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19/10/2021 10:17 https://translate.googleusercontent.com/translate_f https://translate.googleusercontent.com/translate_f 1/22 Question #1 Sujet 2 Lors de l'examen des rapports de gestion au conseil d'administration, l'activité d'audit interne doit : A. Évaluer le processus utilisé pour préparer les rapports de gestion. B. Maintenir les pièces justificatives pour les rapports de gestion. D. Comparer aux rapports de la période précédente pour plus de cohérence. Révéler la solution Discussion Question #2 Sujet 2 Le rôle de l'activité d'audit interne dans les processus d'évaluation et de gestion des risques d'une organisation est déterminé par : A. Conseil d'administration. B. Dirigeant principal de l'audit. C. Direction de la gestion des risques. D. Auditeurs externes. Révéler la solution Discussion Question #3 Sujet 2 Lequel des éléments suivants contribue le mieux à l'efficacité de l'activité d'audit interne dans une organisation ? A. Termes appropriés de la portée et de la responsabilité de l'audit interne dans la charte. B. Couverture appropriée de la conformité dans le plan d'audit annuel. C. Examen régulier de la charte d'audit par la direction. D. Assurance de l'objectivité de l'audit interne par le conseil d'administration. Révéler la solution Discussion Question #4 Sujet 2 Lors d'un examen de la sécurité physique du centre de données et des contrôles environnementaux, un auditeur doit s'assurer que : I. Les visiteurs sont accompagnés à tout moment par du personnel autorisé. II. Seuls les développeurs et les opérateurs ont accès au centre de données. III. L'équipement d'extinction d'incendie est testé périodiquement. IV. Des détecteurs d'incendie et d'eau ont été installés. A. I et III uniquement B. II et IV uniquement C. I, III et IV uniquement D. II, III et IV uniquement Révéler la solution Discussion Question #5 Sujet 2 Pour renforcer l'indépendance des fonctions d'audit interne et externe, les comités d'audit devraient être composés de : A. Un sous-comité tournant du conseil d'administration ou son équivalent. B. Une combinaison de membres externes du conseil d'administration et de mandataires sociaux. C. Des membres de toutes les circonscriptions importantes, notamment des représentants des banques, des syndicats, des organismes de réglementation, des actionnaires et des dirigeants. D. Seuls les membres externes du conseil d'administration ou d'autres comités de surveillance similaires. C. Reliez tous les chiffres financiers des rapports au grand livre. Original text C.Tie all financial numbers in the reports to the general ledger. Contribute a better translation 19/10/2021 10:17 https://translate.googleusercontent.com/translate_f https://translate.googleusercontent.com/translate_f 2/22 Révéler la solution Discussion Question #6 Thème 2 Laquelle des affirmations suivantes n'est pas vraie en ce qui concerne la charte d'audit interne ? A. Il définit les pouvoirs et les responsabilités de l'activité d'audit interne. B. Il précise les ressources minimales nécessaires à l'activité d'audit interne. C. Il fournit une base pour évaluer l'activité d'audit interne. D. Il doit être approuvé par la haute direction et le conseil d'administration. Révéler la solution Discussion Question #7 Thème 2 L'objectif principal de l'audit basé sur les risques est d'évaluer : A. Économie des contrôles. B. Conformité aux contrôles. C. Adéquation des contrôles. D. Efficacité des contrôles. Révéler la solution Discussion 2 Question #8 Thème 2 Lequel des éléments suivants serait le plus pertinent en ce qui concerne l'environnement de contrôle interne ? A. Évaluer les contrôles sur les applications informatisées. B. Documenter la structure organisationnelle. C. Comparer et valider les performances internes avec des benchmarks externes. D. Tenir à jour et examiner des dossiers financiers détaillés. Révéler la solution Discussion Question n°9 Thème 2 En raison de demandes urgentes de la direction, une activité d'audit interne très chargée constate qu'elle ne peut plus respecter tous ses engagements contenus dans le plan d'audit annuel. Le meilleur plan d'action à prendre par le responsable de l'audit serait de : A. Poursuivez le plan et cherchez des occasions d'ajuster les priorités et de réaffecter les ressources. B. Aviser la haute direction et lui demander de reconsidérer ces demandes supplémentaires en utilisant une évaluation des risques et des facteurs de priorisation plus rigoureux. C. Aviser le conseil d'administration et la haute direction et demander une réévaluation du plan. D. Informez immédiatement le conseil et sollicitez son soutien pour obtenir des ressources supplémentaires pour répondre aux besoins du plan. Question #11 Sujet 2 Au cours d'une mission d'audit, un auditeur interne constate que la direction ne respecte pas les engagements antérieurs pris envers les auditeurs externes. Cependant, l'auditeur détermine que les actions de la direction sont justifiées en raison de changements importants dans l'entreprise. Le meilleur plan d'action pour l'auditeur serait de : A. Procéder à la mission d'audit et évaluer les changements réellement