Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

MINISTRE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET DE LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE UNIVERSITE

MINISTRE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET DE LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE UNIVERSITE MOULOUD MAMMERI DE TIZI-OUZOU FACULTE DES SCIENCES ECONOMIQUES DE GESTION ET COMMERCIALES Mémoire de fin d’études En vue de l’obtention du diplôme de Master en Sciences Financières et Comptabilité Option : Finance et Banques THEME Comment l’audit interne contribue-t-il à la maitrise du risque de contrepartie? CAS : SOCIETE GENERALE ALGERIE Réalisé par : Dirigé par :  AIT OUBELLI LYNDA Mme. IGUERGAZIZ.W  AIT YAHIA GHENIMA Devant les membres du jury : Président : Mr. Sam Hocine Examinatrice: Mme. Boulifa Yamina Rapporteur : Mme. Iguergaziz Wassila Remerciements Nous témoignons notre gratitude à toutes les personnes ayant contribué de près ou de loin à la réalisation de ce travail et sans lesquelles nous n’aurions jamais pu arriver à sa finalisation. Nous tenons à remercier vivement tous nos professeurs ; pour leurs soutiens, leurs enseignements et leurs conseils tout au long de ce cursus universitaire et particulièrement madame IGUERGAZIZ Wassila, notre promotrice, pour l’intérêt qu’elle porte à ses étudiants. Nous tenons à lui exprimer nos sincères remerciements pour son suivi, ses orientations et sa disponibilité sans faille. Nous souhaitons aussi témoigner notre gratitude au personnel de la direction de la Société Générale Algérie qui nous ont accueilli et conseillé tout au long de notre stage. Que tous ceux qui ont contribué à mener à bien ce mémoire trouvent ici l’expression de notre parfaite considération. Dédicaces Avec mes sentiments d’amour et de respects les plus chaleureux Je dédie ce travail : A Mes parents ; A mon cher papa à qui je dois tant et tout, puisse ce modeste travail constituer une légère compensation pour tous les nobles sacrifices que tu t'es imposé pour assurer mon bien être et mon éducation. A ma tendre maman, pour son soutien indéfectible, son amour infini, et sa compréhension qui n’a pas d’équivalent. Aucune dédicace ne saurait exprimer la gratitude, l'affection et l'amour que j'éprouve envers vous. A Mes petites sœurs ; Qui sont ma source inépuisable d’encouragements, de motivation et d’aide. A La mémoire de ma grand-mère ; J’espère que tu apprécies cet humble geste comme preuve de reconnaissance de la part de ta petite fille, qui ne t’a jamais oublié. A ma tante chérie; A mes amis ; A toute la promotion finance et banques 2018/2019 A tous ceux que j’aime. Lynda Dédicaces Gladys Bronwyn Stern a dit : « La reconnaissance silencieuse ne sert à personne » En témoignage de ma profonde reconnaissance, je dédie ce modeste travail : A ma famille : je ne saurais exprimer mon respect, mon amour éternel et ma considération pour les sacrifices que vous avez consenti pour mon instruction et mon bien être. Je vous remercie pour tout le soutien et l'amour que vous me portez depuis mon enfance et j'espère que votre bénédiction m'accompagne toujours. A toutes les personnes qui ont de près ou de loin contribué à la réalisation de ce travail. GHENIMA Liste des abréviations Abréviation Signification ACP Agence Clientèle Patrimoniale AECH Autorisation Echue AMRP Assurances Multirisques Personnelle ASF Avance Sur Factures BAPS Budget-Allocation-Planning-Suivi BFR Besoin en Fonds de Roulement BFI Banque de Financement et d’Investissement BNA Banque Nationale d’Algérie CA Chiffre d’Affaires CAC Chargé d’Affaires Corporate CAF Capacité d’Autofinancement CDGF Conseil de Discipline de la Gestion Financière CMC le Conseil sur la Monnaie et le Crédit CMT Crédit à Moyen Terme COSO Committe Of Sponsoring Organisation CRB Comité de la Réglementation Bancaire CRFS Compte Rendu Final au Site CS Capital Social CT Court Terme DCPE Direction du Contrôle Périodique DCP Demande aux Concours Ponctuels DCT Dettes à Court Terme DGEI Direction Grande entreprise International DZD Dinars Algériens EBE Excédent Brut d’Exploitation ERM Entreprise Risk Management FEA France, Europe, Afrique FF Frais Financiers FP Fonds Propres FRAP Feuilles de Révélation et d’Analyse des Problèmes FRC Fiche de Renseignement Confidentielle FRD Fonds de Roulement GTB Global Trade Banking IAA Industrie Agroalimentaire en Algérie IFACI Institut Français des Auditeurs et des Consultants Internes IIA Institute of Internal Auditors IRB Internal Rating Based Liste des abréviations ISO International Organization for Standardization K Miles KM Kilomètre LAD Limites A Divers LC Letter of Credit M2 Mètre Carré Max Maximum MBA Marge Brute d’Autofinancement MC Mouvements Confiés MDZD Millions de Dinars Algériens N Numéraire NAUT Non Autorisé NC Non Concerné OAIC Office Algérien Interprofessionnel des Céréales OCDE Organisation de coopération et de développement économiques PME Petites et Moyennes Entreprises PMI Petites et Moyennes Industries PNB Produit Net Brut QCI Questionnaire de Contrôle Interne RAN Report A Nouveau RC Risque de Contrepartie SEC Securities and Exchange Commission SG Société Générale SGA Société Générale Algérie SIFI Systematically Important