Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

LATIHAN SOAL & PENGISIAN SPT MASA PPN BREVET PAJAK A & B FAKULTAS EKONOMI UNIVE

LATIHAN SOAL & PENGISIAN SPT MASA PPN BREVET PAJAK A & B FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS UDAYANA PAJAK PERTAMBAHAN NILAI I. Pilihlah B bila pernyataan BENAR, dan S bila pernyataan SALAH ! 1 B - S Dalam sistem Indirect Substraction Method, penghitungan PPN ditentukan berdasarkan nilai PPN dari total harga jual dikurangi nilai PPN dari total harga beli. 2 B - S Pada bulan Maret 2014, Bapak Joko yang bekerja sebagai PNS menyewakan salah satu tanahnya dengan luas 2000 m2 dalam jangka waktu 20 tahun kepada PT. Gedung Jaya untuk dibangun perkantoran dengan nilai kontrak sewa sebesar Rp. 8.000.000.000,-. Atas transaksi tersebut, Account Representative di KPP menghimbau Bapak Joko untuk segera melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. 3 B – S Apabila pada bulan Juni 2014, CV Maju Mantap membukukan pendapatan penjualannya mencapai 4,8 M, maka wajib mendaftarkan diri untuk dikukuhkan sebagai PKP paling lama akhir bulan Juli 2014. 4 B – S Pada bulan Juni 2014 PT. Mondar Mandir menjual rumah fasilitas direksi sebesar Rp.1.200.000.000,-, atas penyerahan rumah tersebut termasuk dalam katagori penyerahan sesuai Pasal 16 D UU PPN. 5 B – S Faktur Pajak Gabungan dibuat paling lambat pada akhir bulan berikutnya setelah bulan penyerahan. 6 B – S Bagi PKP yang belum berproduksi, Pajak Masukan atas perolehan dan/atau impor Jasa Kena Pajak dapat dikreditkan. 7 B – S PKP yang peredaran usahanya dalam satu tahun buku tidak melebihi Rp. 1.800.000.000,- tidak dapat menghitung Pajak Masukan dengan menggunakan Pedoman Pengkreditan Pajak Masukan. 8 B – S Atas Faktur Pajak tertanggal 28 Februari 2014 yang merupakan faktur pajak atas penyerahan tanggal 28 Januari 2014 tidak dapat dikreditkan oleh PKP Pembeli. II. Pilihlah salah satu jawaban yang paling tepat ! 1 PT. Baju Lebar merencanakan untuk mengadakan penggantian beberapa mesin jahit yang nilai bukunya nihil dengan mesin yang lebih baru. Atas transaksi tersebut perusahaan membayar sebesar Rp. 20.000.000,- untuk mendapatkan mesin baru seharga Rp. 30.000.000,- Atas penyerahan mesin jahit lama tersebut termasuk dalam katagori… a Pasal 16 D UU PPN terutang sebesar Rp. 2.000.000,- b Pasal 16 D UU PPN terutang sebesar Rp. 3.000.000,- c Pasal 16 D UU PPN terutang sebesar Rp. 1.000.000,- d Tidak terutang Pasal 16 D UU PPN. 2 Impor Barang Kena Pajak yang dikenakan PPN adalah impor BKP yang dilakukan oleh... a Agen Tunggal Pemegang Merk b Pabrik Elektronik c Tn. Andi seorang fotografer d Semua benar. 3 Ketentuan yang terkait kegiatan membangun sendiri yang dikenakan PPN meliputi: a Luas bangunan lebih dari 300 m2 b DPP adalah 40% dari biaya yang dikeluarkan termasuk pembelian tanah c PPN 10% d Konstruksi teknik yang melekat secara tetap dan sementara. 4 Transaksi yang wajib dipungut/dibayar PPNnya adalah: a Pekerjaan survey pembeli yang dilakukan di Singapura oleh PT. Agen Sampling, hasil pesanan Trade Grande Ltd. Hongkong. b PT. Ayam Goreng sebagai pemegang hak franchise Mc Donald membayar royalty atas pembukaan cabang baru di Singapura. c PT. Makmur Jaya memesan alat bor khusus dari Alay Corp, Malaysia d Bang Somad menjual bakso keliling perumahan di kota Denpasar. 