mis en œuvre par la direction. B. Informer les auditeurs externes et solliciter leur avis. C. Informer les auditeurs externes et retirer les travaux associés du périmètre d'audit interne. D. Comparez les changements recommandés aux changements apportés par la direction et indiquez à la direction les mesures à prendre. Révéler la solution Discussion 1 19/10/2021 10:17 https://translate.googleusercontent.com/translate_f https://translate.googleusercontent.com/translate_f 3/22 Question n°12 Thème 2 Laquelle des affirmations suivantes est correcte concernant l'analyse des risques ? A. La mesure dans laquelle les jugements de la direction sont requis dans un domaine pourrait servir de facteur de risque pour aider l'auditeur à effectuer une analyse comparative des risques. B. L'évaluation du risque le plus élevé doit toujours être attribuée à la zone présentant la plus grande perte potentielle. C. L'évaluation du risque le plus élevé doit toujours être attribuée à la zone ayant la probabilité d'occurrence la plus élevée. D. L'analyse des risques doit être réduite à des termes quantitatifs afin de fournir des comparaisons significatives à travers une organisation. Révéler la solution Discussion 1 Question #13 Sujet 2 Lors d'un audit de contrats financiers, un auditeur apprend qu'un proche a un prêt substantiel auprès de l'organisation. L'auditeur doit : A. Exclure les informations du parent du travail audité et procéder à la mission d'audit. B. Procédez à la mission d'audit mais divulguez dans la communication finale de la mission que le parent est un client. C. Se retirer immédiatement de la mission d'audit. D. Aviser la direction et le responsable de l'audit (CAE) et demander au CAE de déterminer si l'auditeur doit poursuivre la mission d'audit. Révéler la solution Discussion Question #14 Sujet 2 Le processus d'audit utilisé par l'activité d'audit interne d'une grande entreprise de vente en gros de vêtements ne comprend pas de lettre de mission ou de document d'approbation de projet. La conséquence la plus grave de cette déficience du processus est que : A. Le calendrier d'audit peut ne pas être optimal du point de vue du client chargé de la mission. B. Les objectifs de l'audit peuvent ne pas être compris par la direction du domaine audité. C. Les ressources d'audit peuvent ne pas être suffisantes. D. La priorité du plan d'audit peut avoir changé. Révéler la solution Discussion Question #15 Sujet 2 Laquelle des situations suivantes permet le plus d'objectivité de la part d'un auditeur interne ? A. Évaluer les procédures de test dans un nouveau système informatique. B. Effectuer une évaluation des risques d'un nouvel instrument financier. C. Tirer des conclusions à partir d'un échantillon de transactions financières. D. Comparer les activités environnementales actuelles avec la législation. Révéler la solution Discussion 5 Question #16 Thème 2 La direction demande au directeur de l'audit (CAE) d'un détaillant spécialisé d'examiner les contrôles en place pour gérer son processus de transfert électronique de fonds. L'activité d'audit interne n'a pas d'expérience avec des missions similaires. Quelle est la ligne de conduite la plus appropriée pour le CAE ? A. Planifiez l'engagement et commencez le travail sur le terrain en utilisant le personnel existant. B. Tenter de décourager la direction de la demande. C. Embaucher une société de conseil externe pour aider à l'engagement. 19/10/2021 10:17 https://translate.googleusercontent.com/translate_f https://translate.googleusercontent.com/translate_f 4/22 D. Reportez l'audit jusqu'à ce que le personnel actuel puisse être formé de manière appropriée. Révéler la solution Discussion Question #17 Thème 2 L'utilisation du service d'audit interne pour coordonner les efforts des examinateurs réglementaires est bénéfique pour l'organisation car les auditeurs internes peuvent : A. Influencer l'interprétation réglementaire de la loi pour mieux correspondre à la pratique des entreprises. B. Recommander des changements à la portée de l'examen des examinateurs réglementaires. C. Effectuer des travaux sur le terrain pour les examinateurs réglementaires et ainsi raccourcir l'examen des examinateurs réglementaires. D. Fournir des preuves de tests de conformité adéquats par le biais de documents de travail et de rapports d'audit interne. Révéler la solution Discussion Question #18 Thème 2 Les auditeurs internes peuvent bénéficier d'une relation solide avec les auditeurs externes car les auditeurs externes peuvent : A. Fournir aux auditeurs internes un point de vue indépendant et bien informé. B. Accepter les rapports des auditeurs internes et ainsi améliorer la qualité de l'assurance fournie à la direction. C. Augmenter l'efficacité des techniques d'échantillonnage de contrôle interne. D. Assister l'auditeur interne en lui fournissant des informations obtenues lors d'audits similaires avec d'autres clients. Révéler la solution Discussion 2 Question #19 Thème 2 Les évaluations des risques peuvent varier dans leur format, mais incluent généralement. I. Une description des risques identifiés. II. Tests des contrôles d'audit. uploads/Management/ cia-part12-vf.pdf