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[RAPPORT DE PROJET DE FIN S’ÉTUDE] ISIGK Département Gestion Projet de fin d’ét

[RAPPORT DE PROJET DE FIN S’ÉTUDE] ISIGK Département Gestion Projet de fin d’études N° d’ordre :……………. République Tunisienne Ministère de l’Enseignement Supérieur, de la Recherche Scientifique et de la Technologie Université de Kairouan Institut Supérieur de l’Informatique et de Gestion de Kairouan Rapport de stage de Fin d’Etudes Présenté en vue de l’obtention du diplôme de : Licence appliquée en gestion comptable Elaboré par : CHihaoui mohamed Soutenu juillet-2020 Devant le jury Mr …………… : Président M Nizar neffatii : Encadrant Année Universitaire 2019-2020 Page 1 [RAPPORT DE PROJET DE FIN S’ÉTUDE] ISIGK DEDICACES ÀmaMère, “ Tu m'as donné la vie, la tendresse et le courage pour réussir. Tout ce que je peux t'offrir ne pourra exprimer l'amour et la reconnaissance que je te porte. En témoignage, je t'offre ce modeste travail pour te remercier pour tes sacrifies et pour l'affectation dont tu m'as toujours entourée. ÀmonPère, L'épaule solide, l'œil attentif compréhensif et la personne la plus digne de mon estime et de mon respect. Aucune dédicace ne saurait exprimer mes sentiments, que Dieu te préserve et procure santé et longue vie. ” À mes frères Mohamed Amin À mes sœur rihab À mes amis ... mohamed Page 2 [RAPPORT DE PROJET DE FIN S’ÉTUDE] ISIGK REMERCIEMENTS « الحمد هلل الذي ھدانالھذا و ماكنا لنھتدي لوال أن ھدانا هللا» Avant de commencer la présentation de ce travail, je profite de l’occasion pour remercier toutes les personnes qui ont contribué de près ou de loin à la réalisation de ce projet de fin d’études Je tiens à exprimer mes vifs remerciements à madame neffati nizar pour sa disponibilité, sa patience, son attention à l’égard de mon projet et pour les conseils précieux qu’elle m’a prodigués tout au long de la réalisation de ce travail. Je tiens à remercier Monsieur le directeur de l’ISIG, professeur hamdi khalfaoui , toute l’équipe administrative et tous les membres du jury. Pour finir, je remercie également tous mes professeurs qui m’ont apporté du soutien durant mes études. Table des matières Chapitre 1 : présentation de l'entreprise...............................................................................................4 Introduction:......................................................................................................................................4 I. présentation détaillé de l'entreprise :........................................................................................5 Page 3 [RAPPORT DE PROJET DE FIN S’ÉTUDE] ISIGK 1. fiche signalétique:...................................................................................................................5 2. Activité Principale :.................................................................................................................5 II. Les tâches effectuent au sein de l'entreprise :...........................................................................6 1. Les tâches principales :...........................................................................................................6 2. les document comptables nécessaires :.................................................................................6 3. Saisir des écritures comptables et édition des documents comptable :.................................7 III. Conclusion :............................................................................................................................8 chapitre 2: Elaboration d'états financiers...............................................................................................9 Introduction:......................................................................................................................................9 I. Composition des états financiers:............................................................................................10 1. Définition des états financiers:.............................................................................................10 2. L’objectif des états financiers :.............................................................................................10 II. Présentation des états financières :..........................................................................................11 1. Bilan......................................................................................................................................11 2. Etat de résultat :...................................................................................................................15 3. L’États de flux de trésorerie :................................................................................................19 4. Les notes aux états financiers :.............................................................................................22 5. L’analyse des états financiers :.............................................................................................22 III. Conclusion :..........................................................................................................................29 Chapitre 3 : Elaboration des états financiers, Cas pratique..................................................................30 Introduction.....................................................................................................................................30 I. Présentation de l’entreprise :...................................................................................................30 II. Etudes de cas pratique :...........................................................................................................32 1. Bilan comptable :..................................................................................................................32 2. Bilan fonctionnelle :..............................................................................................................38 Chapitre 1 : présentation de l'entreprise Page 4 [RAPPORT DE PROJET DE FIN S’ÉTUDE] ISIGK Introduction: Au sein de l'entreprise «CLP» j'ai passé la totalité de mon stage au service comptabilité ayant en charge le traitement comptable des dossiers clients et dossiers fournisseurs, des différents outils et méthodes appropriées de travail qui caractérisent le service comptabilité de l'entreprise sus-indiquée. I. Présentation détaillée de l'entreprise : 1. Fiche signalétique: Raison sociale: école et lycée privé Adresse: 000, lot 16 zone industrielle chotrana 2, 2088 Matricule fiscale : 1413916Q/A/M/000 Gérant : taher ben lakhder Téléphone : 00216 70 250 000 Forme juridique : SARL E-mail : contact@esprit.tn Site web : www.esprit.tn 2. Activité Principale : * l’ESPRIT est une école supérieure privée qui possède plusieurs spécialités de l’enseignement dés le primaire jusqu'à l’universitaire, elle permet de mixer l’enseignement théorique avec l’expérience professionnelle pratique. 