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1 I.S.C.A .E Thème du mémoire M M Mi i is s se e e e e en n n p p pl l la a ac

1 I.S.C.A .E Thème du mémoire M M Mi i is s se e e e e en n n p p pl l la a ac c ce e e d d d’ ’ ’u u un n n S S Sy y ys s st t tè è èm m me e e d d de e e T T Ta a ab b bl l le e ea a au u u d d de e e B B Bo o or r rd d d a a au u u s s se e ei i in n n d d d’ ’ ’u u un n ne e e A A Ag g ge e en n nc c ce e e B B Ba a an n nc c ca a ai i ir r re e e « « « C C Ca a as s s A A At t tt t ti i ij j ja a ar r ri i iw w wa a af f fa a a B B Ba a an n nk k k » » » Réalisé par : Wafaa BADI Encadré par : Mr Azeddine ANDALOUS 2 Plan Dédicaces…………………………………………………………………………………………………………………4 Remerciements……………………………………………………………………………………………………….5 Introduction……………………………………………………………………………………………………………6 Chapitre préliminaire : Présentation d’Attijariwafa Bank ……………………………………9 Section 1 : Historique………………………………………………………….9 Section 2 : Organisation interne………………………………………………10 Section 3 : Attijariwafa Bank en chiffres……………………………………..16 Chapitre I : Contrôle de Gestion Bancaire :……………………………………………………….……18 Section 1 : Mutations et évolution de l’environnement bancaire…………….18 1-1 Décloisonnement des structures……………………………..18 1-2 Désencadrement du crédit……………………………….…..20 1-3 Désintermédiation des financements………………………..21 1-4 Déréglementation des procédures …………………………..21 1-5 Libéralisation des taux d’intérêt……………………………..23 1-6 Le nouveau cadre juridique…………………………………24 Section 2 : Apport du contrôle de gestion……………………………………27 2-1 Objectifs du contrôle de gestion…………………………….27 2-2 Fonctions et responsabilités du contrôle de gestion…………28 2-3 Rattachement hiérarchique………………………………….30 Chapitre II : Approche théorique du tableau de bord………………………………………….31 Section 1 : Définition du tableau de bord……………………………………..31 Section 2 : Contenu du tableau de bord……………………………………….32 2-1 Les écarts clé…………………………………………….…..33 2-2 Les ratios…………………………………………………….33 2-3 Les graphiques ………………………………………….…..34 2-4 Les clignotants………………………………………………34 3 Section 3 : Processus d’élaboration d’un tableau de bord……………………34 3-1 Principes de base…………………………………………34 3-2 Processus de mise en place…………………………….…36 Chapitre III : Etat des lieux : Diagnostic et Analyse Critique………………………….42 Section 1 : Présentation des différents outils de suivi et de pilotage au niveau d’Attijariwafa Bank …………………………………………………………..42 1-1 ATLAS ……………………………………………….......43 1-2 MARHABA……………………………………………....44 1-3 IMOPA………………………………………………........45 1-4 DALIA……………………………………………………45 1-5 INAF………………………………………………...……45 Section 2 : Analyse critique……………………………………………….….46 chapitre IV : Recommandations : Mise en place d’un Système de Tableau de Bord………………………………………………………………………………………………………………………………….48 section 1 : Contenu du tableau de bord Agence………………………………48 section 2 : Suivi de l’activité …………………………………………………49 2-1 Les ressources……………………………………………….49 2-2 Les emplois…………….……………………………………54 2-3 Le nombre des comptes …………………………………….58 2-4 L’activité à l’international…………………………………..59 2-5 Les opérations de cross selling………………………….…..59 Section 3 : Suivi de la performance par les ratios…………………………….61 Conclusion………………………………………………………………………………………………………………66 Bibliographie…………………………………………………………………………………………………………69 Abréviations…………………………………………………………………………………………………………70 Annexes…………………………………………………………………………………………………………………71 4 DEDICACES ¾ A ma mère pour tous ses sacrifices. ¾ A la mémoire de mon père ¾ A ma famille et mes amis pour leur soutien et encouragement. ¾ A tous ceux qui ont participé de près ou de loin à la réalisation de ce travail. ¾ Je vous dis merci du fonds du cœur. 5 REMERCIEMENTS Je tiens à remercier Mr Azeddine ANDALOUS , enseignant à l’ ISCAE pour son soutien tout au long de l’élaboration de ce mémoire, sa disponibilité et ses conseils. Je remercie tout le corps professoral et administratif de l’ISCAE sous la direction de Mr Mohammed MOUAFFAK . Enfin, Je remercie tous ceux qui ont contribué de près ou de loin à la réalisation de ce travail. 6 INTRODUCTION Depuis les années 90, l’économie mondiale a connu de profondes mutations : mondialisation, libéralisation de l’économie, déréglementation, révolution dans les techniques de gestion et d’ information… L’économie marocaine n’a pas été épargnée et encore mois le secteur bancaire. Les principales mutations visant la libéralisation de ce dernier concernent : le désencadrement du crédit, la désintermédiation des financements, la libéralisation des taux d’intérêts, la révision du cadre juridique da la profession et le décloisonnement des secteurs. Dans ce contexte mouvant, l’institution bancaire est entrée dans une nouvelle ère de compétitivité, caractérisée par un resserrement des marges, une montée des risques sans précédent, une concurrence sans cesse grandissante et une clientèle de plus en plus exigeante. Depuis, le souci majeur de toutes les banques est «comment concilier compétitivité et rentabilité » parce que la rentabilité est, plus que dans tout autre secteur, la condition du développement. Pour relever ce défit et répondre aux nouvelle données du marché, l’institution bancaire s’est vu contrainte de se transformer en véritable entreprise et d’élargir sensiblement sa conception traditionnelle de gestion. C’est ainsi que le contrôle de gestion a fait son entrée dans le milieu bancaire. Le 1ier problème auquel s’est confronté le contrôle de gestion dans ce milieu est la définition du concept et de la fonction. 