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MEMOIRE MASTERE SPECIALISE EN CONTROLE DE GESTION MISE EN PLACE D’OUTILS DE SUI

MEMOIRE MASTERE SPECIALISE EN CONTROLE DE GESTION MISE EN PLACE D’OUTILS DE SUIVI DU RISQUE DE CREDIT REALISE PAR : YOUSSEF RAZI DIRECTEUR DE RECHERCHE : M. ANDALOUS AZZEDINE. SUFFRAGANT M.Le MOUEFFAK MOHAMED 2005/2006 ISCAE Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion Mise en place d'outils de suivi du Risque de Crédit 1 Dédicaces Je dédie ce travail À mes parents, que je remercie pour tous les sacrifices qu’ils ont consentis, ainsi qu’à leur éternel soutien moral et matériel. À la petite HAJAR, ainsi qu’à tous les membres de ma famille. À toutes les personnes qui ont contribué de près ou de loin à la réalisation de ce travail. ISCAE Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion Mise en place d'outils de suivi du Risque de Crédit 2 Remerciements Je ne peux entamer la présentation de ce travail sans présenter mes hommages et mes sincères remerciements à : M. Azeddine ANDALOUS, Directeur à Attijariwafa bank et professeur à l’ I.S.C.A.E , pour ses précieux conseils et sa disponibilité. Tous les professeurs du Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion pour la qualité de leurs interventions . … et toute personne qui de prés où de loin à aider dans l’élaboration de ce travail de recherche. ISCAE Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion Mise en place d'outils de suivi du Risque de Crédit 3 TABLE DES MATIERES Dédicaces………………………………………………..…………………………………01 Remerciements……………………………………………………… …………………..02 Introduction …………………………………………………………………….………...06 ¾ Problématique ……………………………………………………….…………….06 ¾ démarche de travail…………………………………………………….………….07 Chapitre I : Présentation d’ATTIJARIWAFA BANK et de l’environnement bancaire……………………………………………………………………08 SECTION I – Présentation du système bancaire marocain……………………08 Partie I - Le système bancaire marocain ……………………………………..09 Partie II : Structure du système bancaire marocain ………………………….11 Partie III : Environnement Institutionnel et réglementaire…………………14 Partie IV : Le dispositif Prudentiel …………………………………………..…19 Partie V : Le système bancaire marocain : synthèse et perspectives ……….20 ISCAE Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion Mise en place d'outils de suivi du Risque de Crédit 4 SECTION II - Présentation d’ATTIJARIWAFA BANK…………………….…23 Partie I – Historique………………………………………………………….23 Partie II – Actionnariat………………………………………………………24 Partie III – Organisation……………………………………………………….25 Chapitre II : Les risques liés à l’activité Crédit…………………………………..29 SECTION I – Rappel du risque crédit & du comité de Bâle II……………………..29 SECTION II – Les composantes du risque de crédit…….…………………………..35 SECTION III – Les conséquences du risque crédit……….. ……………………….40 Chapitre III : La gestion du risque crédit pratiquée au sein d’Attijariwafa Bank……………………………………………………………….. 43 SECTION I – Descriptif du rôle du département de la Gestion Globale des Risques ………………………………….……………………………...43 A – Descriptif du process crédits……………………………………………………….44 B – Descriptif du système d’informations…………………………………………….46 SECTION II - Évaluation du process crédits et du système d’informations……..……………………………………………..48 A – Évaluation du process crédits………………………………………………………48 B – Évaluation du système d’informations…………….……………………………...50 C - Conclusion …………………………………………………………….……………....51 ISCAE Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion Mise en place d'outils de suivi du Risque de Crédit 5 Chapitre IV : Recommandations pour l’amélioration de la gestion du risque crédit ……………..………………………………..……………….58 SECTION I - Amélioration des procédures …..………………………………..….56 SECTION II - Mise en place d’outils du suivi du risque de crédit….…….…68 Conclusion Générale……………………..……………………..…………….……68 Bibliographie………………………………………………………………………….70 Annexes………………………………………..…………………………………….…..71 ISCAE Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion Mise en place d'outils de suivi du Risque de Crédit 6 INTRODUCTION La distribution de crédits est le générateur essentiel de bénéfices pour les établissements bancaires. En général plus le volume de crédits offert aux clients, entreprises et particuliers, est élevé meilleure est la rentabilité. Toutefois la distribution de crédits ne se fait pas sans mal. En effet, le risque de perte totale et partielle des créances est d’autant plus accru que le volume de crédits distribués est élevé ce qui influe négativement sur la rentabilité des banques. Comment gérer ce dilemme ? ce paradoxe est universel mais il se fait ressentir de façon plus évidente dans les pays en voie de développement généralement plus exposés aux effets de la mondialisation de l’économie. Nul ne doute que tous les Établissements de crédit essaient de cerner ou plutôt d’encadrer le risque de crédit dès l’entrée en relation avec leur clientèle et que chaque banque essaie de se prémunir au mieux à l’aide d’outils tet de mécanismes divers ; ce n’est hélas pas suffisant. Gérer le risque, c’est suivre l’affaire depuis sa création ou son