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2011/2012 AS DU PORT D’ORAN Présentée par : Encadré par : Boualem Amel Mr chach

2011/2012 AS DU PORT D’ORAN Présentée par : Encadré par : Boualem Amel Mr chachoua Karim Abdelghafar Aicha bRépublique Algérienne Démocratique et Populaire Chargé du module : Présenté par :   Thème : Université Abderahmane MIRA de Bejaia Faculté des Sciences & des Sciences de l’Ingénieur Au nom d'Allah le plus grand merci lui revient de nous avoir guidés vers le droit chemin À toutes les personnes qui ont aidé de prés ou de loin par le fruit de leur connaissance pendant toute la durée de notre parcours éducatif. Nos remerciements s’adressent plus particulièrement à Mr CHACHOUA KARIM pour avoir acceptée de nous encadrer et de guider dans la réalisation de ce modeste travail, et nos profs de l’université d’Es Senia et Belgaid Nous tenons aussi à remercier Mr DJAWAD pour son soutien durant nos études. Nos remerciements les plus chaleureux à Mr BAKHAT ABDELKADER et Mr BAKHAT AHMAD de nous avoir intégrer dans son département et nous a bien soutenu par son expérience. Sans oublier tout le personnel de la DFC du port d’Oran y compris de plus particulièrement Mr BEKADA OTHMAN qui nous a beaucoup conseillé et nous a pas quitté pendant toutes les étapes de la préparation de ce mémoire. A DAHHO BOUNAFED, BENDIMERED ZINE EL ABIDINE, MLOUKA MOHAMED YAZID, LARBI CHAHT DJAMEL, HAMMED MOHAMED, OUARGHI MOUNIR, DIAB HAYAT, KAZDALI RADIA, BOUROUIS HADJ AHMAD, BENSABER MOKHTAR, BENNAI ABDELFATAH, HADJOUDJ LAID, CHABER SAMIR, SIDHOUM SALIMA, BAKHAT AMINE, KALED BRAHIM AMINE, SLAMI KARIMA. A ma mère qui a attendu avec patience et sans jamais Se lasser les fruits de son éducation et ses efforts…Aucun terme et aucune langue ne peut exprimer mon amour et mes sentiments envers vous. A mon père qui avait tant espéré me voir en ce jour…A celui qui m’a indiqué la bonne voie en me rappelant que la volonté fait toujours les grands hommes… A vous deux, qui n’avez jamais manqué d’avoir foi en moi, même dans ces moments où j’en étais à douter de ma personne…Votre amour, votre sens du sacrifice, votre patience et votre compréhension ont toujours fait preuve d’une troublante constance. Je ne saurai jamais vous remercier assez pour tout ce que vous avez fait pour moi, je ne puis qu’espérer être digne de vous et de vos espérances… A mes frère Sofiane, Yousef, islam et ma sœur Nacera, Je ne sais comment vous remercier pour tout ce que vous m’apportez en termes de joie et de gaieté… A Zaki qui m’a aidé durant ma période éducatif A mes chères grandes mères A mes oncles surtout Yousef et tantes et leurs maris et enfants surtout ma chère Nesrine Sans oublier la famille Abada en particulier Nadia-Amina- Habiba A mes amis de l’enfance Aicha-Hafsa-Soraya-Halima- Ismahane-Lamia A mes amis actuels Amel-Fatima-Fatiha-Naima-Samia-Houda- Sara- Hanane- Ibtisem-Amine A tous les profs qui m’ont enseigné à partir de primaire jusqu’à l’université A mon voisin monsieur Baroudi avec sa famille qui m’ont aidé bcp Aux étudiants de sciences de gestion option finance A tous mes chers, Pour m’avoir supporté dans ces moments de détresse, mais aussi pour tous ces souvenirs et ces folies partagés que je ne revivrai certainement pas plus tard. Merci pour tout, et ce travail vous est dédié. Aicha Avant tout je voudrai remercier allah qui ma donné la force et la patience pour réaliser ce travail Je dédie ce mémoire à mes très chères parents et en particulièrement ma mère, que Dieu lui octroie la santé pour qu’elle puisse voir les fruits récoltées, et ses précieuses conseils me guideront toujours et me traceront l’itinéraire durant toute ma vie et mon carrière. A mon ange et ma sourire dans la vie mon frère Hichem, que le grand Dieu alumine son chemin A mon oncle Yousef et sa femme qui m’ont soutenu et à qui je souhaite la joie, le bonheur et la prospérité. A mes oncles et leurs femmes, mes tantes et leurs maris et tous les enfants et bien précisément mon oncle Boualem, sa femme et leurs enfants A mon fiancée Qui m'a encouragé et m'a aidé pour l’accomplissement de ce mémoire A toutes la famille Naimi. A tous mes professeurs qui m’ont enseigné à partir du primaire jusqu’à l’université et plus particulièrement M. Natab Houari Qui m'a aidé à obtenir le baccalauréat et M. Imad A mes chères amies que je considère comme mes sœurs qui ont vécu tous les moments de succès de mon carrière avec moi : Bakhta-Assia- Kheira-Aicha-Naima-Meriem- Fatima-Samia-Hanane A mes amis Oussama- Amine- Abd Al Malek A mes collègues de travail Hayat-Samia-Mohamed Aux étudiants de sciences de gestion option finance Amel PLAN DE TRAVAIL Introduction générale…………………………………………………………………1 Chapitre 1 : principes généraux de la gestion de la trésorerie INTRODUCTION …………………………………………………………………………3 SECTION 1 : Notion et origines de la trésorerie ……………………………….4 SECTION 2 : La détermination, le rôle et l’environnement de la trésorerie …...9 SECTION 3 : Les prévisions de trésorerie………………………………..