Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

VOTRE AIDE MEMOIRE FISCAL I m p ô t s 2 0 1 8 1 Table des matières 1. Qui doit

VOTRE AIDE MEMOIRE FISCAL I m p ô t s 2 0 1 8 1 Table des matières 1. Qui doit déclarer ses revenus ? Quand ? .................................................................................................................................. 3 1.1 Calendrier général ............................................................................................................................................................. 3 1.2 Je viens de m’engager en 2017 et je n’ai jamais rempli de déclaration de revenus. Dois-je le faire cette année ? ......... 4 ........................................................................................................................................................................................................ 4 1.3 Comment remplir ma première déclaration de revenus ? ................................................................................................ 4 2. Dois-je déclarer tous mes revenus ? ......................................................................................................................................... 5 2.1 Est-ce que tous mes revenus sont imposables ? ............................................................................................................... 5 2.2 Comment savoir quelles indemnités sont imposables ? ................................................................................................... 5 2.3 A quoi correspond la ligne « indemnités représentatives de frais professionnels » sur la « déclaration des rémunérations payées au cours de l’année 2017 » ? Faut-il les déclarer ? .................................................................................... 6 ........................................................................................................................................................................................................ 6 2.4 Les règles fiscales sont très compliquées en ce qui concerne la solde, serait-il possible de les simplifier pour que nous puissions les comprendre ? ............................................................................................................................................................. 6 3. Des problèmes particuliers m’empêchent de calculer mon revenu imposable ou le faussent .............................................. 7 3.1 Je n’ai pas mes BMS .......................................................................................................................................................... 7 3.2 J’ai perçu un trop-versé en 2017 ....................................................................................................................................... 8 3.3 J’ai perçu une partie de ma solde via des PAIDI ou des PAIMAN. ..................................................................................... 8 3.4 Mon Montant imposable est erroné ................................................................................................................................. 9 3.5 J’ai perçu des éléments de rémunération en 2017 que j’aurai dû percevoir les années précédentes. Ces sommes augmentent beaucoup mon montant imposable et donc le montant de mes impôts. Est-il possible de faire quelque chose ? .. 9 3.6 Je suis réserviste et ma déclaration de revenus 2042 K pré-imprimée indique que les sommes que j’ai perçues sont imposables. Est-ce le cas ? ............................................................................................................................................................ 10 4. J’ai passé au moins une partie de l’année 2017 hors métropole ........................................................................................... 11 4.1 Je reviens d’une affectation à l’étranger. J’ai gardé le même grade et le même échelon maintenant que je suis en métropole, mais mon montant imposable est plus élevé. Est-ce normal ? .................................................................................. 11 4.2 J’étais en Opex en 2017. Mon montant imposable va-t-il augmenter ? ......................................................................... 11 4.3 J’étais en Opex en 2017 et j’ai perçu une avance avant mon départ et des premières fractions sur le territoire. Puis-je les déduire de mon revenu imposable 2017 ? .............................................................................................................................. 11 4.4 Je suis en poste à l’étranger et soldé par la France sur un compte que j’ai ouvert à l’étranger. Dois-je le déclarer ? ... 12 4.5 Je suis frontalier : je travaille en France mais réside à l’étranger. Comment suis-je imposé ? ....................................... 12 4.6 En 2017, j’étais : .............................................................................................................................................................. 13 2 5. Autres questions ...................................................................................................................................................................... 16 5.4 J'étais affecté dans une unité qui a déménagé dans le cadre des restructurations du ministère de la Défense. Comment déclarer mes primes liées à cette mobilité? ................................................................................................................ 16 5.5 J’ai été affecté loin de chez moi ; je vis sur ma nouvelle affectation mais ma famille est restée dans mon domicile précédent. Puis-je déduire les frais liés à cette double domiciliation ? ....................................................................................... 16 5.6 Les cotisations liées à la retraite additionnelle de la fonction publique (RAFP) sont-elles imposables ? ....................... 17 5.7 Qu’est-ce que le revenu exceptionnel ? Le revenu différé ? Le quotient ? ..................................................................... 17 5.8 Mes cotisations Unéo sont déduites automatiquement de ma solde. Dois-je également les déduire de mon montant imposable ? ..................................................................................................................................................................................... 