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SOMMAIRE SOMMAIRE..............................................................

SOMMAIRE SOMMAIRE................................................................................................................................i DEDICACE................................................................................................................................ii REMERCIEMENTS.................................................................................................................iii AVANT-PROPOS.....................................................................................................................iv LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS..............................................................................v TABLE D’ILLUSTRATIONS..................................................................................................vi INTRODUCTION......................................................................................................................1 PREMIERE PARTIE :CADRE THEORIQUE ET ORGANISATIONNEL DE L’ETUDE. 3 CHAPITRE I : CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE.......................................................4 CHAPITRE II : CADRE ORGANISATIONNEL DE L’ETUDE....................................19 DEUXIEME PARTIE :CAS PRATIQUE D’ELABORATION DU PLAN DE TRESORERIE DU RESTAURANT TIBERIADE..............................................................23 CHAPITRE I : ANALYSE DU MODE DE GESTION DE LA TRESORERIE EXISTANTE A TIBERIADE...........................................................................................24 CHAPITRE II : ELABORATION DU PLAN DE TRESORERIE DU TIBERIADE......29 CONCLUSION.........................................................................................................................46 BIBLIOGRAPHIE & WEBOGRAPHIE....................................................................................v ANNEXES.................................................................................................................................vi TABLE DES MATIERS..........................................................................................................vii ELABORATION DU PLAN DE TRESORERIE D’UNE ENTREPRISE : CAS DU TIBERIADE 2017 - 2018 DEDICACE « Si l’Eternel ne bâtit, celui qui bâtit, bâtit en vain » (Psaume 127). Seigneur, merci pour cette œuvre car tu m’as donné la force, la sagesse, les moyens et l’intelligence nécessaire afin que ce travail soit établit. Je ne cesserai jamais de te dire merci et de te proclamer en tout temps et en tout lieu. A toi honneur, gloire et puissance pour les siècles et des siècles. Je dédie cette œuvre à :  Ma défunte mère GNEHI ZOHO FRANCOISE qui nous a quittée beaucoup trop tôt et qui est pour moi un exemple de femme aimante et battante. Merci maman de m’avoir montré ce qu’est l’amour et les voies de DIEU. Je sais que tu serais fière de la jeune femme qui se bat pour avoir une place dans cette société.  Mon père TABET DESIRE qui reste toujours disponible pour nous et qui mets à notre disposition les moyens nécessaires pour nous emmener à aller le plus loin possible dans la vie. Que DIEU t’accorde longue vie pour que tu puisses nous voir réussir.  M et Mme SIKELI mes mentors spirituels, ces deux personnes qui ne cessent de prier pour moi et de me soutenir comme ils le peuvent. DIEU vous bénisse vous et votre famille.  Mme CONE née N’GUESSAN Marie que je considère comme une mère et qui est elle aussi un exemple de femme battante. DIEU puisse veiller sur toi.  Tous mes frères et sœurs, qui sont pour moi une source de motivation et de détermination. TABET LARISSA ANGELIQUE GBALA / FCGE ii ELABORATION DU PLAN DE TRESORERIE D’UNE ENTREPRISE : CAS DU TIBERIADE 2017 - 2018 REMERCIEMENTS Nous ne pouvons présenter ce rapport sans adresser nos remerciements à l’endroit de tous ceux qui, par leur contribution spirituelle, morale, matérielle et financière, nous ont permis de vivre cette expérience. Nous pensons notamment à : Monsieur Fernand TIA, Directeur Général du Cabinet BRAINSTORMING ; MadameBONY Nicole Gilbernair la gérante de RT ; Mon maitre de stage : Monsieur BOHOUSSOU Wathofê ChristianAthan pour son aide et sa formation ainsi que sa disponibilité ; Mon encadreur : BOKOGA pour sa contribution ; Monsieur LE DIRECTEUR DE PARCOURS FINANCE COMPTABILITE DE PIGIER CÔTE D’IVOIRE pour son accueil considérable et ses conseils ; A tous les membres d’administration et enseignants de PIGIER CÔTE D’IVOIRE; Tout le personnel de Brainstorming ; Tout le personnel de Tibériade ; Ma famille ; Mes amis. Au corps professoral de PIGIER CI pour la qualité des conseils et la formation qu’il nous a apporté pour l’élaboration de notre mémoire ; A mon binôme MGOMRI RAHIM Enfin à tous ceux qui de près ou de loin, spirituellement, moralement et financièrement nous ont aidés durant notre formation. TABET LARISSA ANGELIQUE GBALA / FCGE iii ELABORATION DU PLAN DE TRESORERIE D’UNE ENTREPRISE : CAS DU TIBERIADE 2017 - 2018 AVANT-PROPOS La Côte d’Ivoire, face aux progrès de la professionnalisation s’est dotée de nombreuses écoles. Parmi ces écoles figure PIGIER l’université des métiers de Plateau. Elle est placée sous le Ministère de l’enseignement technique et de la formation professionnelle. C’est une école d’excellence et existe depuis 1956. L’originalité de PIGIER est d’assurer la formation initiale et le perfectionnement des étudiants qui sont inscrits en : FINANCE COMPTABILITE ; GESTION DES ENTREPRISES ; MARKETING ; ASSISTANAT DE DIRECTION ; RESEAU ET GENIE LOGICIEL ; AUDIT COMPTABLE ET CONTROLE DE GESTION ; COMMUNICATION ET DEVELOPPEMENT DES MARQUES. Dans le souci de dynamisme et d’efficacité, PIGIER CI, a institué dans son programme de formation pour les Licences 3 la soutenance d’un mémoire pour la validation du diplôme de la Licence. C’est donc dans ce cadre que nous avons effectué un stage en entreprise avec pour thème de mémoire : « ELABORATION DU PLAN DE TRESORERIE