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TRAVAUX DIRIGES SUR LE FONDS DE ROULEMENT NORMATIF CAS 1 Pour une entreprise et

TRAVAUX DIRIGES SUR LE FONDS DE ROULEMENT NORMATIF CAS 1 Pour une entreprise et relativement à un exercice donné, on a : - CAHT : 10 800 000 ; - Salaires nets : 3 600 000 ; dont partie fixe 2 400 000 et partie variable 1 200 000 Les salaires sont réglés le dernier jour du mois. Travail à faire : 1) Exprimer le poste salaires en jours de CAHT (par la méthode des experts comptables) en considérant que tous les salaires sont variables ; 2) Exprimer le poste salaires en distinguant la partie variable et la partie fixe. Vérifier la concordance des deux calculs CAS 2 Pour l’exercice N, la société RACO vous communique les informations suivantes : - Stock de matières premières : délai : 30 ; coefficient de pondération=0,40 ; - Stocks de produits finis : délai=40, coefficient de pondération=0,8- partie fixe= 50 000 ; - CAHT=12 000 000 dont 30% à l’exportation ; - Les clients étrangers règlent à 60 jours ; - Les clients locaux règlent 20 % au comptant, le reste à 30 jours fin de mois ; - Ensemble des achats HT (tous soumis à la TVA)= 7 200 000 dont 20% fixes ; - Les fournisseurs sont réglés à 30 jours ; - Salaires nets : 2 400 000 dont 80% fixes. Payés le dernier jour du mois ; - Charges sociales= 40% des salaires nets. Réglés le 10 mois suivant. Travail à faire. Calculer le BFR dynamique en distinguant la partie fixe et la partie variable TVA 18%, payé le 25 du mois suivant. CAS 3 La société JANY est spécialisée dans la fabrication et la vente de trottinettes. Ses produits sont distribués uniquement dans les magasins d’articles de sport. Le directeur financier souhaite faire une étude du besoin de financement d’exploitation normal et moyen de son activité. TRAVAIL A FAIRE 1) À partir des informations en annexe, calculer le besoin de financement d’exploitation (BFE) normatif en jours de chiffre d’affaires hors taxes et en valeur. Annexe : Caractéristiques de l’exploitation Production annuelle 12 000 unités Ventes annuelles 12 000 unités vendues au prix de 100 F hors taxes l’une Durées moyennes de stockage Matières premières : 15 jours Produits finis : 10 jours Règlement des fournisseurs Matières premières : 30 jours Autres charges de production : 15 jours Autres charges de distribution : 20 jours Règlements des clients 20% du chiffre d’affaires : paiement au comptant 40% du chiffre d’affaires : paiement à 30 jours fin de mois 40% du chiffre d’affaires : paiement à 60 jours fin de mois Salaires nets Versés le dernier jour du mois Charges sociales patronales et retenues salariales Réglées le 15 du mois suivant TVA Payée le 10 de chaque mois Structure du coût de revient annuel complet standard Matières premières et fournitures Charges de production Charges de distribution Autres charges de distribution 60,000 480 000 - Salaires nets 144 000 - Charges sociales 80 000 - Autres charges de production 120 000 - Amortissements des équipements 172 000 - Salaires nets 36 000 - Charges sociales 20 000 Informations complémentaires L’activité est régulière sur l’ensemble de l’année. La TVA au taux normal s’applique à l’ensemble des opérations réalisées par la SA JANY Les dotations aux amortissements ont été prises en compte dans le coût de production. uploads/Finance/ travaux-diriges-sur-le-fonds-de-roulement-normatif-miage.pdf