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49 LES BONNES PRATIQUES EN MATIERE DE CONTROLE INTERNE DANS LES PME © Tous droi

49 LES BONNES PRATIQUES EN MATIERE DE CONTROLE INTERNE DANS LES PME © Tous droits réservés à l’Académie des Sciences et Techniques Comptables et Financières - Octobre 2008 3 LES BONNES PRATIQUES DE CONTRÔLE INTERNE DANS LES PME - Traiter avec des fournisseurs indélicats ; collusion entre le service acheteur et le fournisseur, - Achat d’un bien ou service non conforme au bon de commande ; achat dans des conditions non optimales pour l’entreprise, - Exploitation multiple d’un seul et même bon de commande conduisant à des achats multiples. - Non réception ou réception incomplète partielle ou tardive de la commande (erreur d’adresse ou de lieu de livraison), - Réception non conforme à la commande (caractéristiques du produit, quantité, qualité, date de livraison, lieu de livraison …) ; réception d’un produit non commandé (ou sur la base d’un bon de commande non valable), - Méconnaissance par l’équipe logistique de l’exhaustivité des réceptions et des retours aux fournisseurs (causes de refus de prendre livraison, quantités refusées). Sélection des fournisseurs et passation de la commande Réception du bien commandé - Politique de sélection rigoureuse des fournisseurs, - Traitement rapide des opérations, - Connaissance à tout moment des états de commandes (passées, honorées ou non). - Utilisation de bons de commande pré numérotés et de couleurs diférentes, - Validation et visa des bons de commandes par une autorité compétente, - Rapprochement systématique du bon de réception/bon de livraison du fournisseur (ou livreur) et visa par le responsable magasin, - Justifcation par le responsable magasin de tout écart entre la réception et la commande, - Tout retour au fournisseur doit donner lieu à l’émission d’un bon de retour pré numéroté (ou équivalent) visé et annoté (cause du refus/retour, écart entre la livraison et le bon de livraison…) par le responsable de magasin, - Suivi par le système en place de toutes les réceptions (conformes, non-conformes) et de tous les retours réalisés au cours d’une période donnée (pour faciliter la préparation et le traitement des anomalies et la séparation des exercices). Points clés du processus Principaux risques inhérents à ce processus Recommandations uploads/Industriel/ academie-n1.pdf