3. Historique de l'entreprise : Page 5 [RAPPORT DE PROJET DE FIN S’ÉTUDE] ISIGK Crée depuis 2018 4. Structure et organisation interne de l'entreprise : l'entreprise "l'esprit" est une SARL , son siège principal se situe à "Lot 16 zone industrielle chotrana 2 Ou elle emploie plusieurs salarié consiste des professeurs , sécurité , femme de ménage .... , employés sont sous la direction de Mr Taher ben lakhdher qui est à la tête de l’entreprise , sa mission consiste à gérer à la fois la clientèle de l'entreprise et les employés. Les dossiers et la saisie jusqu’à l’analyse sont la mission des assistants de la société c’est eux qui s’occupent de reprendre les documents essentiels à la saisie et aux certaines déclarations en relations avec les clients. Le travail dans la société est une activité de groupe régulière répartie entre tous les associés de l'entreprise sous forme des tâches précies et bien déterminées, ce qui permet de guider le travail à l’évolution et l’amélioration des services rendus. II. Les tâches effectuent au sein de l'entreprise : 1. Les tâches principales : La passation des écritures comptables. L’organisation des états financiers à partir de la balance : le bilan, l’état de flux de trésorerie. L’établissement des déclarations de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et l’impôt sur les sociétés (IS), les déclarations mensuelles et celles de l’employeur. Le rapprochement bancaire, le rapprochement du compte fournisseurs, comptes rattachés , compte client et comptes rattachés avec extraits concernés pour chacun d’entre eux. L’établissement des tableaux d’amortissement, des échéances d’emprunt. Page 6 [RAPPORT DE PROJET DE FIN S’ÉTUDE] ISIGK La détermination du résultat fiscale et l’établissement des acomptes provisionnels. 2. les document utilisés pour effectuer les taches : - les factures d’achat et de vente - dépense de caisse - les chéques. - les relevées bancaires - les pièces internes - les bulletins de paie - les bordereaux - les déclarations sociales et fiscales et d’autres documents de charges et de produit 3. logiciel utilisé : le comptable de l'entreprise "CLP" utilise le "MICROSOFT DYNAMICS NAVISION" comme un logiciel de traitement comptable. Ce logiciel est éfficace dont il est capable de gérer toute la comptabilité de l'entreprise, il permet aussi de rassembler les opérations et les transactions de différentes natures et en différentes dates, afin d’établir les états financiers . Nous avons travaillé sur les écritures comptables des opérations à l’aide du logiciel susvisé. Il est à noter que j’ai indiqué les numéros de comptes du plan comptable de l’entreprise au moment de l’enregistrement avant de l’établir sur la facture lors du classement . Cela permet d’assurer la suivie de la pièce. Par ailleurs ,et dans ce contexte, il est utile de noter que le chef département a plusieurs taches. D’abord, il doit réviser les écritures déjà passées avant d’éditer les états financiers pour qu’il procède à la clôture de l’exercice du dossier client durant ce stage j’ai constaté que le logiciel "MICROSOFT DYNAMICS NAVISION" , comme étant un progiciel de gestion intégrée (PCI\ERP)se caractérise par son efficacité conçu spécifiquement pour répondre aux besoins des petites et Page 7 [RAPPORT DE PROJET DE FIN S’ÉTUDE] ISIGK moyennes entreprises en cherchant une solution pouvant rapidement être mise en œuvre .Il se caractérise aussi par la Simplicité de l’utilisation, de la puissance et de l’agilité au niveau de l’adaptation à l’évolution des besoins de l’ organisation III. Conclusion : En bref, il est utile de rappeler que nous avons présenté le cadre général de la société dans un premier chapitre avant d’étudier l’élaboration des états financiers dans le deuxième chapitre. Page 8 [RAPPORT DE PROJET DE FIN S’ÉTUDE] ISIGK Chapitre 2: L’élaboration des états financiers Introduction: Les états financiers présentent la forme des évènements et des faits qui affectent une telle entreprise , elles présentent également les transactions appliquées par celle-ci comme elles fournissent les informations utiles sur la situation financière de l’entreprise .Les états financiers nous aide à savoir la performance et la rentabilité d’une entreprise et par conséquence savoir la bonne prise de décision . I. Composition des états financiers: 1. Définition des états financiers: Les états financiers designe l’ensemble complet de documents comptables et financiers permettant de preciser la situation financière , la performance et la trésorerie de la société à la cloture exercice . Les états de l’entreprise des entités autres que les petites entités comprennent generalement : Un bilan Un bilan fonctionnel Un compte de résultat L’état des flux de trésorerie Les notes aux états financiers Diagnostic financier ( equilibre financier, ratios …) Page 9 [RAPPORT DE PROJET DE FIN S’ÉTUDE] ISIGK 2. Les finalités des états financiers : Les états financière de l’entreprise visent a déterminer : La situation financière de l'entreprise. La performance de l'entreprise. L’evolution de la situation de l'entreprise. i. La situation financière de l'entreprise : La situation financière de l'entreprise est affectée par : Les ressources économiques que contrôle l’entreprise La structure financière ( endettement ) La liquidité et la solvabilité de l'entreprise ( ratios de liquidité et de solvabilité ) La capacité de l'entreprise à s'adapter aux mutations de l'environnement Les informations qui reflétent la situation de l’entreprise ii. La performance de l'entreprise : L’information concernant la performance de l'entreprise est assez importante surtout au niveau de uploads/Finance/ stagext.pdf