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Remerciements Avant tout, je tiens à remercier ma sœur qui a toujours été prése

Remerciements Avant tout, je tiens à remercier ma sœur qui a toujours été présente pour moi tout au long de mon parcours. En guise de reconnaissance, je tiens à témoigner mes sincères remerciements à toutes les personnes qui ont contribué de près ou de loin à l’élaboration de ce modeste travail, car ce document n’aurait pu être produit sans elles. Je suis particulièrement reconnaissant envers : - l’ensemble du corps professoral de l’ISCAE-G pour toutes les connaissances acquises et particulièrement M. SANOH Ibrahima, mon encadreur au sein de l’institut pour sa disponibilité et sa patience. - le personnel de FBNBank et plus particulièrement ceux du contrôle interne et de l’audit interne qui m’ont accueilli et encadré, - les membres du jury de m’avoir fait l’honneur de juger ce travail et d’assister à ma soutenance. Liste des sigles et abréviations FBNBank : First Bank of Nigeria limited ISCAEG : Institut Supérieur de Commerce et d’Administration des Entreprises en Guinée GAB : Guichet Automatique de billets GNF : Francs Guinéen Bâle I & II : Comité de Bâle sur le contrôle Bancaire USD : Dollar américain EUR : Euro ONG : Organisation Non Gouvernementale SNC : Société Non collectif SA : Société Anonyme SARL : Société à Responsabilité Limitée RO : Risques Opérationnels MP : Moyens de Paiements ROP : Responsable des Opérations de Paiements ICB : International Commercial Bank BCRG : Banque Centrale de la République de Guinée CI : Contrôle Interne Table des matières Remerciements.....................................................................................................................................1 Liste des sigles et abréviations.............................................................................................................2 Introduction..........................................................................................................................................4 Partie I : Cadre conceptuel..................................................................................................................6 Chapitre I : Gestion des opérations de caisse (OPC) et moyens de paiement (MP) dans une banque...................................................................................................................................................6 1- Gestion des opérations de caisse (OPC).....................................................................................6 2- Gestion des moyens de paiement..............................................................................................11 Chapitre II : RO liés à la gestion des OPC et des MP dans une banque........................................15 1- Risque opérationnel dans une banque.......................................................................................15 2- Gestion des RO liés à la gestion des OPC et des MP................................................................25 Chapitre III : Démarche d’évaluation des risques opérationnels...................................................27 1- Motivations et objectifs de l’évaluation des risques opérationnels...........................................27 2- Démarche d’évaluation des risques..........................................................................................28 Partie II : Etude de cas.......................................................................................................................37 Chapitre I : Présentation de la FBNBank.......................................................................................37 1- Historique.................................................................................................................................37 2- Vision.......................................................................................................................................39 3- Mission.....................................................................................................................................40 4- Activités...................................................................................................................................40 5- Organisation.............................................................................................................................47 Chapitre II : Méthodologie de la recherche......................................................................................48 1- Modèle d’analyse......................................................................................................................48 2- Outils de collectes et d’analyses des données...........................................................................48 Chapitre III : Présentation des résultats..........................................................................................52 1- Description des procédures de gestion des opérations de caisse et moyens de paiements à FBNBank.........................................................................................................................................52 2- Procédures de gestion des opérations de caisse et moyens de paiements..................................54 Conclusion...........................................................................................................................................93 Recommandations..............................................................................................................................94 Bibliographie......................................................................................................................................95 Webographie.......................................................................................................................................96 Annexes...............................................................................................................................................97 Introduction Longtemps considéré comme moins fréquent que les autres types de risques bancaires, le risque opérationnel est la principale cause des pertes qu’ont connues de nombreuses entreprises ces dernières années, à titre d’exemple, la banque anglaise « la Barings » en 1995. Cela aurait pu être évité ou du moins leurs conséquences limitées. De ce fait, le risque