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1 débit crédit Convergence des Systèmes d’information et des Systèmes comptable

1 débit crédit Convergence des Systèmes d’information et des Systèmes comptables : Introduction : présentation des sujets d’étude les systèmes d’information « externalisent » de plus en plus les informations économiques et financières en dehors des systèmes comptables et ont tendance à s’éloigner de la rigueur des normes comptables. Cette « externalisation » présente un risque majeur en matière de fiabilité du systèmes d’information et du contrôle interne des entreprises. Comment, sans contraindre l’évolution technologique, intégrer dans la logique des systèmes d’information les principes fondamentaux qui garantissent la fiabilité du système comptable 2 DOCUMENTATION GOUVERNANCE Système métiers 3 Interpréteur comptable Système de gestion comptable TRACABILITE Données Métiers Données comptables Référentiels SYSTEMES OPERATIONNELS Données communes Système métier 1 Système métiers 2 3 DOCUMENTATION GOUVERNANCE Système métiers 3 Interpréteur comptable Système de gestion comptable TRACABILITE Données Métiers Données comptables Référentiels SYSTEMES OPERATIONNELS Données communes Système métier 1 Système métiers 2 1 normes et codification de l’information 1 normes et codification de l’information 4 DOCUMENTATION GOUVERNANCE Système métiers 3 Interpréteur comptable Système de gestion comptable TRACABILITE Données Métiers Données comptables Référentiels SYSTEMES OPERATIONNELS Données communes Système métier 1 Système métiers 2 2 Documentation 2 Documentation 5 DOCUMENTATION GOUVERNANCE Système métiers 3 Interpréteur comptable Système de gestion comptable TRACABILITE Données Métiers Données comptables Référentiels SYSTEMES OPERATIONNELS Données communes Système métier 1 Système métiers 2 3 Normalisatio n des données : modèlisation 3 Normalisatio n des données : modèlisation 6 DOCUMENTATION GOUVERNANCE Système métiers 3 Interpréteur comptable Système de gestion comptable TRACABILITE Données Métiers Données comptables Référentiels SYSTEMES OPERATIONNELS Données communes Système métier 1 Système métiers 2 4 adéquation des référentiels de données et de règles 4 adéquation des référentiels de données et de règles 7 DOCUMENTATION GOUVERNANCE Système métiers 3 Interpréteur comptable Système de gestion comptable TRACABILITE Données Métiers Données comptables Référentiels SYSTEMES OPERATIONNELS Données communes Système métier 1 Système métiers 2 5 Intégrité applicative 5 Intégrité applicative 8 DOCUMENTATION GOUVERNANCE Système métiers 3 Interpréteur comptable Système de gestion comptable TRACABILITE Données Métiers Données comptables Référentiels SYSTEMES OPERATIONNELS Données communes Système métier 1 Système métiers 2 6 Adéquation automates comptables –règles du jeu 6 Adéquation automates comptables –règles du jeu 9 DOCUMENTATION GOUVERNANCE Système métiers 3 Interpréteur comptable Système de gestion comptable TRACABILITE Données Métiers Données comptables Référentiels SYSTEMES OPERATIONNELS Données communes Système métier 1 Système métiers 2 7 traçabilité 7 traçabilité 10 DOCUMENTATION GOUVERNANCE Système métiers 3 Interpréteur comptable Système de gestion comptable TRACABILITE Données Métiers Données comptables Référentiels SYSTEMES OPERATIONNELS Données communes Système métier 1 Système métiers 2 8 gouvernance comptable des SI 8 gouvernance comptable des SI 11 DOCUMENTATION GOUVERNANCE Système métiers 3 Interpréteur comptable Système de gestion comptable TRACABILITE Données Métiers Données comptables Référentiels SYSTEMES OPERATIONNELS Données communes Système métier 1 Système métiers 2 9 gestion des comptétances hommes métiers 9 gestion des comptétances hommes métiers 12 DOCUMENTATION GOUVERNANCE Système métiers 3 Interpréteur comptable Système de gestion comptable TRACABILITE Données Métiers Données comptables Référentiels SYSTEMES OPERATIONNELS Données communes 1 normes et codification de l’informatio n 1 normes et codification de l’informatio n 7 traçabilit é 7 traçabilit é 2 Documentatio n 2 Documentatio n 3 Normalisati on des données : modèlisatio n 3 Normalisati on des données : modèlisatio n 4 adéquation des référentiels de données et de règles 4 adéquation des référentiels de données et de règles 6 Adéquation automates comptables –règles du jeu 6 Adéquation automates comptables –règles du jeu 5 Intégrité applicative 5 Intégrité applicative 8 gouvernance comptable des SI 8 gouvernance comptable des SI 9 gestion des comptétances hommes métiers 9 gestion des comptétances hommes métiers Système métier 1 Système métiers 2 13 Rôle du responsable comptable et financier dans la gouvernance du SI Serge Yablonsky Moore Stephens SYC 14 Gouvernance d’Entreprise Gouvernement d’Entreprise Gouvernance des activités métiers • Direction Générale • Conseil d’Administration et de Surveillance • Comité d’Audit • Comité des Rémunérations • Gestion des Risques • Audit Interne CONFORMITE CERTIFICATION CREATION DE VALEUR UTILISATION DES RESSOURCES • Vision et Alignement stratégique • Processus de Décision Stratégique • Tableau de bord, mesure de l’atteinte des objectifs stratégiques et de la performance • Système d’information