7 Il recouvre d’un établissement à un autre des notions différentes du fait que l’on l’assimile selon le cas à la comptabilité analytique, à la gestion prévisionnelle ou encore au contrôle budgétaire. Historiquement, le contrôle de gestion a fait son apparition dans les grandes entreprise pour répondre à une double exigence : * Maintenir et développer les préoccupations d’efficacité économique au plus prés des opérations , en d’autres termes auprès des premiers niveaux de responsabilité hiérarchique. * Assurer la cohérence et la coordination des structures devenant de plus en plus complexes à la suite du mouvement de décentralisation des responsabilités qui s’est opéré dans les grandes entreprises. Quant au contrôle de gestion bancaire, il peut être défini comme étant «l’ensemble des systèmes d’information, les techniques d’analyse et les processus mis en œuvre en vue d’optimiser les ressources de la banque et de mesurer les performances et la réalisation des objectifs assignés à chaque responsable ou entité ». N’étant introduit que récemment dans la profession bancaire, le contrôle de gestion n’acquiert que très progressivement son importance. Ce pendant, l’environnement dans le quel évolue la Banque l’oblige à lui reconnaître son rôle déterminant dans l’exercice de métier. Plus qu’une méthode, dite moderne, de gestion il est devenu un avantage concurrentiel , un levier de maintien et d’accroissement de la compétitivité , un instrument privilégié de l’information . 8 En effet , dans un environnement en pleine mutation et un marché très concurrentiel , le besoin d’une information claire, précise et pertinente s’est accentué . Un des éléments fondamentaux de la prestation contrôle de gestion , qui permet justement d’avoir une information pertinente et significative , est le tableau de bord . En tant qu’outil de suivi et de pilotage , ce dernier est destiné à aider ses utilisateurs à la prise de décision et à l’orientation de l’action . Un tel outil est indispensable à un exploitant d’une agence bancaire qui a la responsabilité d’entretenir et de développer le fonds de commerce de la banque . Or force est de constater que les agences Attijariwafa Bank ne disposent pas d’un véritable système de suivi et de pilotage de la performance . Ce qui a motivé le choix du thème de mon mémoire, à savoir la conception et la mise en place d’un tableau de bord au sien d’une agence bancaire selon le plan ci après : La présentation d’Attijariwafa Bank fera l’objet d’un chapitre préliminaire . Le premier chapitre sera consacré au contrôle de gestion dans le milieu bancaire en abordant les mutations du secteur, les enjeux et la nécessité de l’introduction du contrôle de gestion . Le 2ème chapitre apporte un éclairage sur l’aspect théorique du tableau de bord. Quant au 3ème il portera sur la présentation et l’analyse critique du système actuel de pilotage. Dans le quatrième chapitre, sera abordée la mise en place et la conception d’un système de tableau de bord. 9 Chapitre préliminaire : Présentation d’Attijariwafa Bank Section 1 : Historique Le projet Attijariwafa Bank a vu le jour en Novembre 2003 avec la prise de contrôle de Wafabank par la Banque Commerciale du Maroc . Courant Mai 2004 , la BCM a acquis la totalité du capital de Wafabank à travers le lancement d’une offre publique d ‘achat et d’une offre publique d’échange . La fusion juridique des deux Banques est intervenue le 31 Décembre 2004 . Attijariwafa Bank est le premier groupe banquier et financier du Maghreb et la huitième Banque africaine . Avec un capital de 1 929 959 600.00 DH , Attijariwafa Bank compte parmi ses actionnaires de référence des entreprises d’envergure internationale avec lesquelles elle développe des synergies multiples notamment en terme d’expertise et de création de valeur : - groupe ONA ( 33% ) : actionnaire de référence et premier groupe privé marocain , il opère dans plusieurs secteurs d’activité , notamment l’agroalimentaire , les mines et matériaux de construction , l’agroalimentaire , la distribution et les activités financières et bénéficie d’alliances avec des multinationales comme Danone , Auchan ou Lafarge . - groupe SANTANDER ( 14.5% ) : second actionnaire de référence et 1ière capitalisation boursière au niveau européen , il jouit d’une forte présence en uploads/Management/ mise-en-place-d-x27-un-systeme-de-tableau-de-bord-au-sein-d-x27-une-agence-bancaire-cas-attijariwafa-bank-pdf.pdf