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1 AVERTISSEMENT : Ce document Powerpoint, n'est pas destiné à être utilisé comme une présentation. Il doit être utilisé en MODE COMMENTAIRES Soit à l'écran, soit en l'imprimant (mode "pages de commentaire" - "noir et blanc" - "mettre à l'échelle de la feuille"). Nb : Le polycopié est en cours de reproduction et sera bientôt disponible. 2 INTRODUCTION A LA COMPTABILITE ET A LA GESTION FINANCIERE 3 INTRODUCTION A LA COMPTABILITE ET A LA GESTION FINANCIERE 4 5 Camion Four Ustensiles …. >100.000 F 30.000 F Famille + Emprunt 80.000 F 6 Mis au début : Moi 60.000 F L'oncle 20.000 F Lydie 2.000 F Total : 82.000 F Frais C.F.E : CCI 600 F Total : 600 F Prêt banque : Début 60.000 F Remboursement 0 F Reste : 60.000 F Achats matériel : Camion 50.000 F Four 20.000 F Divers 3.000 F Total : 73.000 F Frais exterieur : Assuranc. R.C 2.000 F Assur. véhic. 5.000 F Téléphone 1.500 F Divers 1.200 F Total : 9.700 F Achats matières : Farine 500 F Olives 1.200 F Divers 3.000 F Total : 3.700 F A payer : Achat gaz 1.000 F Total : 1.000 F 7 CE QUE JE DOIS CE QUE J'AI CE QUE J'AI VENDU CE QUE J'AI CONSOMME 8 Mis au début : Moi 60.000 F L'oncle 20.000 F Lydie 2.000 F Total : 82.000 F Crédit mutuel : Début 80.000 F Prêt 60.000 F Sorties 100.000 F Dépôt : 7.000 F Reste : 47.000 F Ardoises : Totor 600 F Bar des nuls 1.200 F Maggie 82 F Total : 1.882 F Prêt banque : Début 60.000 F Remboursement 0 F Reste : 2.300 F Frais C.F.E : CCI 600 F Total : 600 F Achats matériel : Camion 50.000 F Four 20.000 F Divers 3.000 F Total : 70.000 F Charges : URSAFF 1.000 F CRAM 6.000 F Total : 7.000 F A payer : Achat gaz 1.000 F Total : 1.000 F Stock matières : Farine 400 F Olives 600 F Divers 2.000 F Total : 70.000 F Caisse : Entrées 10.100 F Sorties : 800 F Dépôt : 7.000 F Reste : 2.300 F CE QUE JE DOIS CE QUE J'AI 9 Capital : 62.000 F CE QUE J'AI Banque : 13.918 F Clients : 1.882 F CE QUE JE DOIS Prêt banque : 60.000 F Frais C.F.E : 600 F Matériel : 113.000 F Charges : 7.000 F A payer : 1.000 F Stock : 3.000 F Caisse : 2.300 F Total : 134.700 F Total : 130.000F ? 10 Achats matières : 4.700 F Stock matières : - 3.000 F CE QUE J'AI VENDU CE QUE J'AI CONSOMME Ventes : 30.300 F Frais exterieur : 11.500 F Publicité : 5.400 F Total : 30.300 F Total : 25.600 F Charges : 7.000 F ? 11 Capital : 62.000 F CE QUE J'AI Banque : 13.918 F Clients : 1.882 F CE QUE JE DOIS Prêt banque : 60.000 F Frais C.F.E : 600 F Matériel : 113.000 F Charges : 7.000 F A payer : 1.000 F Stock : 3.000 F Caisse : 2.300 F Total : 134.700 F Total : 134.700 F Résultat : 4.700 F BILAN 12 LES DOCUMENTS DE SYNTHESE Le BILAN Le COMPTE DE RESULTAT 13 BILAN ACTIF PASSIF Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible 14 LE BILAN Il me dit où j'en suis mais pas comment j'en suis arrivé là, ni où je vais 15 BILAN ACTIF PASSIF Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible 16 BILAN ACTIF PASSIF Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible 17 BILAN ACTIF PASSIF Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible 18 BILAN ACTIF PASSIF Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible 19 BILAN ACTIF PASSIF Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible 20 BILAN ACTIF PASSIF Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible 21 BILAN ACTIF PASSIF Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible 22 BILAN ACTIF PASSIF Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible Degré de LIQUIDITE Degré d'EXIGIBILITE 23 BILAN ACTIF PASSIF Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible LONG TERME COURT TERME 24 BILAN PASSIF Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT IRREVERSIBILITE DES DECISIONS ACTIF Immobilisations Stocks Réalisable Disponible 25 BILAN ACTIF PASSIF Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible ACTIFS CICULANTS CAPITAUX PERMANENTS 26 LES DOCUMENTS DE SYNTHESE Le COMPTE DE RESULTAT 27 LE COMPTE DE RESULTAT Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. Il comporte : des comptes de produits et des comptes de charges 28 Il me dit : - ce que j'ai GAGNE ou PERDU au cours d'une période - comment je l'ai fait - MAIS PAS OU JE SUIS LE COMPTE DE RESULTAT 29 Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. LE COMPTE DE RESULTAT 30 Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. LE COMPTE DE RESULTAT 31 Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. LE COMPTE DE RESULTAT 32 Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. LE COMPTE DE RESULTAT 33 Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. LE COMPTE DE RESULTAT 34 Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. LE COMPTE DE RESULTAT 35 Les amortissements Les amortissements peuvent être linéaires ou dégressifs Effectués en cours d'exercice, ils sont calculés au prorata temporis Dégressif Linéaire 36 Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. LE COMPTE DE RESULTAT 37 Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. LE COMPTE DE RESULTAT 38 Le plan comptable Le plan comptable est conçu pour : - favoriser une logique comptable commune en normalisant les documents comptables de l'entreprise - faciliter une interprétation intelligente des données de gestion Il propose une organisation des données par "comptes" 39 Le plan comptable 40 Résultat après impôts Résultat courant Les SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Résultat d'exploitation Excédent brut d'exploitation Valeur Ajoutée Marge brute CHIFFRE D'AFFAIRE Marchandises et matières incorporées Fournitures, services, loyers….. Charges de personnel, impôts.. Dotations amortis., provi... Produit et chges finan I.S ... 41 Résultat après impôts Résultat courant Les SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Résultat d'exploitation Excédent brut d'exploitation Valeur Ajoutée Marge brute CHIFFRE D'AFFAIRE Marchandises et matières incorporées Fournitures, services, loyers….. Charges de personnel, impôts.. Dotations amortis., provi... Produit et chges finan I.S ... 61-62 60 63-64 65-68 66 67 42 Le COMPTE DE RESULTAT et LE BILAN sont deux éléments COMPLEMENTAIRES pour apprécier la santé d'une entreprise. 43 Pourquoi ça colle ? Résultat Résultat BILAN Compte de résultat 44 Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible Achat de marchandises à crédit 45 Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible Main d'œuvre du mois 46 Produit d'exploitation Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes à M et LT Réalisable Disponible Main d'œuvre du mois ! 47 Produit d'exploitation Dont : - ventes - stocks prod. Résultat(s) Matières et mar. Consommations en provenance de tiers Charges de personnel Impôts, Taxes... Dotations aux amortis, provisions ... Produits et charges financ. Immobilisations Stocks Fonds propres Dettes à Court Terme Dettes uploads/Finance/compta-1.pdf