D’UNE ENTREPRISE : CAS DU TIBERIADE». TABET LARISSA ANGELIQUE GBALA / FCGE iv ELABORATION DU PLAN DE TRESORERIE D’UNE ENTREPRISE : CAS DU TIBERIADE 2017 - 2018 LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS BMTN :Le bon à moyen terme négociable CCESP :Cadre de concertation Etat secteur privé FCFA :Franc de la Communauté financière africaine GE : Grande entreprise ME : Moyenne entreprise PE : Petite entreprise PIB : Produit intérieur brut PME : Petite et moyenne entreprise PNB : Produit national brut RSI : Réel simplifié d’imposition RT : Restaurant Tibériade TPE : Très petite entreprise TABET LARISSA ANGELIQUE GBALA / FCGE v ELABORATION DU PLAN DE TRESORERIE D’UNE ENTREPRISE : CAS DU TIBERIADE 2017 - 2018 TABLE D’ILLUSTRATIONS Tableau 1: Trésorerie nette à la clôture et à l’ouverture de l’exercice 2018.............................26 Tableau 2: Budget de ventes.....................................................................................................34 Tableau 3: Budget d’achats.......................................................................................................35 Tableau 4: Budget de production..............................................................................................36 Tableau 5: Budget des frais généraux.......................................................................................37 Tableau 6: Compte de résultat prévisionnel..............................................................................38 Tableau 7: Budget d’encaissement des ventes..........................................................................39 Tableau 8: Budget de décaissements des achats.......................................................................40 Tableau 9: Budget de décaissements général............................................................................40 Tableau 10: Budget de la TVA.................................................................................................41 Tableau 11: Synthèse du budget de trésorerie..........................................................................41 Tableau 12: Plan de trésorerie...................................................................................................43 TABET LARISSA ANGELIQUE GBALA / FCGE vi ELABORATION DU PLAN DE TRESORERIE D’UNE ENTREPRISE : CAS DU TIBERIADE 2017 - 2018 INTRODUCTION Les PME représentent plus de la moitié des entreprises ivoiriennes. Elles ont longtemps été perçues comme de simples modèles réduits des organisations de grande taille. Partageant souvent cette perception, les chercheurs en comptabilité s'intéressent la plupart du temps aux entreprises de petite taille car elles jouent un rôle important dans l'économie de très nombreux pays où elles représentent plus de 95% des entreprises actives. Depuis des décennies, la Côte d’Ivoire beigne dans un environnement sociopolitique un peu hostile qui a eu une incidence sur ses indicateurs économiques. Son premier coup d’état militaire du 24 décembre 1999 qui impacta considérablement son économie lui value l’appellation de PPTE (Pays Pauvre Très Endetté). Après cette épisode, le pays connu une période de trouble en 2002 (une rébellion) d’où le climat d’insécurité qui engendra la fuite de nombreux investisseurs. En 2010, suite au second tour électoral, une guerre civile sans précédent vint détériorer son image jusqu’en 2012. Malgré la forte croissance du PIB et la remontée fulgurante du pays dans les classements internationaux, depuis 2012 en matière de climat des affaires, les petites et moyennes entreprises (PME) restent le maillon faible du « triomphe » ivoirien. Pourtant selon l’agence Côte d’Ivoire PME, au niveau des statistiques, les études situent le nombre de PME formelles entre 30.000 et 50.000, c’est-à-dire, des sociétés dont le chiffre d’affaires (CA) annuel est inférieur à 150 millions de Francs CFA. Mais, comme le souligne l’Organisation des petites et moyennes entreprises de Côte d’Ivoire (OPMECI), plus de la moitié d’entre elles disparaissent au cours de leurs quatre premières années d’existence. Dans la mise en place d'un système de gestion prévisionnelle au sein de l'entreprise, les responsables financiers optent, le plus souvent, pour une démarche allant de la politique d'investissement et de financement à long terme à l'estimation de leur trésorerie mensuelle. Négligeant ainsi tous les problèmes associés aux fluctuations quotidiennes du stock de liquidités et réduisant, de ce fait, l'efficacité de leurs anticipations. Alors ces entreprises se trouvent très souvent à cours de liquidité. Pour éviter de tels problèmes, il apparaît nécessaire de mettre en place un système capable de saisir toutes les informations portant sur les flux quotidiens de liquidités afin de rétablir un équilibre aussi constant que possible entre les sorties et les entrées. TABET LARISSA ANGELIQUE GBALA / FCGE 1 ELABORATION DU PLAN DE TRESORERIE D’UNE ENTREPRISE : CAS DU TIBERIADE 2017 - 2018 Eu égard de ce qui précède, l’un des plus grands avantages de la gestion de trésorerie consistera pour le trésorier à mettre en place un document provenant des données prévisionnelles de l’entreprise, établis dans le seul but de mener à bien les besoins d’exploitation de l’entreprise et ensuite améliorer la gestion de sa trésorerie et c’est d’ailleurs ce qui nous emmène à exposer sur le thème : L’ELABORATION DU PLAN DE TRESORERIE D’UNEENTREPRISE : CAS DU TIBERIADE. Ce travail s’articulera autour de deux axes essentiels dont le premier traitant du cadre théorique et organisationnel de l’étude et le second portant sur l’analyse du mode de gestion de la trésorerie existante à Tibériade et le cas pratique de l’élaboration d’un plan de trésorerie du Tibériade. Au niveau théorique, nous allons appréhender les notions de budget et plan de trésorerie, tout en énonçant les principes directeurs d’un bon plan de trésorerie. Quant à l’aspect organisationnel, il sera question de faire une présentation du cabinet dans lequel nous uploads/Management/ copie-de-memoire 1 .pdf