5 Faktur Pajak yang tidak dikenakan sanksi administrasi Psl 14 ayat (4) UU KUP adalah Faktur Pajak yang tidak mencantumkan keterangan sebagai berikut: a Nama, alamat, NPWP Penjual b Nama, alamat, NPWP Pembeli c PPN yang dipungut d Jenis barang atau jasa. 6 PKP tidak dianggap menerbitkan Faktur Pajak, apabila atas penyerahan BKP tanggal 10 Maret 2014 dibuatkan Faktur Pajak tertanggal: a 30 April 2014 b 31 Mei 2014 c 10 Juni 2014 d 9 Juni 2014. 7 Pengkreditan Pajak Masukan tidak dapat diberlakukan bagi pengeluaran untuk... a Perolehan barang modal b Perolehan yang penyerahannya mendapat fasilitas dibebaskan c Perolehan BKP/JKP yang Pajak Masukannya belum dikreditkan d Perolehan yang penyerahannya terutang PPh Final 8 Faktur Pajak atas perolehan BKP/JKP tidak dapat dikreditkan dalam hal... a Tidak memuat keterangan sesuai Pasal 13 ayat (5) UU PPN b Tidak memuat identitas pembeli c Faktur Pajak yang diterbitkan melewati jangka waktu 3 bulan d Semua benar. III. Soal Essay, kerjakanlah dengan benar, jelas dan lengkap ! 1. Prosedur penerbitan Faktur Pajak bagi Toko Retail sedikit berbeda PKP lainnya, khususnya dalam hal bertransaksi dengan selain pemegang paspor luar negeri. Sebutkan perbedaan tersebut dan jelaskan implikasinya bagi Toko maupun pembelinya. Jawaban : Perbedaannya adalah Toko retail yang ditunjuk Menteri Keuangan akan menerbitkan FP khusus utk Pemegang Paspor LN, namun dapat juga menerbitkan FP yang sesuai dg Psl 13 ayat (5) UU PPN apabila menjual kepada PKP atau FP yang tanpa identitas pembeli atau FP eks sederhana apabila melakukan penyerahan ke konsumen akhir (sebagai pedagang eceran) Penjelasan atas ketentuan FP khusus ini dijelaskan di PMK-76/PMK.03/2010 jo PMK- 18/PMK.03/2011. 2. Pak Ogah seorang PKP yang bergerak dalam bidang usaha penjualan bahan bangunan. Pak Ogah mempunyai sebuah toko bahan bangunan yang terletak di Jl. Sakti Raya No. 2 Kemanggisan Jakarta Barat. Pada bulan Januari 2014 Pak Ogah membeli kendaraan berupa : a. 2 (dua) unit mobil pick up dimana 1 (satu) unit digunakan untuk distribusi bahan bangunan dan 1 (satu) unit digunakan untuk keperluan pribadi, masing-masing seharga Rp. 110.000.000,- termasuk PPN b. 2 (dua) unit mobil sedan dimana 1 (satu) unit digunakan untuk pemasaran dan 1 (satu) unit digunakan untuk keperluan pribadi, masing-masing seharga Rp. 220.000.000,- termasuk PPN. Pada bulan Juni 2014, semua mobil tersebut dijual. Mobil pick up dijual Rp.90.000.000,- per unit, sedangkan mobil sedan dijual Rp. 150.000.000,- per unit. Jelaskan perlakuan Pajak Masukan atas pembelian mobil tersebut dan jelaskan perlakuan PPN atas penjualan mobil tersebut! Jawaban: 1) Perlakuan PPN atas pembeliannya adalah : a. 1 (satu) unit mobil pick up dg PPN Masukan sebesar Rp. 10.000.000,- tidak dapat dikreditkan karena tidak memenuhi Pasal 9 ayat (8) b yakni tidak berhubungan dg usaha, sedangkan 1 (satu) unit yg lain dapat dikreditkan. b. Kedua mobil sedang tsb, PPN Masukan sebesar masing2 Rp. 20.000.000,- tidak dapat dikreditkan karena tidak memenuhi Pasal 9 ayat (8) c yakni PM tidak dapat dikreditkan sehubungan dg pembelian mobil sedan & station wagon. 