entrée en relation avec la banque, de façon minutieuse , afin de minimiser les risques et amoindrir les pertes s’il devait y en avoir, car après tout oser prétendre maîtriser toutes les variables relatives au monde de l’entreprise relève de l’imaginaire. Le présent travail a pour objectif de mettre en relief toutes les composantes du risque de crédit et de guider le lecteur vers la nécessité d’un encadrement rigoureux de tous les aspects pouvant intervenir dans les relations Banques – Entreprises. La première partie sera réservée à la présentation de ‘ATTIJARIWAFA BANK, objet du présent travail, et de son environnement. Dans la deuxième partie, théorique dans son ensemble, nous allons essayer de démystifier le risque de crédit et de le mettre dans le contexte mondial à travers les accords de Bâle II. ISCAE Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion Mise en place d'outils de suivi du Risque de Crédit 7 La troisième partie de l’étude sera dédiée à l’analyse de la gestion du risque de crédit. La quatrième et dernière partie de ce travail sera dédiée aux recommandations relatives à la gestion et l’encadrement du risque de crédit. Tout travail étant perfectible, je sollicité l’indulgence du lecteur pour les éventuelles imperfections qu’il pourrait relever dans le présent mémoire. ISCAE Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion Mise en place d'outils de suivi du Risque de Crédit 8 Chapitre I : Présentation l’environnement bancaire au Maroc et du Groupe ATTIJARIWAFA BANK : SECTION I - Présentation du Secteur Bancaire au Maroc . Introduction Depuis le début des années 90, le Maroc s’est résolument engagé dans une politique d’ouverture de libéralisation économique. Face aux mutations importantes que connaît l’environnement des échanges internationaux , le Maroc a décidé de conclure différents accords de libre échange , arrimant ainsi son économie aux principaux ensembles régionaux . Le Maroc a retenu une stratégie de croissance basée sur la promotion du secteur privé . En économie ouverte, le devenir de l’entreprise privée dépend de sa compétitivité et donc de sa capacité à produire plus et mieux à des standards internationaux reconnus. Les besoins en capitaux nécessaires à l’accompagnement de cette ouverture de l’économie sont certes considérables . Toutefois et en dépit des efforts déployés pour élargir l’offre des produits financiers, il est clair que le secteur bancaire demeurera longtemps encore le principal fournisseur financier de la PME . L’évolution croissante des crédits à l’économie (+8% en 2005 par rapport à 2004) en est une excellente preuve . Le secteur bancaire marocain joue un rôle clé dans l’économie marocaine. Il a connu différentes réformes qui en font aujourd’hui un système plutôt moderne adapté aux besoins de la société comme à ceux des entreprises Depuis 1991, le secteur bancaire connaît des mutations profondes (levée par les autorités monétaires de l’encadrement du crédit, nouvelle loi bancaire, réforme du marché des capitaux, l’adoption des règles prudentielles , …etc…) . Il tente de s’adapter de manière plutôt volontariste à l’évolution de ISCAE Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion Mise en place d'outils de suivi du Risque de Crédit 9 la situation économique du pays tout en se conformant aux standards internationaux en termes de réglementation et d’organisation. L’intégration dans l ‘économie mondiale et les impératifs de restructuration tant de l’économie en général que du secteur bancaire en particulier , ne manqueront pas de reconduire à une configuration de ce dernier. Les premières opérations de rapprochement entre opérateurs bancaires de même que l‘entrée en vigueur de nouveaux ratios prudentiels (Bâle II) ne sont que les prémisses de profonds changements. Partie I : Le système bancaire marocain 1.1 Historique de la réglementation bancaire au Maroc ¾ 1906 : Institution de la Banque d’Etat au Maroc . ¾ 1911 : Investie de certaines missions de banque centrale, la Banque d’Etat du Maroc a dès 1911, pris en charge la frappe des pièces de monnaie en argent de type « hassani » et l’émission des premiers billets de banque. ¾ 1920 : En mars , il a été décidé de démonétiser les espèces hassani et de les remplacer par des billets et pièces en franc marocain dont la parité avec le franc français a été assurée , à compter de décembre 1921. ¾ 1943 : 31 mars, date de promulgation du premier dahir relatif à la réglementation et à l’organisation de la profession bancaire. ¾ 1959 : Le 1er juillet , la Banque du Maroc , Institut d’émission purement national , a été créée par dahir N° 1.59.233 en remplacement de la Banque d’Etat du Maroc qui cessa officiellement d’exister. ¾ 1967 : Promulgation du décret royal N°1-67-66 du 21 Avril portant loi relatif à la profession bancaire et au crédit. ¾ 1969 : Le ratio de solvabilité minimum a été institué par le Ministère des Finances le 25 mars . ¾ 1987 (mars) : la dénomination de Banque Al-Maghrib a été substituée à celle de Banque du Maroc. ¾ 1988 uploads/Management/ mise-en-place-d-x27-outils-de-suivi-du-risque-de-credit 1 .pdf