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Exercice calcul de l x27 igr avec corrige

Exercice ?scalité IGR avec le corrigé Enoncé La société LAVED ? est une SNC créée en janvier spécialisée dans la fabrication et la vente de pièces électroniques Son capital s ? élève à la clôture de l ? exercice à dhs Les parts sociales réparties entre les associés sont les suivantes Mr Masri Fouad ?? ?? ?? ?? ?? ?? dhs directeur administratif associé principal Mr Masri Hanane ?? ?? ?? ?? ?? ?? dhs directeur de vente Mr Masri Nabil ?? ?? ?? ?? ?? ??- dhs chef d ? usine Exercice ?scalité IGR avec le corrigé Le CPC de l ? exercice comptable a laissé appara? tre un résultat béné ?ciaire de dhs A ?n de procéder aux recti ?cations requises et calculer son résultat ?scal imposable à l ? IR on vous communique les opérations enregistrées dans sa comptabilité Les états de produits et charges laissent appara? tre les montants suivants I Des produits comptabilisés on relève entre autres Le CA dhs Loyer annuel perçus sur un magasin loué dés et appartenant à la société dhs Dividendes perçus sur une participation détenue par la SNC dans une SARL dhs C Intérêts nets d ? un compte bloqué à la BMCE la société a décliné son identité dhs Intérêts nets d ? un compte bloqué à la BCM la société a gardé l ? anonymat Dhs Prime d ? équipement perçue auprès de l ? Etat au cours de l ? exercice Dhs Intérêts perçus sur un prêt accordé dhs II Des charges comptabilisées on relève entre autres Achat de fournitures en espèces le montant facturé HT s ? élève à dhs Frais de téléphone réglés par chèque à Maroc Télécom dhs Prélèvements e ?ectués par Mr Fouad en contre partie de ses t? ches de gestion dhs Règlement d ? une facture de dhs relative au changement du moteur du véhicule de transport et qui prolonge sa durée de vie pour ans supplémentaires Salaire perçu par la ?lle de Mr Fouad secrétaire dhs Retenu sur salaire de la ?lle de Mr Fouad dhs Assurance vie contractée au nom du dirigeant mais au pro ?t de la société dhs Part patronale de l ? assurance retraite contractée par la société au pro ?t du membre du personnel salarié dhs Don en espèce versé à une association d ? utilité publique dhs C Don en espèce de dhs versé à des uvres sociales d ? une institution privée Provision constituée pour le paiement tardif de la TVA dhs Pénalité pour infraction commise en matière du respect de la législation du travail dhs Intérêts payés au titre des avances en compte courant d ? associés CCA e ?ectuées pendant l ? exercice dhs dont dhs versé à l ? associé principal de la société Les mouvements de ces comptes au cours de l ? exercice sont les suivants Le les CCA sont créditeurs de dhs dont dhs de Mr Fouad Le Mlle Hanane a avancé dhs et Mr Nabil a