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MODULE EVALUATION CONSOLIDATION CAS DE L’ENTREPRISE MAMA LOVE De la balance fin

MODULE EVALUATION CONSOLIDATION CAS DE L’ENTREPRISE MAMA LOVE De la balance finale au 31-12-N de l’entreprise MAMA LOVE on extrait les éléments suivants : Quelques rubriques du bilan (Annexe 2) Fournisseurs et comptes rattachés 44 000 Clients et comptes rattachés 33 500 Placement et autre actifs financiers 6 400 Autre actifs courants 2 000 Autre passifs courants 16 500 Concours bancaire et autre passifs financiers ( dont 2 000 trésorerie du passif ) 5 000 Bilan fonctionnel condensé ( Annexe 3) N° Comptes Débi t Créd it 10 Capital Social 11 Réserves 13 Résultat de l’exercice 15 Provisions pour risques et charges 162 Emprunt auprès des établissements financiers 223 Installations techniques matériels et outillages industriels 224 Matériel de transport 2282 Equipement de bureau 2823 Amortissement des Inst Techn. Mat .Outill. Ind 2824 Amortissement du Matériel de transport 28282 Amortissement de l’Equipement de bureau 326 Stock de l’emballages 37 Stock de marchandises 397 Provision pour dépréciation de Stock de marchandises 491 Provision pour dépréciation des comptes clients 532 Banque 54 Caisse N N …………………………… …………………………… …………………………… …………………………… Actifs courants …………………………… …………………………… …………………………… Total …………………………… Total …………………………… Tableau de l’équilibre financier ( Annexe 4) FDR BFR TN ………………. FDR = BFR = TN = Commentaire : ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. Travail à faire 1- A partir des annexes 1 et 2 , établir le bilan au 31-12-N . Déduire le montant de la banque et de la caisse. 2- Complétez le bilan fonctionnel condensé voir annexe 3 3- Etudier l’équilibre financier et commentez en complétant l’annexe 4. Actifs 31 décembre Capitaux propres et passifs 31 décembre N N-1 N N-1 Actifs non courants Capitaux propres actifs immobilisés Capital social Immobilisations incorporelles Réserves Moins amortissement Autres capitaux propres Résultat reporté Immobilisations corporelles Total des CP avant R de E Moins amortissement Résultat de l’exercice Immobilisations financières Total CP avant affectation Moins provisions Passifs Passifs non courants Total des actifs immobilisés Emprunt bancaire Autres actifs non courant Autres passifs financiers Total des Actifs non courants Provision pour R et C Actifs courants Stocks Total des PNC Moins provisions Passifs courants Clients et comptes rattachés Fournisseurs et comptes rattachés Moins provisions Autre passifs courants Concours bancaire A P F(*) Autres actifs courants Total des PC Placement et autres actifs financiers Liquidité et équivalent de liquidité Total des actifs courants Total des passifs Total des actifs Total des CP et P (*) dont trésorerie du passif 2 000 D CORRECTION Actifs 31 décembre Capitaux propres et passifs 31 décembre N N-1 N N-1 Actifs non courants Capitaux propres actifs immobilisés Capital social 160 000 Immobilisations incorporelles Réserves 10 000 Moins amortissement Autres capitaux propres -- Résultat reporté -- Immobilisations corporelles 250 000 Total des CP avant R de E 170 000 Moins amortissement (42 000) Résultat de l’exercice 80 000 208 000 250 000 Immobilisations financières -- Total CP avant affectation Moins provisions -- Passifs -- Passifs non courants Total des actifs immobilisés 208 000 Emprunt bancaire 15 000 Autres actifs non courant -- Autres passifs financiers -- Total des Actifs non courants 208 000 Provision pour R et C 6 700 Actifs courants Total des PNC 21 700 Stocks 30 000 Moins provisions (2 000) Passifs courants 28 000 Fournisseurs et comptes rattachés 44 000 Clients et comptes rattachés 33 500 Autre passifs courants 16 500 Moins provisions (700) Concours bancaire A P F(*) 5 000 32 800 Autres actifs courants 2 000 Total des PC 65 500 Placement et autres actifs financiers 6 400 Liquidité et équivalent de liquidité 60 000 Total des actifs courants 129 200 Total des passifs 87 200 Total des actifs 337 200 Total des CP et P 337 200 (*) dont trésorerie du passif = 2000 D Montant des liquidités et équivalents de liquidités = 60 000 D banque = 60 000 × 5 6 =50 000 D caisse = 60 000 – 50 000 = 10 000 D. 2- Bilan fonctionnel condensé ( Annexe 3) N N Emplois stables 250 000 Ressources stables 316 400 Actifs courants 131 900 Passifs courants 65 500 Total 381 900 Total 381 900 3. Tableau de l’équilibre financier ( Annexe 4) FDR BFR TN Ressources 316 AC – TA 71 900 FDR 66 400 stables 400 Emplois stables 250 000 PC - TP 63 500 BFR 8 400 FDR = 66 400 BFR = 8 400 TN = 58 000 Commentaire : FDR >0 en N et N-1 signifie que l’entreprise arrive à financer ses emplois stables par ses ressources stables et dégage une marge de sécurité qu’elle a utilisé pour financer une partie des actifs courants. TN >0 en N et N-1 signifie le FDR permet de financer la totalité du BFR et que l’entreprise dispose d’un excédent que l’on va trouver sous forme de liquidités  l’entrepris e respecte l’équilibre financier. uploads/Finance/ serie-d-x27-exercices-n010-avec-correction-gestion-module-evaluation-consolidation-bac-economie-amp-gestion-2019-2020-mme-aben-s 1 .pdf