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EDS - BTS Electrotechnique 1 Chapitre 2 Le système d’information comptable EDS

EDS - BTS Electrotechnique 1 Chapitre 2 Le système d’information comptable EDS - BTS Electrotechnique 2 Plan 1. L’information comptable 2. L’organisation du traitement de l’information comptable 3. Le système informatique et les traitements comptables EDS - BTS Electrotechnique 3 1. L’information comptable 1.1 Les supports de l’information. • Parmi les documents que l’entreprise manipule, certains constituent des pièces comptables et d’autres non. • Seules les pièces comptables attestent de flux (servent de preuve) et sont traitées par la comptabilité financière. • Les principales pièces comptables sont les factures (doit et avoir) les documents attestant de paiements (chèques, souches, pièces de caisse…), les livres de paie. EDS - BTS Electrotechnique 4 1. L’information comptable (suite) 1.2 Le traitement des pièces comptables • Toutes les pièces comptables sont soit émises par l’entreprise soit reçues par l’entreprise • Elles sont la preuve d’une opération qui donne naissance à des flux physiques ou monétaires. • Ces flux sont enregistrés en comptabilité suivant la technique de la partie double. Pour une opération, emploi = ressource (ou débit = crédit) EDS - BTS Electrotechnique 5 1. L’information comptable (suite) 1.3 Les principales conventions d’évaluation et de présentation. • L’unité monétaire, • Le coût historique, • La continuité de l’exploitation, • La séparation des exercices (périodicité), • La règle de prudence. EDS - BTS Electrotechnique 6 1. L’information comptable (suite) 1.4 Le plan comptable général • La présentation et l’évaluation de l’information comptable font l’objet d’une normalisation. • C’est le plan comptable général (PCG) qui fixe ces normes. • Ces normes sont principalement constituées de : • Règles d’évaluation et de présentation, • Un plan de compte : une liste de comptes que les comptables doivent utiliser. Chaque compte est caractérisé par un numéro et un intitulé. EDS - BTS Electrotechnique 7 2. L’organisation du traitement de l’information comptable 2.1 L’organisation générale de la comptabilité. • Tri des documents : pièces comptables ? (sinon, mise de côté). • Classement par ordre chronologique. • Analyse des pièces comptables: achats, ventes…? • Enregistrement au journal : partie double. • Report dans les comptes du grand-livre. • Vérification par la balance des comptes. • Elaboration des documents de synthèse : bilan et compte de résultat. EDS - BTS Electrotechnique 8 2. L’organisation du traitement de l’information comptable (suite) 2.2 L’enregistrement des pièces comptables au journal et dans le grand-livre • Pièce comptable = une écriture. • Écriture = respect de la partie double. • Le journal décrit les opérations une par une et chaque écriture met en jeu plusieurs comptes. • Les comptes à utiliser sont listés par le plan comptable général (PCG) et portent un numéro et un intitulé. Ils appartiennent en outre à une classe de comptes (classes 1 à 7). • Le grand livre présente les comptes un par un et chaque compte contient une partie de plusieurs opérations. • Les systèmes informatiques évitent le report des écritures dans les comptes une fois l’opération enregistrée au journal (report automatique). EDS - BTS Electrotechnique 9 2. L’organisation du traitement de l’information comptable (suite) 2.3 La vérification de la partie double • Pour vérifier qu’aucune erreur de partie double n’a été commise, les entreprises établissent périodiquement une balance des comptes. • La balance est un document qui présente pour chaque compte classé par numéro du PCG : le total débit, le total crédit et le solde. • Si aucune erreur de partie double n’a été commise, on doit vérifier les égalités : total débit = total crédit et total des soldes débiteurs = total des soldes créditeurs. EDS - BTS Electrotechnique 10 2. L’organisation du traitement de l’information comptable (suite) 2.4 L’établissement des documents de synthèse. • Le bilan et le compte de résultat sont établis à partir d’une balance à une date donnée. • Le résultat est reporté au bilan dans les capitaux propres, si c’est une perte, il est précédé du signe « - ». EDS - BTS Electrotechnique 11 3. Le système informatique et les traitements comptables 3.1 Un système de gestion de données. • Un modèle relationnel : les données saisies relatives au système d’information comptable sont stockées dans des tables. • Les données calculées (en particulier les totaux pour balances et documents de synthèse) sont obtenues au moyen de requêtes. EDS - BTS Electrotechnique 12 3. Le système informatique et les traitements comptables (suite) • 3.2 Des progiciels spécialisés • Les éditeurs de logiciel ont développé des bases de données spécialisées dans le domaine de la gestion comptable (Ciel comptabilité, Sage, Bilan plus…) • Les mode opératoires de ces applications varient légèrement mais suivent toujours globalement le schéma suivant : EDS - BTS Electrotechnique 13 3. Le système informatique et les traitements comptables (suite) Bordereau de saisie Saisie Traitements Journal Pièces comptables Bilan Grand- livre Balance Compte de résultat Une seule opération de saisie uploads/Finance/ sys-info-comptable.pdf