……13 SECTION 4 : Le contrôle de trésorerie …………………...……………………25 CONCLUSION …………....................................................................................................41 Chapitre 2 : l’environnement financier du trésorier et les opérations bancaires INTRODUCTION …………………………………………………………………….….42 SECTION 1 : Gestion des flux ........................................................43 SECTION 2 : La gestion des risques ....................................................... ..64 SECTION 3 : Les financements et les placements à court terme...............74 SECTION 4 : La trésorerie et les techniques de commence international.90 CONCLUSION …………………………………………………………………………....92 CHAPITRE 3 : CAS PRATIQUE INTRODUCTION ………………………………………………………………………...93 SECTION 1 : Généralité sur l'entreprise…………………………………94 SECTION 2 : L’organigramme de l’E.P.O……………………………………..95 SECTION 3 : Le département de trésorerie et recouvrement ………………….99 CONCLUSION ………………………………………………………………...……...…139 CONCLUSION GENERALE …………………………………..…………...….140 INTRODUCTION GENERALE INTRODUCTION Générale INTRODUCTION GENERALE Les évolutions des marchés et des techniques ont engendré un besoin spécifique de rationalisation amenant la plupart des entreprises à centraliser leurs fonctions essentielles dans la gestion de la trésorerie. En effet, la gestion de la trésorerie compte parmi les fonctions financières qui ont subi le plus d’évolution durant le les dernières décennies. Des transformations majeures de l’environnement du trésorier ont eu lieu depuis l’apparition de logiciels professionnels et de la connexion s Cette fonction était assurée par les services comptables et par conséquent le profit réalisé de par cette tâche se confondait avec celui du financier .néanmoins, pour subvenir aux besoins créés par la naissance de nouveaux produits financiers, l’optimisation de la trésorerie s’est imposée. Depuis, et compte tenu de la prolifération des produits financiers, leur complexités et diversités, la fonction de trésorerie devient de plus en plus indépendante au sein de la direction financière. Ainsi celle-ci est considérée comme une activité à part entière et représente un centre de profit. Cela se traduit par un comportement quotidien approprié, par une comptabilité idoine de la trésorerie et par un contrôle financier en conséquence. Pour le suivi régulier des opérations bancaires, il est nécessaire de se doter d’un système de gestion de trésorerie en valeur. La disponibilité de l’information s’avère impérative pour ce system qui englobe plusieurs tâches dont : l’analyse des extraits bancaires, le traitement des remises, la gestion des réclamations de banques le contrôle des agios…. Dans un contexte de mondialisation, et pour se mettre au diapason de la concurrence étrangère, certaines entreprise se sont dotées d’une fonction de trésorerie indépendante et ont mis en adéquation le savoir faire du trésorier et des techniques de gestion de la trésorerie permettant de suivre les opérations au jour le jour et même de les anticiper. Ceci suppose la disposition des informations au moment opportun pour permettre au trésorier de faire ses prévisions et de fructifier les ressources financière par la négociation d’une rémunération aux meilleures conditions. -1- INTRODUCTION Générale Aborder un tel sujet au fait, nous amène à cerner notre travail de recherche autour des questions suivantes :  Quelles sont les missions et les objectifs précis de la gestion de la trésorerie ?  Quel bénéfice attend-on de cette fonction dans une entreprise ? Telles sont les questions qui impliquent la problématique de la gestion de la trésorerie. L’intérêt de ce sujet nous conduit à énoncer les hypothèses suivantes : La gestion de trésorerie contribue à gérer, contrôler et sécuriser l’ensemble des flux financiers de l’entreprise D’assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre coût. De mener à bien l’arbitrage entre les types de produit de financement et de placement. De gérer les risques financiers et les risques de change. Concernant la méthodologie que nous nous proposons de suivre, elle sera essentiellement basée sur une étude descriptive de la gestion de la trésorerie. Notre travail de mémoire de licence s’articulera autour de trois chapitres : Le premier chapitre nos clarifiera sur les principes généraux de la gestion de la trésorerie que nous découvrirons à travers les généralités sur la trésorerie, les prévisions de la trésorerie et le contrôle de la trésorerie. Dans le deuxième chapitre nous aborderons l’environnement financier de la trésorerie et les opérations bancaires, il ne s’agit nullement de le traiter sous l’angle de gestion bancaire. Il est par contre essentiel de pouvoir comparer les différentes possibilités qui s’offrent à l’entreprise pour couvrir ses besoins de liquidités à court ; moyen et long terme. Enfin nous entamerons le troisième chapitre qui fera l’objet d’une étude uploads/Geographie/ la-gestion-da-la-tresorerie.pdf