1 5.9 J’ai été muté et mon conjoint a perdu son emploi. J’ai donc perçu l’allocation de mobilité du conjoint (ACMOBCONJ). Cette somme est-elle imposable ? .................................................................................................................................................. 1 6. J’ai des questions supplémentaires, un doute… A qui puis-je m’adresser ? ........................................................................... 2 6.1 La Cellule Solde Assistance ................................................................................................................................................ 2 6.2 Mon centre des finances publiques local .................................................................................................................................. 2 Glossaire ............................................................................................................................................................................................. 3 3 1. Qui doit déclarer ses revenus ? Quand ? 1.1 Calendrier général Ce calendrier vous présente les grandes étapes des démarches que vous avez à effectuer. . Pensez à être attentifs au printemps 2018 : l’administration fiscale vous enverra un courrier ou un mail (si vous avez télé-déclaré les années précédentes) pour vous indiquer les dates limites de déclaration. Notez bien ces dates, un retard vous vaudrait une majoration de vos impôts. 2017 2018 Janvier Les revenus que je déclare en 2018 sont ceux que j’ai perçus de janvier à décembre 2017 Avril-mai Août Septembre Je déclare mes revenus de l’année 2017 sur le formulaire 2042, en version papier ou en ligne L’administration m’envoie mon avis d’imposition, un document qui me confirme combien d’impôts je dois payer Je paye les impôts sur le revenu de l’année 2017, que j’ai déclaré en 2018 Février Je reçois mon formulaire 2470 avec ma solde de février. Ce document résume les revenus imposables que j’ai perçus en 2017 4 1.2 Je viens de m’engager en 2017 et je n’ai jamais rempli de déclaration de revenus. Dois-je le faire cette année ? * la possibilité de choisir le rattachement au foyer fiscal des parents s’applique même pour l’année au cours de laquelle l’enfant atteint l’âge de 21 ans (BOI-LIQ-10-10-10-20-20140502)" 1.3 Comment remplir ma première déclaration de revenus ? Vous aviez moins de 21 ans au 1 er janvier 2017 OUI NON Vous êtes rattaché au foyer fiscal de vos parents Vous devez faire une déclaration d’impôts personnelle OUI NON Vous devez faire une déclaration d’impôts personnelle Vous n’êtes pas obligé de déclarer vos impôts personnellement, vous pouvez être déclaré sur la feuille d’imposition de vos parents* 5 2. Dois-je déclarer tous mes revenus ? Vous déclarez ce que l’on appelle le revenu imposable. Il s’agit de la somme des montants imposables que vous avez perçue l’année précédant la déclaration. En 2018, vous déclarez donc vos revenus de 2017 (y compris les éventuels trop- versés, voir article 4B du code général des impôts). En principe, l’administration fiscale connait le montant de votre revenu imposable et pré-rempli votre déclaration. Il est toutefois très important de le vérifier et de le corriger si besoin (voir point 3.4). 2.1 Est-ce que tous mes revenus sont imposables ? Le montant imposable est la part de votre solde sur laquelle vous allez payer des impôts. *toutes les indemnités ne sont pas imposables (voir question 2.2) 2.2 Comment savoir quelles indemnités sont imposables ? Votre BMS vous détaille les indemnités que vous avez perçues. Parmi celles-ci, les indemnités imposables sont indiquées par une croix. Globalement, les indemnités non imposables sont l’ICM (sauf si vous avez choisi la déduction des frais réels, voir 2.3), l’ISSE, le SUPISSE et autres suppléments liées à un déplacement à l’étranger. Les autres indemnités sont imposables. La croix dans cette colonne du BMS indique que les montants correspondants sont imposables, c’est-à-dire qu’ils doivent être déclarés dans votre déclaration de revenus. Pour aller plus loin : Les caractéristiques de chaque indemnité sont décrites dans des fiches insérées au mémento MEDROFIM, consultable en ligne sur intradef (http://medrofim.sga.defense.gouv.fr ou sur http://circulaire.legifrance.gouv.fr/index.php?ac tion=afficherCirculaire&hit=1&retourAccueil= 1&r=37366). À la fin de chaque fiche, la rubrique «soumission » précise si l’indemnité est imposable et/ou assujettie à une autre cotisation (CSG, CRDS, etc.) ATTENTION : elles ne sont pas toutes à jour 6 Point particulier 2017 L’ ISAPB (zone 1) et les AOPER perçues en 2017 ne sont pas imposables. 2.3 A quoi correspond la ligne « indemnités représentatives de frais professionnels » sur la « déclaration des rémunérations payées au cours de l’année 2017 » ? Faut-il les déclarer ? 2.4 Les règles fiscales sont très compliquées en ce qui concerne la solde, serait-il possible de les simplifier pour que nous puissions les comprendre ? Les règles fiscales sont fixées par la loi française ainsi que par des lois locales différentes selon les pays ou territoires de service. Toutefois, ces règles sont les mêmes pour tous. Il est donc impossible de les simplifier. Les indemnités représentatives de frais professionnels sont-elles imposables? J’ai choisi le régime de la déduction des frais réels • Vos indemnités de frais professionnels ne sont pas automatiquement incluses dans le calcul de votre montant imposable, vous devez donc les y ajouter. • Les montants de ces indemnités sont indiqués sur vos BMS Je n’ai pas choisi le régime de la déduction des frais réels • La déduction de vos frais professionnels est forfaitaire et s’élève à 10% de votre montant imposable. • Vos frais de représentation des frais professionnels sont automatiquement exclus dans votre montant imposable, vous n’avez donc pas à les déclarer. Pour aller plus loin : Voir BOI-RSA-CHAMP- 20-30-10-30-20130919§110) 7 3. Des problèmes particuliers m’empêchent de calculer mon revenu imposable ou le faussent 3.1 Je n’ai pas mes BMS Normalement, vous recevez votre BMS tous les mois. Si vous ne les recevez pas, vous pouvez demander à votre CERH via votre OA, de vous transmettre un bulletin de décompte récapitulatif de vos droits à solde. Vous pouvez également les retrouver en ligne via AIDDA (armée de terre) ou le coin du marin (Marine), ou encore sur l’ENSAP. ENSAP (espace numérique sécurisé de l’agent public) L’ENSAP est désormais accessible aux administrés de tous les armées et services. Cet espace numérique vous permet de uploads/Finance/faq-impots-2022.pdf