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1 TABLE DES MATIERES Livre préliminaire - Dispositions générales...............

1 TABLE DES MATIERES Livre préliminaire - Dispositions générales..................................................................13 LIVRE PREMIER : IMPOTS ET TAXES ..................................................................14 Titre I : Impôts directs ..................................................................................................14 Chapitre 1 : Impôt sur les sociétés ..............................................................................14 Section I : Généralités .....................................................................................................14 Section II : Champ d'application de l'impôt ......................................................................14 Section III : Bénéfice imposable .....................................................................................17 Section IV : Lieu d'imposition ........................................................................................ 27 Section V : Période d'imposition ..................................................................................... 27 Section VI : Calcul de l'impôt .......................................................................................... 27 Section VII : Obligations des personnes imposables ........................................................ 28 Section VIII : Etablissement de l'impôt ............................................................................ 28 Section IX : Paiement de l'impôt ...................................................................................... 28 Section X : Obligations des contribuables ........................................................................ 30 Chapitre II : Impôt sur le revenu des personnes physiques .........................................31 Section I : Dispositions générales .................................................................................... 31 Sous-section I : Personnes imposables .................................................................... 31 Sous-section II : Exemptions .................................................................................. 32 Sous-section III : Lieu d’imposition ........................................................................ 32 Section II : Détermination de l’assiette de l’impôt sur le revenu des personnes physiques 33 ........................................................................................................................................ Sous-section I : Des traitements, salaires, pensions et rentes viagères .....................33 Sous-section II : Des revenus de capitaux mobiliers ................................................ 35 Sous-section III : Des revenus fonciers ................................................................... 39 Sous-section IV : Des bénéfices artisanaux, industriels et commerciaux ................. 40 Sous-section V : Des bénéfices agricoles ................................................................ 42 Sous-section VI : Des bénéfices des professions non commerciales ........................ 42 Sous- section VII : Des dispositions communes aux bénéfices artisanaux, industriels et commerciaux, aux bénéfices agricoles et aux bénéfices non commerciaux ................................................43 Sous-section VIII : Taxation d’après les signes extérieurs de richesse ..................... 44 Sous-section IX : Fait générateur et exigibilité ........................................................ 46 Section III : Calcul de l’impôt ......................................................................................... 46 Groupe de cours particuliers dirigé par NGNIE BTS Comptabilité et Gestion Année académique 2012-2013 Il est strictement interdit de commercialiser ce document sous aucune forme que ce soit En revanche, vous pouvez le passé délibérément à vos camarades 2 Section IV : Obligations comptables ................................................................................ 47 Section V : Obligations déclaratives ................................................................................ 47 Section VI : Modalités de perception ............................................................................... 48 Sous-section I : Traitements, salaires, pensions et rentes viagères ........................... 48 Sous-section II : Revenus de capitaux mobiliers ..................................................... 49 Sous-section III : Revenus fonciers ......................................................................... 50 Sous-section IV : Bénéfices artisanaux, industriels et commerciaux, bénéfices agricoles et bénéfices non commerciaux ..................................... 50 Chapitre III : Dispositions générales et communes à l’impôt sur les sociétés et à l’impôt sur le revenu des personnes physiques ..................................... 53 Section I : Cession, cessation ou décès............................................................................. 53 Section II : Départ du Cameroun...................................................................................... 54 Section III : Lieu d’imposition ......................................................................................... 55 Section IV : Obligations des chefs d’entreprises .............................................................. 55 Section V : Mesures relatives à la promotion de l’investissement……………………… 56 Titre II : Dispositions relatives à la taxe sur la valeur ajoutée et droit d’accises ........ 61 Chapitre I : Champ d’application ................................................................................. 61 Section I : Personnes imposables ou assujetties ................................................................ 61 Section II : Opérations imposables ................................................................................... 61 Section III : Exonérations ................................................................................................ 63 Section IV : Territorialité ................................................................................................. 65 Section V : Droit d’accises .............................................................................................. 66 Chapitre II : Modalités de calcul ............................................................................... 66 Section I : Modalités d’imposition ................................................................................... 66 Section II : Fait générateur et exigibilité .......................................................................... 66 Section III : Liquidation................................................................................................... 68 Chapitre III : Modalités de perception et déclarations ................................................ 74 Section I : Perception ....................................................................................................... 74 Section II : Obligations des redevables ............................................................................ 76 Annexes du titre II ................................................................................ 77 Titre III : Fiscalité locale ............................................................................................... 80 Titre IV : Impôts et taxes diverses ................................................................. 80 Groupe de cours particuliers dirigé par NGNIE BTS Comptabilité et Gestion Année académique 2012-2013 Il est strictement interdit de commercialiser ce document sous aucune forme que ce soit En revanche, vous pouvez le passé délibérément à vos camarades 3 Chapitre I : Taxe sur les jeux de hasard et de divertissement ..................................... 80 Section I : Dispositions communes .................................................................................. 80 Section II : Dispositions spécifiques aux casinos.............................................................. 80 Section III : Dispositions spécifiques aux jeux de divertissement et machines à sous ....... 82 Chapitre II : Taxes sur les armes .................................................................................. 82 Chapitre III : Taxe spéciale sur le revenu .................................................................... 82 Titre V : Fiscalités spécifiques....................................................................................... 84 Chapitre I : Taxe spéciale sur les produits pétroliers .................................................. 84 Chapitre II : Dispositions relatives au secteur minier .................................................. 86 Chapitre III : fiscalité forestière ................................................................................... 87 Section I : Taxe d’abattage .............................................................................................. 87 Section II : Redevance forestière annuelle ....................................................................... 87 Section III : Surtaxe à l’exportation et taxe d’entrée usine................................................ 