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TD COMPTABILITÉ Exercice 1 : 1. Monsieur Ducros, papetier, vend au comptant des

TD COMPTABILITÉ Exercice 1 : 1. Monsieur Ducros, papetier, vend au comptant des classeurs métalliques à un client qui paie immédiatement en espèces 200 euros. 2. Le fournisseur Ravot livre à l’entreprise Ducros des marchandises pour un montant de 8 000 euros. Cette livraison est réglée au comptant par chèque à hauteur de 50 %, à 60 j pour le reste. 3. Monsieur Ducros fait le plein de gazole de sa camionnette de livraison et paie aussitôt par carte bancaire 350 euros. 4. Les ETS Delcroix livrent à l’entreprise Ducros un fauteuil de direction pour équiper le bureau de Monsieur Ducros. La facture indique 2 450 euros. Règlement 30 j fin de mois. 5. Ducros expédie, par l’intermédiaire de la Sernam, un colis à son client Charvet et paie pour ce transport 85 euros par chèque bancaire. 6. Le client BARGE retourne à DUCROS des marchandises qui ne lui conviennent pas. Valeur : 750 €. 7. DUCROS emprunte une somme de 50 000 €. à la B.N.P. 8. DUCROS retourne à son fournisseur RAVOT pour 2 000 €. de marchandises non conformes à la commande. 9. DUCROS règle par chèque la dette envers son fournisseur RAVOT. 10. DUCROS rembourse la moitié de sa dette envers son banquier. Première opération : - Emploi : caisse (actif) +200 - Ressources : vente de marchandises (produits) -200 Exemple : R (origine) flux réel (classeurs) E (destination) flux financiers 200 euros - Toute origine est une ressource. - Toute destination est un emploi - Espèce = caisse (Compte d’actif) - Emploi = Débit - Ressource = Vente de marchandises (Crédit) DUCROS CLIENT E (débit) Compte de trésorerie (Banque, casse et chèques) R (crédit) Flux entrant Flux sortant Rappel de cours : Les comptes d’actifs et de charges augmentent au débit et diminuent au crédit. Inversement, les comptes de passifs et de produits augmentent au crédit et diminue au crédit. Deuxième opération : - Emploi : achats de marchandises 8000€(charges) - Ressources :  Fournisseurs 4000 (passif)  Banque de l’entreprise 4000 (actif) On est en présence d’achat de marchandises. Dépense  Emploi La banque de l’entrepreneur finance l’opération (c’est donc une ressource). Troisième opération : - Emploi : fournitures non stockables 350 (charges) - Ressources : banque de l’entreprise 350 (actif) Bien de consommation de moins d’1 an : Charges Quatrième opération : - Emploi : mobilier (mat de bureau) 2450 (actif) - Ressources : fournisseurs d’immobilisation (dette) 2450 (passif) Lorsqu’il s’agit d’un achat d’un bien durable (+ d’un an), il devient immobilisation. C’est donc du mobilier. Et + de 500€ Un investissement est dans la classe 2, c’est le mobilier Cinquième opération : - Emploi : transport 85 (charges) - Ressources : banque de l’entreprise 85 (actif) 6) Emploi : vente de marchandises 750 Ressources : client 750 7) Emploi : banque 50 000 Ressources : emprunt 50 000 8) Emploi : Fournisseur 2000 Ressources : achat de marchandises 2000 9) Emploi : Fournisseur 2000 Ressources : Banque 2000 10) Emploi : Emprunt 25 000 Ressources : Banque 25 000 Dans le cas d’un retour de marchandises : Emploi devient fournisseur et ressources achats de marchandises (6) Remboursement emprunt : inversement aussi Exercice 2 : Analyser puis enregistrer chez André puis cher Bernard les opérations suivantes traitées par chèque bancaire. 1. André prête 6 000 euros à Bernard. 2. Bernard rembourse 2 000 euros. 3. Bernard rembourse le capital restant dû, majoré des intérêts 600 euros. Réponse question 1 :  Chez André : Emploi : prêt à Bernard Ressource : banque Débit Banque Crédit 6 000 D Prêt C 6 000  Chez Bernard : Emploi : banque Ressource : emprunt André D Banque C 6 000 D Emprunt C 6 000 Réponse question 2 :  Chez André : Emploi : banque Ressource : remboursement Bernard (ou prêt Bernard) D Banque C 2 000 D Prêt C 2 000  Chez Bernard : Emploi : (remboursement) emprunt André Ressource : banque D Banque C 2 000 D Emprunt C 2 000 Réponse question 3 :  Chez André : Emploi : banque + intérêts Ressource : remboursement Bernard + produits financiers D Banque C 4 000 600 D Prêt C 4 000 D Emprunt C 600  Chez