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1 MANDE GROUPE DISTRIBUTION HAMDALLAYE ACI 2000 RAPPORT D’INVENTAIRE DES STOCKS

1 MANDE GROUPE DISTRIBUTION HAMDALLAYE ACI 2000 RAPPORT D’INVENTAIRE DES STOCKS DU MAGASIN DE DISTRIBUTION DE MANDE GROUPE SITUE A GOLF 2 VERSION FINALE SEPTEMBRE 2021 CMAF SAS/Rapport d’inventaire physique de la succursale de : GOLF 2 de MG Distribution 2 Bamako, le 30 septembre 2021. DIRECTEUR GENERAL DE MANDE GROUPE DISTRIBUTION Hamdallaye ACI 2000. Rapport d’inventaire de la Succursale de MG située à GOLF 2. Monsieur En exécution de la mission d’assistance à l’inventaire physique de stocks qui nous a été confiée, nous avons l’honneur de vous soumettre ci-après, notre rapport. Nous vous remercions de la confiance que vous avez bien voulue nous témoigner en nous confiant en notre qualité d’expert-comptable ladite mission. Nous vous réitérons que nous avons respecté les critères d’indépendance et d’absence de conflits d’intérêts qui s’imposent à nous vis-à-vis de votre société. Restant à votre entière disposition pour tout éclaircissement et vous prions d’agréer, Monsieur le Directeur, l’expression de notre considération distinguée. CMAF SAS Mamadou Boye DIALLO, Expert-comptable Diplômé, Commissaire aux Comptes, Inscrit à l’ONECCA-Mali Table des matières CMAF SAS/Rapport d’inventaire physique de la succursale de : GOLF 2 de MG Distribution 3 I. CONTEXTE......................................................................................................................................4 II. OBJECTIFS DE LA MISSION.............................................................................................................4 III. COMPOSITION DE L’EQUIPE......................................................................................................4 IV. DILIGENCES MISES EN ŒUVRE...................................................................................................5 V. RESULTAT DES TRAVAUX D’INVENTAIRE DE LA SUCCURSALE........................................................5 5.1. EVALUATION DU CONTROLE INTERNE.......................................................................................5 5.2. PRISE D’INVENTAIRE DU MAGASIN............................................................................................7 CONCLUSION.........................................................................................................................................8 Annexes copies des pièces probantes...................................................................................................9 Annexe 1 : Contrat de gérance............................................................................................................10 Annexe 2 : Copies des fiches d’inventaire...........................................................................................33 CMAF SAS/Rapport d’inventaire physique de la succursale de : GOLF 2 de MG Distribution 4 I. CONTEXTE L’article 17 de l’Acte Uniforme portant Droit Comptable de l’Organisation pour l’Harmonisation du Droit des Affaires en Afrique (OHADA) stipule que « l’organisation comptable doit respecter certaines conditions de régularité et de sécurité » notamment par « le contrôle par inventaire de l’existence et de la valeur des biens, créances et dettes de l’entreprise ». C’est au regard de ces conditions, conjuguées au souci d’assurer une gestion efficiente de ses succursales, que la société MANDE GROUPE a fait l’appel à l’assistance pour la réalisation de l’inventaire physique de ses succursales. Le présent rapport s’inscrit dans ce cadre. II. OBJECTIFS DE LA MISSION L’objectif de la mission est la réalisation de l’inventaire physique de l’ensemble des produits existants dans les succursales répertoriées dans le registre de la société M.G. De façon spécifique, il s’agit de : Vérifier le stock physique des produits ; Vérifier le solde de la caisse ; Rapprocher le stock physique et le stock théorique enregistré dans les livres de M.G et faire ressortir les écarts éventuels ; Vérifier la mise en application des termes et conditions du contrat en annexe, conclu entre MG et Mme SIDIBE Samadjé Barry gérante de la succursale MG à GOLF 2. III. COMPOSITION DE L’EQUIPE  La mission s’est déroulée pour la période du 15/11/2021 au 16/11/2021 dans les locaux de la Succursale de GOLF 2. L’équipe d’intervention de la mission composée de :  Boubacar DIALLO, auditeur comptable et financier du cabinet Conseil, Management, Audit et Formation ;  Mme SIDIBE Samadjé Barry, Gérante ;  Maitre Famory KEITA, huissier Commissaire de justice ;  Ousmane Diallo, contrôleur de la société MG ;  M. YAYA BARADJI, Contentieux de la société MG CMAF SAS/Rapport d’inventaire physique de la succursale de : GOLF 2 de MG Distribution 5 IV. DILIGENCES MISES EN ŒUVRE Au cours des travaux d’inventaire nous nous sommes assurés de :  L’existence d’instructions d’inventaire discutée et convenue entre les acteurs ;  L’arrêt de tout mouvement pendant la prise d’inventaire ;  La bonne répartition de l’équipe d’inventaire ;  La sécurité du comptage et des lieux de stockage ;  La signature des PV par tous les membres présents à l’inventaire. Le résultat de ces diligences est résumé dans le tableau suivant : Points de contrôle V O Existence d’instructions d’inventaire  Arrêt de tout mouvement pendant la prise d’inventaire  Bonne répartition de l’équipe d’inventaire  Sécurité du comptage et des lieux de stockage  Suivi des instructions  Comptage par sondage  Signature des PV par tous les membres présents à l’inventaire  V : Satisfaisant/Ok O : Non satisfaisant V. RESULTAT DES TRAVAUX D’INVENTAIRE DE LA SUCCURSALE Nous avons relevé les constats suivants : V.1. EVALUATION DU CONTROLE INTERNE a) Constats  Les produits périmés ne sont pas retournés au moment adéquat ;  Il a été relevé des produits avariés dans le magasin.  