88 Section IV : Cautionnement ............................................................................................. 89 Section V : Autres droits et taxes ..................................................................................... 90 Chapitre IV : Régime fiscal des concessions de services publics ................................. 91 Section I : Dispositions générales .................................................................................... 91 Section II : Régime des produits imposables .................................................................... 92 Section III : Règles spécifiques aux charges..................................................................... 92 Chapitre V : Régime applicable aux investissements ................................................... 94 Section I : Règles générales ............................................................................................. 94 Section II : Régime de la zone franche industrielle et point franc industriel...................... 95 Titre VI : Enregistrement, timbre et curatelle ............................................................. 96 Sous-titre I : Législation harmonisée en zone CEMAC ............................................... 96 Chapitre I : Droits d’enregistrement et leur application ............................................. 96 Section I : Généralités...................................................................................................... 96 Section II : Dispositions dépendantes et indépendantes .................................................... 97 Section III : Enregistrement sur minutes, brevets, originaux ou sur déclaration ................ 97 Section IV : Minimum de perception ............................................................................... 98 Section V : Mutation simultanée des meubles et immeubles : prix unique ........................ 98 Section VI : Dispositions communes ............................................................................... 98 Groupe de cours particuliers dirigé par NGNIE BTS Comptabilité et Gestion Année académique 2012-2013 Il est strictement interdit de commercialiser ce document sous aucune forme que ce soit En revanche, vous pouvez le passé délibérément à vos camarades 4 Chapitre II : Délais d’enregistrement des actes et déclarations ................................... 98 Chapitre III : Valeurs sur lesquelles sont assis les droits proportionnels, progressifs ou dégressifs .......................................... 100 Section I : Baux et locations ............................................................................................ 100 Section II : Contrats de mariage ....................................................................................... 101 Section III : Créances ...................................................................................................... 101 Section IV : Délivrance de legs ........................................................................................ 101 Section V : Jugements ..................................................................................................... 101 Section VI : Main levées d’hypothèques .......................................................................... 102 Section VII : Marchés ...................................................................................................... 102 Section VIII : Partages ..................................................................................................... 102 Section IX : Prorogations de délais .................................................................................. 102 Section X : Quittances ..................................................................................................... 102 Section XI : Rentes .......................................................................................................... 102 Section XII : Sociétés ...................................................................................................... 103 Section XIII : Transmission à titre onéreux de biens meubles et immeubles ..................... 103 Section XIV : Acte translatif de fonds de commerce et marchandises neuves ................... 103 Section XV : Transmissions entre vifs à titre gratuit et mutation par décès ....................... 103 Section XVI : Déduction des dettes ................................................................................. 104 Section XVII : Valeur de la nue-propriété et de l’usufruit ................................................ 105 Chapitre IV : Bureaux où les actes et mutations doivent être enregistrés .................. 106 Chapitre V : Paiement des droits et ceux qui doivent les acquitter ............................. 106 Section I : Paiement des droits avant enregistrement ........................................................ 106 Section II : Obligation au paiement .................................................................................. 106 Section III : Contribution au paiement ............................................................................. 107 Section IV : Fractionnement des droits ............................................................................ 108 Chapitre VI : Sanctions ................................................................................................. 109 Section I : Défaut d’enregistrement des actes et déclarations dans les délais .................... 109 Section II : Omissions...................................................................................................... 108 Section III : Insuffisances ................................................................................................ 110 Section IV : Dissimulation ............................................................................................... 111 Section V : Préemption .................................................................................................... 111 Section VI : Remise des pénalités .................................................................................... 111 Chapitre VII : Des droits acquis et prescriptions ......................................................... 112 Section I : Droits acquis ................................................................................................... 112 Section II : Prescription ................................................................................................... 112 Groupe de cours particuliers dirigé par NGNIE BTS Comptabilité et Gestion Année académique 2012-2013 Il est strictement interdit de commercialiser ce document sous aucune forme que ce soit En revanche, vous pouvez le passé délibérément à vos camarades 5 Chapitre VIII : Actes à enregistrer en débet ................................................................ 113 Chapitre IX : Actes à enregistrer gratis ................................................................. 113 Chapitre X : Actes exempts de la formalité .................................................................. 114 Chapitre XI : Fixation des droits .................................................................................. 116 Section I : Droits proportionnels ...................................................................................... 116 Section II : Droit de titre .................................................................................................. 118 Section III : Droits dégressifs........................................................................................... 118 Section IV : Droits progressifs ......................................................................................... 119 Section V : Droits fixes.................................................................................................... 119 Chapitre XII : Obligations des officiers publics et ministériels, des juges et arbitres, des parties et des receveurs et des peines qui sanctionnent l’inobservation de ces obligations ......................................................... 120 Section I : Actes en conséquence et actes produits en justice ......................................... 120 Section II : Assistance judiciaire, dépens, transmission de l’exécutoire au receveur ....... 124 Section III : Droit de communication .............................................................................. 124 Section IV : Répertoires de notaires, huissiers, greffiers, secrétaires, Commissaires-priseurs, et courtiers de commerce ............................................................................. 126 Section V : Ventes publiques de meubles ....................................................................... 127 Section VI : Obligations spéciales concernant les mutations par décès et forme de déclarations............................................................................................ 129 Section VII : Immeubles : obligations des acquéreurs, des notaires et des conservateurs des hypothèques et de la propriété foncière ........................... 130 Section VIII : Notice de décès ......................................................................................... 130 Section IX : Inscriptions nominatives de rentes sur un Etat membre uploads/Finance/cgi-2012-code-general-des-impots-2012-du-cameroun.pdf