Bernard : Emploi : (remboursement) emprunt André + charges d’intérêts Ressource : banque + banque D Banque C 4 000 600 D Emprunt C 4 000 Charges D financières C 600 Rappel de cours : Les comptes d’actif et de charges augmentent au débit et diminuent au crédit. Inversement, les comptes de passif et de produits augmentent au crédit et diminuent au débit. Exercice 3 : Bilan du 5 mars : Actif (emplois) Passif (ressources) Actif immobilisé : -Local : 300 000 -Mobilier : 60 000 -Matériel de bureau et matériel informatique : 2 500 -Matériel de transport : 16 000 -Aménagements : 12 000 TOTAL : 390 500 Capitaux Propres : -Capital : 453 000€ TOTAL : 453 000€ Actif circulant : -Banque : 60 000 -Caisse : 2 500 TOTAL : 62 500 Dettes : TOTAL actif : 453 000€ TOTAL passif : 453 000€ Bilan au 8 Mars Oui les ressources ont changé : création d’une nouvelle ressource (dettes fournisseurs 1 500). Actif Passif Actif immobilisé : -Local : 300 000 -Mobilier : 60 000 - Matériel de bureau et matériel informatique : 2 500 - Matériel de transport : 16 000 -Aménagements : 12 000 Capitaux Propres : -Capital : 453 000€ TOTAL 1 : 453 000€ TOTAL 1 : 390 500€ Actif circulant : -Banque : 60 000 – 15 000 = 45 000 -Caisse : 2 500 -Stock de Marchandise : 30 000 TOTAL 2 : 77 500€ Dette : -Dette fournisseur : 15 000€ TOTAL 2 : 15 000€ TOTAL : 468 000€ TOTAL : 468 000€ Bilan au 10 Mars L’augmentation des ressources provient des ventes de la journée (5 000). Actif Passif Actif immobilisé : -Local : 300 000 -Mobilier : 60 000 - Matériel de bureau et matériel informatique : 2 500 - Matériel de transport : 16 000 -Aménagements : 12 000 TOTAL 1 = 390 500€ Capitaux Propres : -Capital : 453 000€ -Bénéfice : 1 400€ (5000-3600) Total 1 : 454 400€ Actif circulant : -Banque : 45 000 -Caisse : 7 500 -Stock de Marchandise : 30 000 - 3600 =26 400€ Total : 78 900€ Dette : -Dette fournisseur : 15 000€ Total 2 : 15 000€ TOTAL : 469 400€ TOTAL : 469 400€ Bénéfice toujours du côté du passif Bilan au 5 Mars Actif Passif Actif immobilisé  Constructions 312 000  Matériel de transport 16 000  Matériel de bureau et matériel informatique 2500  Mobilier 60 000 TOTAL 1 : 390 500 Actif circulant  Stock de marchandises 30 000 26 400  Banque 60 000 45 000  Caisse 2 500 7 500 TOTAL 2 : 62 500 77 500 78 900 TOTAL ACTIF : 453 000 468 000 469 400 Capitaux propres  Capital 453 000  Résultat de l’exercice 1 400 TOTAL 1 : 453 000 454 400 Dettes  Fournisseurs 15 000 TOTAL 2 : 15 000 TOTAL PASSIF : 453 000 468 000 469 400 Exercice 4 : Question 1 : Enregistrement des opérations dans le journal Débit Crédit 512 2 182 207 213 2 184 2 182 530 625 512 613 4091 404 101 512 512 404 512 530 168 512 512 01.01 Banque Matériel de transport Capital Création de l’entreprise 02.01 Fonds Commercial Constructions Mobilier Banque Acquisition fonds de commerce 03.01 Matériel de transport Banque Fournisseurs d’immobilisation Acq mat de trans ch N° 04.01 Caisse Banque Versement caisse 05.01 Déplacement missions et réceptions Caisse Remb frais chauffeur 06.01 Banque Emprunts Emprunt associé X 07.01 Location Caution Banque Location véhicule 08.01 Fournisseurs d’immobilisation Banque Ch n° frs garage centre 09.01 250 000 100 000 20 000 20 000 10 000 30 000 3 000 1 200 20 000 7 000 6 000 10 000 350 000 50 000 10 000 20 000 3000 1 200 20 000 13 000 10 000 641 606 615 623 411 512 261 503 512 706 411 512 Rémunération du personnel Achats non stockés de MF Entretien et réparation Publicités, publications… Banque Frais divers 10.01 Clients Prestations de service Ventes 11.01 Banque Clients Règlement vente (300 000*4/5) 12.01 Titres de participations VMP-actions Banque 50 000 5750 9 830 8 500 300 000 240 000 20 000 10 000 74 080 300 000 240 000 30 000 1 121 280 1 121 280 Plan comptable : Capitaux propres et dettes classe 1 Actif immobilisé classe 2 Actif circulant classe 3 Classe 4 : comptes de tiers (soit circulant soi dettes) Classe 5 : comptes financiers (512 Banque, 530 Caisse) (soit circulant soit dettes) Classe 6 : Charges Classe 7 : Produits Fonds commercial = fonds de commerce, clientèle, réputation de l’entreprise, estimation de la clientèle et de sa réputation. Question 2 :  LE uploads/Finance/ td-comptabilite.pdf