Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

ALIOUAT Tableau des soldes intermédiaires de gestion COMPTES DE GESTION SOLDES

ALIOUAT Tableau des soldes intermédiaires de gestion COMPTES DE GESTION SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Produits (+) Montants (-) Charges (-) Montants (-) Noms des soldes Montant de l’exercice Ventes de marchandises........................................ Coût d’achat des marchandises vendues........... Marge commerciale................................................. Production vendue................................................... Production stockée................................................. Production immobilisée.......................................... 1 200 000 40 000 ou déstockage de production............................... Total.............. 1 240 000 Total Production de l’exercice........................................ 1 240 000 Marge commerciale................................................. Production de l’exercice........................................ 1 240 000 Consommation de l’exercice en provenance de tiers...................................................................... 323 200 Total.............. 1 240 000 Total......................................... 323 200 Valeur ajoutée produite........................................ 916 800 Valeur ajoutée produite........................................ Subventions d’exploitation.................................... 916 800 Impôts, et taxes et versements assimilés........ Charges de personnel............................................. 4 000 750 000 Excédent brut (ou insuffisance Total.............. 916 800 Total....................... 754 000 d’exploitation).......................................................... 162 800 Excédent brut d’exploitation............................... Reprises sur charges et transfert..................... Autres produits....................................................... 162 800 7 000 Ou insuffisance brute d’exploitation................. Dotations aux amortissements et aux provisions.................................................................. Autres charges........................................................ 15 000 Résultat d’exploitation (hors charges Total.............. 169 800 Total....................... 15 000 et produits financiers).......................................... 154 800 Résultat d’exploitation (bénéfice)...................... Produits financiers................................................. 154 800 2 600 Résultat d’exploitation (perte)............................ Charges financières................................................ 1 800 Résultat courant avant impôts Total.............. 157 400 Total....................... 1 800 (bénéfice ou perte)............................................... 155 600 Produits exceptionnels.......................................... 15 000 Charges exceptionnelles........................................ 3 000 Résultat exceptionnel (bénéfice ou perte)....... 12 000 Résultat courant avant impôts............................. Résultat exceptionnel (bénéfice)........................ 155 600 12 000 ou résultat courant avant impôts........................ ou résultat exceptionnel (perte)......................... Participation des salariés aux fruits de l’expansion................................................................. Impôts sur les bénéfices...................................... 55 866 Résultat de l’exercice (bénéfice ou Total.............. 167 600 Total 55 866 Perte)......................................................................... 111 734 Produits sur cession d’éléments d’actif 15 000 Valeur comptable des éléments d’actif Cédés 2 000 Plus-value ou moins-value sur cession d’éléments................................................................. 13 000 Calcul de la capacité d’autofinancement de l’exercice Rubriques Sommes Résultat net comptable + Dotations aux amortissements et provisions (1) - Reprises sur amortissements et provisions (2) + Valeur comptables des éléments d'actif cédés - Produits des cessions d'éléments d'actif 111 734 + 16 000 - 9 000 + 2 000 - 15 000 = CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT 105 734 (1) d’exploitation , financier, exceptionnel : 10 000 + 2 000 + 3 000 + 1 000 = 16 000 (2) d’exploitation , financier, exceptionnel : 7 000 + 2 000 = 9 000 Calcul de la valeur ajoutée CDB Rubriques Sommes Chiffre d'affaires + Production stockée + Production immobilisée - Biens et services consommés (y compris crédit bail et personnel extérieurs) + subvention d'exploitation - Impôts, taxes… 1 200 000 + 40 000 0 - 323 200 0 - 4 000 = VALEUR AJOUTEE CDB 912 800 Calcul de la Valeur ajoutée globale Rubriques Sommes Valeur ajoutée CDB - autres charges financières (sur cession de VMP) + autres produits financiers (de participation) 912 800 - 300 + 600 = VALEUR AJOUTEE GLOBALE 913 100 Calcul de l'excédent brut global Rubriques Sommes Valeur ajoutée globale - charges de personnel 913 100 - 750 000 = EXCEDENT BRUT GLOBAL 163 100 Calcul de l'autofinancement Rubriques Sommes Excédent Brut Global - intérêts - I.S. - Dividendes 163 100 - 1 500 - 55 866 0 = AUTOFINANCEMENT 105 734 2 Calcul de la CAF nette Rubriques Sommes Autofinancement - charges de maintient du potentiel de production 105 734 - 15 000 + 7 000 = CAF nette 97 734 Définition des concepts de capacité d’autofinancement, valeur ajoutée, excédent brut d’exploitation. La capacité d'autofinancement représente le flux de trésorerie potentiel généré par l'ensemble des opérations de gestion courante de l'entreprise. C'est la différence entre les produits encaissables (générateurs de recettes) et les charges décaissables (génératrices de dépenses). Plus la CAF est élevée, plus les possibilités financières de l'entreprise sont grandes : - La CAF contribue au financement des investissement et au remboursement des emprunts, - La CAF accroît le potentiel d'endettement. La valeur ajoutée mesure la différence entre production + marge commerciale et consommations en provenance de tiers. Elle représente la richesse créée par l'entreprise du fait de son exploitation et permet de rémunérer les facteurs de production (salariés, prêteurs, état, propriétaires) C'est un indicateur pertinent de mesure du "poids économique d'une entreprise". L'excédent brut d'exploitation mesure le solde d'exploitation dégagé par l'entreprise après règlement des salaires et charges sociales et taxes qui, d'une certaine façon s'imposent à elle. Il permet d’apprécier la performance économique de l'entreprise indépendamment de ses choix de financement et d'investissement . Commentaires : La situation de la société Aliouat semble correcte, bien que nous ne disposons pas de son bilan comptable. Le bénéfice est de proche de 112 000 F. La CAF est nettement positive. Le résultat d'exploitation démontre une bonne rentabilité économique de l'entreprise. Celle-ci n'est pas affectée par de trop fortes charges d'intérêts. Les opération en capital de cette entreprise se sont avérées fructueuses. La répartition de la valeur ajoutée se fait essentiellement en faveur du personnel et des actionnaires. Les charges de personnel importantes semblent constituer le seul point à surveiller particulièrement. Remarque : les produits des cessions d'éléments d’actifs constituent des recettes qui se rapportent à l'investissement et non à l'activité courante ; le PCG les classe donc en dehors de la capacité d'autofinancement. Il ne tient pas compte des charges et produits financiers et des dotations aux amortissements. 3 uploads/Finance/ sig-aliouat-cor 1 .pdf