2) Perlakuan PPN atas penjualannya adalah: a. 1 (satu) unit mobil pick up atas penjualannya dipungut PPN (Objek PPN Pasal 16 D) sebesar Rp.9.000.000,- karena atas PPN Masukannya dapat dikreditkan, sedangkan 1 (satu) unit yg lain tidak dipungut PPN. b. Kedua mobil tersebut tidak memenuhi obyek PPN Pasal 16D dan tidak dipungut PPN atas penjualannya karena kedua mobil tsb pada saat pembeliannya, PPN Masukan tidak dapat dikreditkan. IV. PENGISIAN SPT MASA PPN PT Macryl Textile Mills, distributor tekstil yang berkantor pusat di Cibitung Raya No. 2B, telah memiliki NPWP sejak 1999 (NPWP: 01.542.356.2-408.000). Sedangkan PT Macryl Textile Mills mulai menjadi PKP sejak 16 Mei 2002. Pada Mei 2014, PT Macryl Textille Milss telah melakukan beberapa transaksi sebagai berikut: Penyerahan/Penerimaan Pembayaran 1 2 Mei 2014 Menerima pelunasan sebesar Rp 5.150.000,00 dari Toserba Ceria (NPWP: 01.472.541.4-220.000) untuk penjualan 100 gulung kain katun tipe RTX @ Rp 51.500,00. Kain-kain itu telah diserahkan pada 26 April 2014 dan uang muka sebesar Rp 1.000.000,00 telah diterima pada 24 April 2014. 2 4 Mei 2014 Menyerahkan 120 gulung kain katun tipe CVC @ Rp 470.250,00 kepada PT Aneka Pernik (NPWP: 01.371.320.5-240.000). Pembayaran dilakukan dalam waktu seminggu sejak penyerahan. 3 6 Mei 2014 Menyerahkan 50 gulung kain motif tipe LS-382 @ Rp 520.250,00 kepada Swalayan Sehati (NPWP: 01.424.320.6-242.000). Pembayaran uang muka senilai Rp 2.000.000,00 sudah dilakukan pada tanggal 01 Mei 2014, sedangkan sisanya disepakati harus dilunasi pada akhir bulan Mei 2014. 4 10 Mei 2014 Menerima pembayaran dari CV Gaya Insani (NPWP: 01.370.454.5-356.000) atas penjualan 220 gulung kain tipe J-83 @ Rp 610.765,00 (termasuk PPN) pada 05 Mei 2014. 5 12 Mei 2014 Menyerahkan 20 gulung kain tipe LS 380 @ Rp 477.750,00 kepada CV Kreasi Muda (NPWP: 01.274.564.6-350.000), perusahaan konveksi di Kawasan Pasar Minggu, Jakarta Selatan. Pelunasan pembayaran dilakukan pada hari yang sama dengan penyerahan kain. 6 14 Mei 2014 Menerima uang muka sebesar Rp 2.000.000,00 untuk penjualan 120 gulung kain tipe J-186 dengan total nilai Rp 58.620.000,00 dari Toserba C & R (NPWP: 01.317.425.3-225.000). Penyerahan kain baru akan dilakukan pada 17 Mei 2014. 7 18 Mei 2014 Menyerahkan 250 gulung kain tipe J-194 kepada PT Gaya Megah (NPWP: 01.256.462.5-402.000), pemegang hak atas design pakaian anak dengan merk K & D. Total transaksi Rp 162.680.000 (termasuk PPN). 8 21 Mei 2014 Menerima Nota Retur Nomor NR-08/V/2014 tanggal 19 Mei 2014 dari Swalayan Sehati atas pengembalian 10 gulung kain yang telah diterima pada 6 Mei 2014. 9 23 Mei 2014 Menyerahkan 1 (satu) unit minibus bekas yang sebelumnya digunakan untuk operasional usaha senilai Rp 37.780.000,00 kepada Agung Leksono, salah satu karyawan kantor (NPWP: 07.256.462.5-402.000). Mulai 25 Mei 2014, per bulannya Andri Riyadi harus membayar sebesar Rp750.000,00 sebagai pembayaran cicilan minibus tersebut. 10 25 Mei 2014 Menyumbangkan 5 (lima) gulung kain katun Jepang @ Rp 456.050,00 dan dan 5 (lima) gulung kain katun RVC @ Rp 400.250,00 kepada Yayasan Yatim Piatu Kasih Bunda yang berlokasi di Bekasi Barat. Biaya produksi untuk setiap kain masing-masing sebesar Rp 420.975,00 dan Rp 380.885,00. 11 27 Mei 2014 Menyerahkan sebagai sample produksi 10 (sepuluh) gulung kain tipe J- 1920 dengan harga pokok @ Rp 676.500,00 (termasuk PPN) kepada Toko Mumbay (NPWP: 01.318.427.3-225.000). 12 29 uploads/Geographie/ latihan-soal-ppn-brevet-unud-2016-jawaban-abc-amp-essay.pdf