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10 Chapitre 1 : Gestion de la trésorerie I- Processus de gestion de la trésorer

10 Chapitre 1 : Gestion de la trésorerie I- Processus de gestion de la trésorerie : La gestion de la trésorerie est l'ensemble des mécanismes qui permettent à une entreprise de prévoir et de gérer les flux, d'anticiper et de prévenir les risques financiers, de négocier et de contrôler les opérations bancaires, de placer les excédents et, surtout, d'assurer sa rentabilité et sa solvabilité. Le processus de gestion de la trésorerie passe par trois étapes : la prévision, les ajustements et le contrôle de la trésorerie. 1- La prévision : La gestion de la trésorerie implique de disposer d'outils de gestion prévisionnels afin de mesurer de manière précise le besoin de financement immédiat et futur de l'entreprise. Les prévisions de trésorerie annuelle, avec un découpage mensuel, sont la résultante des différents budgets. Elles permettent ensuite d'établir un compte de résultat prévisionnel et un bilan prévisionnel. La qualité des décisions à prendre en matière de gestion de la trésorerie dépend en grande partie de la qualité des systèmes d'information en place: comptabilité générale, analytique, budgets, etc. La qualité de la prévision est tributaire de la formation de base sur laquelle elle est bâtie : lorsque la qualité de l'information comptable ou des séries statistiques élaborées est faible, la prévision peut être établie avec un degré de précision satisfaisant 2- Les ajustements : Après l'établissement des prévisions, l'entreprise doit réaliser les ajustements nécessaires sur la trésorerie prévisionnelle. On distingue deux cas : 1" cas : Excédent de trésorerie (encaissements > décaissements) Dans cette hypothèse, l'entreprise devra envisager soit le placement a court terme de ses disponibilités oisives ou encore le paiement anticipe de ses dettes, soit la réalisation d'investissements de manière à rentabiliser les fonds disponibles. eneeas : Déficit de trésorerie (encaissements < décaissements) Dans ce cas, l'entreprise devra envisager soit la demande de concours bancaires de trésorerie, soit le réajustement des délais de règlement des clients et des délais de paiement des fournisseurs, ou encore l'augmentation de la rotation des stocks. 3- Le contrôle : Le contrôle de la trésorerie a pour but de confronter lesprévisions des encaissements-décaissements, des concours bancaires nécessaires ou ae placements financiers à effectuer avec les réalisations. uploads/Management/ i-processus-de-gestion-de-la-tresorerie.pdf