Financial Institution SOX Sarbanes Oxley act SPA Société Par Action T Tonne TB Total Bilan TFfa Tableau des Forces et faiblesses apparentes TPE Très Petites Entreprises USD United States Dollars Liste des figures, graphiques et tableaux Liste des figures FIGURES DE LA PARTIE THEORIQUE n° de page Figure 1 Illustration des différents objectifs du contrôle interne 33 Figure 2 les niveaux de contrôle interne 36 Figure 3 La pyramide du COSO I 40 Figure 4 Le cube du COSO II 41 FIGURES DE LA PARTIE PRATIQUE Figure 5 Organigramme de la direction de la Société Générale Algérie 80 Liste des graphiques GRAPHIQUES DE LA PARTIE PRATIQUE n° de page Graphe 1 Analyse des mouvements du compte courant 97 Graphe 2 Evolution des mouvements confiés 98 Liste des figures, graphiques et tableaux Liste des tableaux TABLEAUX DE LA PARTIE THEORIQUE N° de page Tableau 1 Comparaison entre l’audit interne et l’audit externe 10 Tableau 2 Comparaison entre l’audit interne et le contrôle de gestion 11 Tableau 3 Comparaison entre l’audit interne et le contrôle interne 12 Tableau 4 Comparaison entre l’audit interne et l’inspection 13 Tableau 5 Les différentes étapes de maîtrise des risques 60 Tableau 6 Les pondérations des engagements risqués 62 TABLEAUX DE LA PARTIE PRATIQUE Tableau 7 Présentation global de la contrepartie de l’entreprise 81 Tableau 8 les engagements de la contrepartie avec la SGA 83 Tableau 9 les garanties de la contrepartie 83 Tableau 10 les forçages effectués sur le compte de la contrepartie 84 Tableau 11 le tableau des demandes au concours ponctuels 84 Tableau 12 le tableau de la notification et de la tarification 84 Tableau 13 Les recommendations de l’auditeur 87 Tableau 14 présentation global du groupe X 87 Tableau 15 La table des actionnaires et évolution du capital 89 Tableau 16 La capacité de production par jour 91 Tableau 17 les engagements du groupe X auprès de la SGA 92 Tableau 18 les garanties du groupe X 92 Tableau 19 les forçages effectués sur le compte du groupe X 93 Tableau 20 Les demandes au concours ponctuels 93 Tableau 21 La notification et la tarification du groupe X 94 Tableau 22 Les délais de traitement suivant les échanges sur DCCIT 96 Tableau 23 l’analyse des forçages 98 Tableau 24 la situation des impayés 99 Sommaire Sommaire Introduction générale…………………………………………………………………….…01 Chapitre I : approche conceptuelle de l’audit interne…………………………………..…..03 Introduction au premier chapitre…………………………………………………………..03 Section 1 : notions fondamentale de l’audit interne……………………………………….…04 Section 2 : les normes et la méthodologie d’une mission d’audit interne……………………14 Conclusion du premier chapitre…………………………………………………………....28 Chapitre II : approche conceptuelle du contrôle interne…………………………………29 Introduction au deuxième chapitre ……………………………………………………..…29 Section 1 : Les fondements du contrôle interne………………………………………….….30 Section 2 : Le cadre réglementaire du contrôle interne………………………………………39 Conclusion du deuxième chapitre …………………………………………………………50 Chapitre III : les risques bancaires ………………………………………………………..51 Introduction au troisième chapitre…………………………………………………………51 Section 1 : les risques bancaires majeurs…………………………………………………….52 Section 2 : Le risque de contrepartie…………………………………………………………61 Conclusion du troisième chapitre…………………………………………………………..74 Chapitre IV : la mission d’audit interne du risque de contrepartie au sein de la Société Générale Algérie.………………………………………………………..…………………75 Introduction au quatrième chapitre ………………………………………………………75 Section 1 : méthodologie d’une mission d’audit du risque de contrepartie au sein de la SGA……………………………………………………………………………………….….76 Section2 : illustration d’un cas d’audit du risque de contrepartie à la SGA…………….….87 Conclusion du quatrième chapitre …………..……………………………………….…..101 Conclusion générale……..…………………………………………………………………102 Bibliographie……………………………………………………………………………….104 Annexes Table des matières Introduction générale Introduction générale 1 Introduction générale Relativement à la conjoncture économique qui ne cesse de changer et à l’environnement instable où l’on vit, les banques, les entreprises, les organisations ainsi que les institutions financières sont exposées de manière continue aux différents risques (simples ou spécifiques), les activités de ces dernières sont donc constamment déstabilisées et emportées aux risques. Le métier de banquier est définit comme étant un métier à haut risque par excellence, du fait que l’activité bancaire s’est développée dès le départ sur l’acceptation de prêter de l’argent contre une forme de rémunération, les intérêts. Ce qui constituait déjà en soit une acceptation d’un risque, celui du non remboursement du prêt et des intérêts. Sans oublier que le portefeuille du banquier se diversifie avec l’évolution du monde, ce qui fait qu’il doit s’adapter à chaque fois aux nouveaux besoins exprimés, ces besoins sont automatiquement accompagnés de nouveaux risques, qu’il faudrait savoir étudier, gérer et maîtriser. Ajouté à cela que toutes les crises financières qu’a connues le monde sont survenues à cause des risques mal étudiés, mal gérés et des fois même non uploads/Finance/comment-l-x27-audit-interne-contribue-t-il-a-la-maitrise-du-risques-de-contrepartie.pdf