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Examen gestion de tresorerie s6 septembre 2020

UNIVERSITE CADI AYYAD ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION MARRAKECH Examen en Gestion de Trésorerie S ENCGM septembre Durée heures Enseignant responsable Pr SAID OUHADI Etude de cas Vous êtes retenus comme stagiaire au sein d ? une PME marocaine opérant dans l ? industrie de plastique Les trois dossiers qui vous sont soumis concernent Premier dossier Solution optimale Détermination du coût de découvert Elaboration d ? un budget de trésorerie du dernier trimestre de l ? année Premier Dossier Solution optimale L ? entreprise dispose d ? un e ?et à échéance le décembre sur le client ABBASSI Cet e ?et peut être escompté le décembre à un taux de Supposons que le client ABBASSI a la possibilité de régler les factures par e ?et à jours ou au comptant sous déduction d ? un escompte de règlement de et que le taux d ? intérêt applicable est de Travail à faire Question Quelle solution optimale pour un e ?et de DH sur le client ABBASSI points Deuxième dossier Détermination du coût de découvert L ? entreprise a utilisé des découverts pour le mois de juillet un relevé des opérations bancaires du mois de juillet relèvent ce qui suit Au juin prévisions le compte de l ? entreprise présente un solde débiteur de DH Date opération Nature Montant Versement espèces Règlement chèque Versement chèque Règlement chèque Versement espèces Règlement chèque Versement espèces Règlement chèque Versement chèque CLa BMCI banque principale de l ? entreprise applique les conditions suivantes Taux d ? intérêt CPFD Commissions Travail à faire Question Déterminer le nombre de jours débiteurs pour le mois d ? octobre en tenant compte des informations ci-dessous points Question En déduire le montant des intérêts sur découvert dû et le coût réel de découvert en tenant compte des informations ci-dessous points Troisième dossier Elaboration d ? un budget de trésorerie du dernier trimestre de l ? année Les informations suivantes sont recueillies Ventes prévisionnelles HT pour octobre HT pour novembre et HT pour décembre Le mode de règlement des clients est au comptant par e ?ets escomptables à jours et par e ?ets escomptables à jours Achats prévisionnels HT pour octobre HT pour novembre et HT pour décembre Le mode de paiement est jours Les charges de personnel charges sociales comprises des salaires sont estimées à DH par mois Les autres charges sont estimées à DH par mois dont DH de dotations aux amortissements Les autres charges sont payées au comptant Du bilan du troisième trimestre de l ? année on peut tirer les informations suivantes prévisions pour septembre Capital Social DH Fournisseurs DH Clients DH Charges sociales DH TVA due DH CTravail à faire Question Etablir le budget des encaissements du quatrième trimestre de l ? année sachant que les créances du mois de septembre sont de DH TTC prévisions points Question Etablir le budget des décaissements du quatrième trimestre de l ? année points Question Etablir le budget de trésorerie général du quatrième trimestre de l ?