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N° Questions Réponses 1 Quels sont les différents types d'audit? On distingue l

N° Questions Réponses 1 Quels sont les différents types d'audit? On distingue l’audit interne qui est réalisé par un professionnel salarié de l’entité auditée et l’audit externe, réalisé par un professionnel extérieur, non salarié de l’entité auditée. On distingue également l'audit légal encore appelé commissariat aux comptes, dont la mise en œuvre est imposée par la loi et l'audit contractuel qui, comme son nom l’indique n’est pas obligatoire mais est issu d’un contrat conclu librement entre l’auditeur et son mandataire. 2 Qu'est-ce que l'audit interne? Quelle est la mission de l'audit interne? Définition: L’audit interne est une activité indépendante et objective qui donne à une organisation une assurance sur le degré de maîtrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer, et contribue à créer de la valeur ajoutée. Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contrôle, et de gouvernance, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité. Mission: La mission de l'audit interne est d'accroître et de préserver la valeur de l'organisation en donnant avec objectivité une assurance, des conseils et des points de vue fondés sur une approche par les risques. 3 Quelles sont les différentes étapes d'une mission d'audit? Une mission d'audit interne comporte trois étapes principales: 1. La planification de la mission: Elle commence par l'élaboration des termes de référence de la mission, prend en compte l'évaluation des risques d'anomalies et l'élaboration des programmes de travail ainsi que de la note de planification. 2. L'exécution des travaux: elle démarra par une réunion de cadrage et comprend la mise en oeuvre des diligences prévues dans le programme de travail. Elle prend fin par une réunion de restitution 3. Le rapportage et le suivi des recommandations: Il prend en compte l'élaboration du rapport provisoire, l'obtention des commentaires des audités et l'élaboration par ces derniers du plan de mise en oeuvre des recommandations. Cette phase prend fin avec l'émission du rapport définitif et la mise en oeuvre du suivi des recommandations par les auditeurs. 4 Quels sont les intervenants d'une mission d'audit? Trois principaux acteurs interviennent dans le cadre d’une mission d’audit : - L’auditeur et ses collaborateurs - Les audités : ce sont les employés du processus ou de l’entité auditée - Le commanditaire de l’audit : Il s’agit de la personne qui mandate l’auditeur pour la réalisation de sa mission. Dans le cas de l'audit interne, il s'agit en principe du Conseil d'Administration. 5 Quels sont les différents types de missions effectuées par l'audit interne? L'audit interne effectue des missions d'assurance et des missions de conseil. 6 Qui sont les destinataires de rapports de l'audit interne? Les rapports de l'audit interne sont destinés à la Direction générale et au Conseil d'Administration. 7 Quels documents organisent le fonctionnement du service d'audit interne et ses relations avec les autres services? Les rôles responsabilités et missions des auditeurs internes de même que le fonctionnement du service sont définis dans les documents suivants: - la charte d'audit interne - le code de déontologie - le manuel d'audit interne. 8 Qu'est-ce qu'une charte d'audit interne? Quel est sont rôle? La charte de l'audit interne est un document officiel approuvé par le Conseil, qui définit la mission, les pouvoirs et les responsabilités de l’audit interne. 9 Qu'est-ce que le comité d'audit et quel est son rôle au sein d'une organisation? Le comité d'audit est un comité spécialisé du Conseil d'Administration qui a pour mission principale de suivre les questions relatives à l’élaboration et au contrôle des informations comptables et financières au sein de l'organisation. Il ne peut être constitué de personnes ayant des fonctions de direction au sein de l'organisation. 10 Comment l'audit interne contribue-t-il à la performance globale de l'organisation? L'audit interne contribue à la performance de l'organsiation: - en évaluant l'adéquation des mesures prises pour la couverture des risques de l'organisation. Ce faisant, il participe à la gestion de ces risques et à l'atteinte des objectifs organisationnels. - en formulant des recommandations et des conseils pour l'amélioration des processus de gouvernance, de gestion des risques et de contrôle. 11 Quel doit être le positionnement idéal de l'audit interne au sein de l'organisation et quelle est l'importance de ce positionnement? L'audit interne doit avoir un rattachement fonctionnel direct avec le Conseil d'Administration et un rattachement hiérarchique avec la direction générale. Ce double rattcahement permet d’atteindre le niveau d’indépendance nécessaire à l’exercice efficace des responsabilités de l'audit interne. Il garantit en effet au responsable de l’audit interne un accès direct et non restreint à la direction générale et au Conseil. 