de sinistre MICHEL AKA Page 7 sur 115 MEMOIRE DE FIN D’ETUDE DE CYCLE INGENIEUR TABLEAUX, FIGURES ET GRAPHES I- LISTE DES TABLEAUX ORDRE TITRE N° DE PAGE 1 DIFFERENTS MODES DE REASSURANCE 2 COMPTE DES CESSIONS QUOTTE PART DE JUILLET 2017 AU 31 DECEMBRE 2018 EN FCFA 3 EVOLUTIONS DES PRODUITS ET CHARGES CEDES DES TRAITES QUOTE PART DE Juillet 2017 au 31 Déc 2018 4 COMPTE DES CESSIONS EXCEDENT DE SINISTRE DE JUILLET 2017 AU 31 DECEMBRE 2018 EN FCFA 5 EVOLUTIONS DES PRODUITS ET CHARGES CEDES DES TRAITES EXCEDENT DE SINISTRE DE Juillet 2017 au 31 Déc 2018 6 COMPTE DES CESSIONS FAC DE JUILLET 2017 AU 31 DECEMBRE 2018 EN FCFA 7 EVOLUTIONS DES PRODUITS ET CHARGES CEDES EN FAC DE Juillet 2017 au 31 Déc 2018 8 PRIMES PURES ET CHARGES SINISTRES DE JUILLET 2017 AU 31 DECEMBRE 2018 EN FCFA 9 SEVERITES ET FREQUENCES DE SINISTRES DE JUILLET 2017 A DECEMBRE 2018 10 PROPORTIONS DES AFFAIRES CEDEES DE JUILLET 2017 A DECEMBRE 2018 II- LISTE DES FIGURES ORDRE TITRE N° DE PAGE 1 PROCESSUS DE GESTION DE LA REASSURANCE A ATLANTA COTE D’IVOIRE NON-VIE 2 COMPTE TECHNIQUE DES CESSION 3 ELABORATION DES COMPTE TECHNIQUE DES CESSION MICHEL AKA Page 8 sur 115 MEMOIRE DE FIN D’ETUDE DE CYCLE INGENIEUR III- LISTE DES GRAPHES ORDRE TITRE N° DE PAGE 1 HISTOGRAMME DE REPARTITION EN QUOTE PART DE 70% 2 GRAPHE 2 : HISTORIQUE DU PORTEFEUILLE OBSERVE AVEC UNE CESSION QUOTE-PART A 70 % 3 EXEMPLE D’UNE COUVERTURE DE REASSURANCE PAR EXCEDENT DE PLEIN 4 HISTORIQUE DU PORTEFEUILLE OBSERVE AVEC UN PLEIN DE 6 MILLIONS DE FCFA 5 SCHEMA 10M FCFA XS 10M FCFA 6 STOP-LOSS 7 SOLDE DES CESSIONS GLOBALES TRAITE QUOTE PART 8 COURBES DES EVOLUTIONS DES PRODUITS ET CHARGES DES TRAITES QUOTE PART 9 SOLDE DES CESSIONS EN EXCEDENT DE SINISTRE 10 COURBES DES EVOLUTIONS DES PRODUITS ET CHARGES DES TRAITES EXCEDENT DE SINISTRE 11 SOLDE DES CESSIONS FAC 12 DES EVOLUTIONS DES PRODUITS ET CHARGES DES CESSIONS FAC 13 PRIMES PURES ET CHARGES SINISTRES DE JUILLET 2017 AU 31 DECEMBRE 2018 EN FCFA 14 COÛTS MOYENS DES SINISTRES DE JUILLET 2017 A DECEMBRE 2018 15 MOYENNE DES SINISTRES PAR MOIS DE JUILLET 2017 A DECEMBRE 2018 16 EVOLUTION DU TAUX DE DE CESSION DE JUILLET 2017 A DECEMBRE 2018 AVANT-PROPOS MICHEL AKA Page 9 sur 115 MEMOIRE DE FIN D’ETUDE DE CYCLE INGENIEUR La valorisation du capital humain constitue l’un des défis majeurs inhérents au progrès d’un pays. En effet, former des acteurs de développement afin de les rendre capables d’inscrire leur nation dans la dynamique des évolutions scientifiques, uploads/Finance/ redaction-du-memoire1-enregistre-automatiquement-1604-2019.pdf