Il a été relevé un écart non expliqué de FCFA 204 305 entre le total des produits livrés et le total des versements effectués par la gérante, selon la comptabilité de MG ;  L’absence de rapprochement périodique des soldes entre MG et la succursale de GOLF 2. b) Recommandations CMAF SAS/Rapport d’inventaire physique de la succursale de : GOLF 2 de MG Distribution 6 Nous préconisons à la Succursale de :  Vérifier systématiquement les produits pour identifier ceux qui sont périmés et les faire retourner à MG ;  Soigneusement ranger le magasin et le lieu de vente.  Eviter d’accorder des crédits afin de rester conforme au contrat qui lie la succursale à M.G distribution ;  S’informer régulièrement auprès de MG sur la situation financière de la succursale.  Enregistrer toujours toutes sorties d’argent ou produits, quel que soit l’urgence de la demande. CMAF SAS/Rapport d’inventaire physique de la succursale de : GOLF 2 de MG Distribution 7 V.2. PRISE D’INVENTAIRE DU MAGASIN Le solde de la succursale dans les livres de MG, étant de FCFA -5 259 750 nos travaux ont relevé comme valeur d’inventaire physique, un montant total de 5 055 445 FCFA, soit un écart total de deux cent quatre mille trois cent cinq CFA (204 305) à recouvrer auprès de la Gérante, vu qu’il n’y avait pas de liquidité dans la caisse de la gérante. Le détail de l’écart est présenté comme suit : Libellés Montant Observations Compte MG (1) 5 259 750 Ce montant correspond au solde du magasin dans les livres de MG. Fonds de roulement (2) - Pas de fonds de roulement Caisse (3) 173500 Pas d’argent dans la caisse Dépenses (4) - Aucune dépense engagée et justifiée par le gérant Valeur de l’inventaire (5) 4 881 945 Ce montant correspond au solde final issu de l’inventaire physique des stocks et attesté par l’équipe d’inventaire. (Voir détail en annexe). Solde arrêté (6) = (1) +(2)-(3)-(4)-(5) 204 305 Ce montant correspond au solde final à recouvrer auprès de la gérante. NB : le montant de FCFA 204 305 provient de l’écart de stocks de FCFA 5 055 445 et de créances en souffrance de FCFA 5 259 750. CMAF SAS/Rapport d’inventaire physique de la succursale de : GOLF 2 de MG Distribution 8 CONCLUSION Nous avons conduit nos travaux conformément aux diligences professionnelles requises et conformément à la mission que vous avez bien voulue nous confier. A l’issue de ces travaux, nous concluons que : vingt  La succursale de GOLF 2 sous la gérance de Mme SIDIBE Samadjé Barry , doit à la date du 15/11/2021 à MANDE GROUPE, la somme de « deux cent quatre mille trois cent cinq CFA (204 305) » ;  Sous réserve de l’incidence des observations formulées ci-dessus, nous n’avons pas relevé d’autres faits remettant en cause les termes et conditions du contrat de gérance avec la Succursale de GOLF 2. CMAF SAS Mamadou Boye DIALLO, Expert-Comptable Diplômé, Commissaire aux Comptes, Inscrit à l’ONECCA-Mali CMAF SAS/Rapport d’inventaire physique de la succursale de : GOLF 2 de MG Distribution 9 Annexes copies des pièces probantes CMAF SAS/Rapport d’inventaire physique de la succursale de : GOLF 2 de MG Distribution 10 Annexe 1 : Contrat de gérance CONTRAT DE GERANCE-MANDAT (SUCCURSALE DE MG-DISTRIBUTION-SIEGE SOCIAL ACI-2000) CMAF SAS/Rapport d’inventaire physique de la succursale de : GOLF 2 de MG Distribution 11 LE Présent contrat de gérance-mandat est établi entre : 1- La société dénommée <<Mande groupe distribution>>, siège social ACI-2000, représenté par son directeur Général Ci-après dénommée << le Mandat >> 2- Madame : SIDIBE Samadjé Barry FILLE DE : Mamadou Oury et Kadidiatou Ballo NINA : 28509101006287H Ci-après dénommer « le Gérant mandataire Les parties aux présentes ont convenu et arrêté de qui suit Exposé préalable Le Mandant a pour activité principale la distribution et la vente des produits alimentaires (… produit) sur le territoire National par l’intermédiaire d’un réseau de succursales. Le Mandant, au vu de l’expérience du Gérant-mandataire en un domaine similaire, souhaite lui confier l’administration et la gestion d’une de sa succursale sise à Golf. Le gérant-mandataire déclare avoir la compétence professionnelle et technique nécessaires à la gestion d’un point de vente du mandant. Elle ne pourra avoir effet de créer des droits au profit du gérant-mandataire sur l’enseigne, le nom commercial, les marchandises, les marques ou la clientèle du mandat qui demeureront l’entière et exclusive propriété de ce dernier. I l’objet du contrat : Article premier : objet du contrat Par les présentent, le mandant donne pouvoir au gérant-mandataire, qui accepte, pour uploads/Management/ mg-distribution-2 1 .pdf