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Expose sur l x27 approche fonctionnelle

Master Finance Contrôle et Audit Module Diagnostic ?nancier approfondie Thème APPROCHE FONCTIONNELLE DU DIAGNOSTIC FINANCIER Encadré par Mr EL MALLOUKI LHOUSSAIN Année universitaire Réalisé par EL-KHADIRY MOHAMED EL-OMMAL MOHAMED EL- HATHATE NASSER CEtude de cas ALUMINIUM DU MAROC est une entreprise marocaine spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de pro ?lés en alliages d'aluminium En Janvier un nouveau dirigeant est nommé à la tête de l ? entreprise Ce dernier vous demande tant que stagiaire dans le service ?nancier de lui présenter vôtre point de vue concernant l ? équilibre ?nancier de l ? entreprise CACTIF IMMOBILISE Bilan de la société ALIMUNIUM DU MAROC ? au Actif IMMOBILISATION EN NON-VALEUR A primes de remb des obligations IMMOBILISATION INCORPORELLES B Immob en recherche et dévlop Fonds commercial Autres immob incorp IMMOBILISATIONS CORPORELLES C terrains constructions Installations T M O Matériel de transport MMB et aménagements divers immob corp en cours IMMOBILISATIONS FINANCIERS D Autres créances ?unancières titres de participation ECARTS DE CONVERSION ACTIF E Diminution des créances immobilisées TOTAL I A B C D E Brut Am Pr Net Net CTRESORERIE ACTIF CIRCULANT STOCKS F marchandises matières et fournitures consommables produits ?nis CREANCE DE L'ACTIF CIRCULANT G FRS debit avance et acomptes clts et comptes rattachés personnel Etat Autres débiteurs Comptes de régularisation-Actif TITRES DE VALEURS DE PLACEMENTS H ECARTS DE CONVERSION ACTIF I TOTAL II F G H I TRESORERIE-ACTIF chéques et valeurs à encaisser Banques TG et CCP caisse régies d'avance et accréditifs TOTAL III TOTAL GENERAL I II III CFINANCEMENT PERMANENT PASSIF CAPITAUX PROPRES A Capital social ou personnel primes d'émission de fusion d'apport Réserve légale Réserve d'investissement Autres réserves Report à nouveau Resultat net de l'exercice CAPITAUX PROPRES ASSIMILES B Subvention d'investissement DETTES DE FINANCEMENT C Emprunt obligatoire Autres dette de ?nancement PROVISION POUR RISQUES ET CHARGES D ECARTS DE CONVERSION PASSIF E TOTAL I A B C D E CTRESORERIE PASSIF CIRCULANT DETTES DU PASSIF CIRCULANT F Fournisseurs et comptes rattachés Clients créditeurs avances et acomptes personnel organismes sociaux Etat Autres créanciers Comptes de régularisatio de passif AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES G ECARTS DE CONVERSION PASSIF H TOTAL II F G H TRESORERIE-PASSIF Crédit de trésorerie Banques soldes créditeurs TOTAL III TOTAL GENERAL I II III CInformations complémentaires au bilan de ??Les ECP concernent les créances d ? exploitation estimés à DH ??Les ECA concernent les dettes d ? exploitation estimés à DH ??Les autres débiteurs se détaillent comme suit hors exploitation et liés à l ? exploitation ??Les autres créanciers relèvent du hors exploitation ??Les comptes de régularisation- actif sont de hors d ? exploitation ??les comptes de régularisation ??passif se détaillent comme suit hors d ? exploitation et le reste liés à l ? exploitation ??Une partie des concours bancaires s ? élevant à DH est enregistrée parmi les dettes à long terme ??Au niveau du poste de l ? Etat créditeurs ?gure des dettes d ? IS de hors d ? exploitation ??Au Les e ?ets escomptés non échus s