stratégique • Amélioration continue 15 La garantie d’une information comptable et financière fiable ; L’organisation des systèmes ; La mesure des performances de l’entreprise. La responsabilité du professionnel comptable et financier apparaît à trois niveaux : 16 La garantie d’une information comptable et financière fiable Etre un interlocuteur incontournable et privilégié dans les projets informatiques Avoir accès à l’information et au système d’information pour la maintenance de ses paramètres 17 L’organisation des systèmes Reconnaître sa légitimité dans tous les systèmes de l’entreprise Bénéficier d’un accès permanent à tout type d’information Émettre des recommandations d’amélioration y compris Contrôle interne Agir sur l’organisation, les tâches manuelles et les tâches informatisées 18 La mesure des performances de l’entreprise Comprendre et maîtriser les outils d’Infocentre Assurer la maîtrise d’ouvrage de son système d’information décisionnel (Infocentre, Business Intelligence, etc.) Droit à recevoir l’information chiffrée, ou non, nécessaire pour la mesure de la performance par rapport à la stratégie de l’entreprise et aux objectifs par processus Nécessité de recevoir l’information sur la cartographie et l’évaluation chiffrée des risques 19 Questions au responsable comptable et financier ? 1/2 Avez-vous un tableau de bord de suivi de votre SI comptable couvrant notamment : Î le bon déroulement des interfaces et le suivi des rejets ? Î Le nombre d'appels pour maintenance en souffrance et depuis combien de temps? Î la liste des projets en cours avec impact sur le SI Finance et la planification correspondante de la MOA finance Î la mesure de la satisfaction des utilisateurs du SI finance (disponibilité, ergonomie, couverture fonctionnelle, ...) ? Î la mesure de la satisfaction des clients de la Finance ? 20 Questions au responsable comptable et financier ? 2/2 Avez-vous des responsabilités affichées en matière de Gouvernance du SI Finance ? Participez-vous à des réunions formelles d'évolution du SI : Î Finance ? Î Métiers ? Avez-vous un processus d'analyse et d'information sur les impacts des nouveautés comptables sur le SI ? 21 Conclusion Un rôle majeur pour la qualité de l’information Un rôle majeur pour la qualité du système d’information Un rôle majeur pour la qualité du contrôle interne Un rôle majeur pour la qualité de l’analyse des risques y compris informatiques 22 La traçabilité Franck Saada Senior Manager Ernst & Young Jean Florent Girault Associé Ernst & Young 23 La traçabilité : définition et vocabulaire Le dictionnaire « Le Petit Robert » définit la traçabilité comme la : « possibilité d’identifier l’origine et de reconstituer le parcours (d’un produit), depuis sa production jusqu’à sa diffusion ». La norme « NF EN ISO 8402 » et la norme française NF X50-120 définissent également la traçabilité : elle représente l'' « aptitude à retrouver l'historique, l'utilisation ou la localisation d'une entité au moyen d'identifications enregistrées ». Î Toute la problématique de telles définitions appliquées aux informations porte sur l'immatérialité du « produit » information comptable et financière et la dématérialisation des pièves justificatives Î Sans compter que le format de cette donnée qu’elle véhicule varie en fonction du système qui la reçoit. Traçabilité, piste d'audit, chemin de révision, autant de mots pour définir un concept qui diffère uniquement selon l'acteur concerné : Î la traçabilité utilisée par tous les professionnels dont le sujet est au cœur de leurs préoccupations (par exemple, le professionnel du secteur alimentaire utilise souvent ce terme car la traçabilité alimentaire est devenue un enjeu majeur de société). Î la piste d'audit est souvent employée par l'auditeur, Î le chemin de révision est plutôt le langage de par l'expert –comptable, Mais, quelque soit l'acteur concerné, le concept reste identique : nous emploierons donc indifféremment ces trois termes dans la suite de cette présentation. 24 La traçabilité des informations comptables et financières La traçabilité a pris une importance significative dans les problématiques d’élaboration et de production de l’information comptable et financière compte tenu : Î de la mondialisation des organisations, et par conséquent de la diversification des sources d’information Î de la production de masse et de la complexité de l’information liées à l’utilisation de l’informatique à tous les échelons de l’entreprise, Î De la forte automatisation du process de transformation des données de gestion en information comptable et financière (« phénomène de boite noire ») Î de l’évolution de la réglementation (notamment le Sarbanes Oxley Act aux Etats-Unis et la Loi de Sécurité Financière en France, les normes IFRS ainsi que Basle 2) et des impératifs de sécurité de l’information ; Î de l’évolution du contexte concurrentiel supposant des prises de décision toujours plus rapides Î des nouvelles normes professionnelles d’audit, notamment les normes NEP 315 et 330 dans le cadre de référence normatif du Commissaire Aux Comptes. 25 SOMMAIRE LES ENJEUX DE LA TRACABILITE LA MISE EN ŒUVRE DE LA TRACABILITE LA MAITRISE DE LA TRACABILITE uploads/Finance/ support-071130-lexposia2007.pdf