opérationnel ne cesse de prendre de l’importance aussi bien que pour les autorités de régulations que pour les banquiers. De nos jours, avec la mondialisation de l’économie et la digitalisation des produits bancaires, les banques se livrent à une concurrence très agressive pour l’écoulement de leurs produits dans un marché, où seules les banques bien organisées et innovatrices peuvent se permettre une bonne part de marché. Alors, pour augmenter leur notoriété et faire face à la concurrence, les banques lancent sur le marché de nouveaux produits et services qui, sans une bonne organisation pourraient leur causer des pertes. La survie de telle entreprise passe nécessairement par l’amélioration de leur performance ; donc l’évaluation des risques opérationnels peut être perçue comme une amélioration des performances de l’entreprise. La banque étant une institution financière qui fournit des services bancaires, soit notamment de dépôt, de crédit et paiement, cela implique automatiquement des opérations de caisse et des moyens de paiement. Cette diversification d’opérations a fait que le métier bancaire est inséparable du risque. Pour limiter les risques, les banques ont été depuis fort longtemps soumises à diverses réglementations prudentielles qui reposent sur plusieurs mécanismes et qui sont imposés principalement par le comité de réglementation bancaire internationale dit « comité de Bale ». La faible efficacité d’évaluation des risques opérationnels constitue un obstacle et un facteur de blocage du développement de la gestion des différentes fonctions au sein d’une banque et par conséquent un frein pour la performance. Tout au long de ce travail, la question à laquelle nous tenterons de répondre est la suivante : « Comment une banque gère-t-elle les risques opérationnels bancaires liés aux opérations de caisse et aux moyens de paiement afin de limiter les pertes ? » En effet, pour maîtriser des situations de plus en plus complexes, il fallait créer une fonction d’évaluation des risques opérationnels dont le principal objectif à atteindre est d’identifier, d’évaluer, analyser et de faire des propositions afin de limiter ou de recadrer les risques existants ou nouveaux au sein d’une banque. L’importance des opérations de caisses et des moyens de paiements nous a conduit à une réflexion plus approfondie sur les préoccupations relatives à ce segment de l’activité bancaire. Ainsi, pour répondre à la question centrale susmentionnée, nous avons orienté notre travail de recherche vers l’évaluation des risques opérationnels liés aux opérations de caisses et moyens de paiements à FBNBank Guinée. La présentation de ce travail se fera en deux parties : - Dans la première partie, nous parlerons du cadre théorique qui portera sur trois chapitres et la méthodologie de l’étude : le premier chapitre parle de la gestion des opérations de caisse (OPC) et moyens de paiement (MP) dans une banque, le deuxième parle des risques opérationnels liés à la gestion des opérations de caisse et des moyens de paiements dans une banque et le troisième parle de la démarche d’évaluation des risques opérationnels. - La deuxième partie, organisée en trois chapitres, sera consacrée au cadre pratique, elle comprendra : la présentation de FBNBank Guinée, la description des procédures de gestion des opérations de caisses et des moyens de paiements au sein de FBNBank , la collecte et l’analyse des données. L’objectif majeur que nous nous sommes assignés à travers cette étude est d’une part, la connaissance du secteur bancaire et de ses risques et d’autre part de permettre au contrôle interne de FBNBank d’avoir une idée et une méthode d’évaluation des risques opérationnels liés aux opérations de caisse. Ainsi notre travail doit nous permettre : - D’identifier les risques opérationnels de caisses et moyens de paiement à travers la définition des tâches du caissier ; - De proposer un modèle d’analyse des risques et de suggérer un dispositif de maîtrise des risques opérationnels ; - D’évaluer les risques et de proposer une matrice permettant leur gestion. Partie I : Cadre conceptuel Chapitre I : Gestion des opérations de caisse (OPC) et moyens de paiement (MP) dans une banque Dans ce chapitre, nous traiterons des notions liées aux opérations de caisse et des moyens de paiement. 1- Gestion des opérations de caisse (OPC) La gestion des opérations de caisse est essentielle dans toutes les banques. 1-1. Notion d’opérations de caisse Si le banquier dispose du privilège de pouvoir utiliser les fonds confiés par la clientèle, cet avantage a pour corollaire l’obligation d’assurer à cette clientèle un service de caisse. On entend par service de caisse, l’ensemble des services matériels que doit offrir la banque à son client pour lui permettre une utilisation la plus souple possible des fonds déposés sur un compte en banque (BERNET-ROLLANDE, 2008 :53). Ce qui signifie que chaque service matériel rendu par le caissier à un client constitue une opération de caisse. 1-2. Typologie des opérations de caisse Les opérations de caisse pour GREUNING (2004 :208), sont entre autres : - L’ouverture de compte (réception des fiches d’adhésion) ; - Les opérations d’entrée de fonds (dépôts, paiement des frais de dossier de crédit, etc.); - Les sorties de fonds (retrait, déblocage de prêt etc.). La gestion des OPC dans une banque repose sur les processus suivants : - La tenue de la caisse ; - L’exécution des opérations à la clientèle et les contrôles de caisse. 1-2-1. La tenue de la caisse Généralement, une session de caisse dure une journée. La caisse est déclarée « ouverte » en début d’activité le matin, et « fermée » en fin d’activité le soir. La tenue d’une caisse met en exergue les activités suivantes : - L’ouverture ; - L’approvisionnement ; - La fermeture de la caisse. L’ouverture de la caisse Le Responsable des Opérations (ROP), en accord avec le service contrôle interne, le Directeur Administratif et Financier (DAF) et le Directeur Général (DG), fixe le montant du fonds de caisse journalier pour chaque caisse. A cet effet, il dispose d’une autorité de transmission de fonds aux caissiers et le caissier d’un fichier Excel dont il met quotidiennement à jour. Avant l’ouverture des guichets, le caissier principal : - Reçoit du ROP son fonds de caisse ; - Enregistre le montant dans son fichier Excel ; - Approvisionne les uploads/Management/ memoire-mariame-version-finale.pdf