12 Définissez le concept d'approche par les risques en audit L'approche par les risques consiste à identifier les zones de risques liés à l’activité de l’entité auditée et à concentrer prioritairement les travaux d’audit sur ces zones. 13 Quels sont les avantages de l'approche par les risques en audit? Elle permet à l’audit de gagner en efficacité puisqu’elle évite à l’auditeur de disperser ses efforts et lui permet de les concentrer sur les zones présentant des risques significatifs. Des travaux sont tout de même effectués sur les autres zones mais leur étendue est nettement moins importante. 14 Qu'est-ce qu'un référentiel? Un référentiel est un ensemble de normes, de définitions, de solutions, de pratiques qui encadrent la mise en œuvre de l'activité d'audit. 15 Quel est le référentiel international d'audit interne? Le Cadre de Référence International des Pratiques Professionnelles de l'audit Interne (CRIPP) qui comprend les lignes directrices approuvées par l'Institute of Internal Auditors (IIA). 16 Quels sont les éléments constitutifs du cadre de référence international pour la pratique professionnelle de l'audit interne? Le CRIPP comprend: 1. La mission de l'audit interne 2. Les dispositions obligatoires du cadre de référence - la définition de l'audit interne - les principes fondamentaux pour la pratique professionnelle de l'audit interne - le code de déontologie - les normes internationnales pour la pratique professionnelle de l'audit interne. 3. Les dispositions recommandées - les lignes directrices de mise en oeuvre - les lignes directrices complémentaires. 17 Que savez-vous des normes d'audit interne? L'audit interne doit être pratiqué conformément aux normes internationales pour la pratique professionnelle de l’Audit interne édictées par l’Institute of Internal Auditors. Les Normes font parties des dispositions obligatoires du CRIPP. Elles sont élaborées par le International Internal Audit Standards Board (IIASB) et comprennent: 1. Les normes de qualification qui définissent les caractéristiques des organisations et des personnes qui pratiquent l'audit interne 2. Les normes de fonctionnement qui décrivent la nature des activités d'audit interne et définissent des critères de qualité permettant de mesurer leur performance. Les normes de mise en oeuvre complètent les normes de qualification et les normes de fonctionnement en indiquant les exigences applicables aux missions d’assurance (A) ou de conseil (C). 18 Quels sont les principes fondamentaux de l'audit interne? 1. Faire preuve d'intégrité 2. Faire preuve de compétence et de concsience professionnelle 3. Être objectif et li bre de toute influence indue (indépendant) 4. Être en phase avec la stratégie, les objectifs et les risques de l'organisations 5. Être positionné de manière appropriée et disposer des ressources adéquates 6. Démontrer la qualité de l'audit interne et son amélioration continue 7. Communiquer de manière efficace 8. Fournir une assurance fondée sur une approche par les risques. 9. Être perspicace, proactif et orienté vers le futur 10. Encourager le progrès au sein de l'organisation. 19 Que représente la notion d'indépendance en audit? L'indépendance implique que l’auditeur ne doit pas avoir de liens personnels ou financiers avec les personnes en charge des processus ou responsables des activités ou sociétés qu’il audite. De même, l’auditeur ne doit pas auditer une activité ou un processus dont il a lui- même eu la charge, ou au sein duquel il a exercé une responsabilité car cela reviendrait à être juge et partie. Ainsi, dans le cas de l’audit comptable par exemple, un auditeur ne devrait pas auditer des comptes qu’il a lui-même élaboré. L’indépendance est la garantie de l’impartialité de l’audit. Elle rassure le destinataire du rapport quant à l’objectivité du jugement de l’auditeur et de ses conclusions. 20 Qu'est ce qu'un conflit d'intérêt? Un conflt d'intérêts correspond à toute relation qui n’est pas ou ne semble pas être dans l’intérêt de l’organisation. Un conflit d’intérêts peut nuire à la capacité d’une personne à exercer de façon objective ses devoirs et responsabilités. Ex: Un responsable d'achats attribue un marché de montant significatif à une entreprise appartenant à son épouse. AUDITEUR INTERNE - QUESTIONNAIRE DE PREPARATION AU RECRUTEMENT www.apprendrelaudit.com N° Questions Réponses 21 Qu'est-ce qu'un risque? un risque correspond à la possibilité qu’un événement survienne et ait un impact défavorable sur la réalisation des objectifs de l'organisation. 22 Comment évalue-t-on un risque? L’évaluation d'un risque se fait généralement par référence à deux critères : 1- La probabilité de survenance du risque 2- Et son impact. L'évaluation du risque résulte donc de la combinaison de l’évaluation des deux critères. 23 En quoi consiste le traitement du risque? Le traitement correspond aux actions uploads/Management/ questionnaire-de-laudit 1 .pdf