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Evaluation de contrôle interne de cycle crédit engagement : Cas Centre d’Affair

Evaluation de contrôle interne de cycle crédit engagement : Cas Centre d’Affaire BMCI Rapport de stage professionnel Sous le thème Période du stage : du 23 janvier au 23 février 2013 Réalisé par : Encadré par : Maître de stage : Membres de Jury : M.Mahfoud ELOUATIQ Analyste de crédit Université IBN ZOHR Ecole Nationale de Commerce et de Gestion Année Universitaire 2012/2013 Evaluation de contrôle interne de cycle crédit engagement Cas : Centre d’affaire BMCI- AGADIR. Dr. Bouchra RADI.HDR.ENCG AGADIR. M. Hafid ELGRAA M. Taoufiq ABERKA Dr. Bouchra RADI.HDR.ENCG AGADIR. Dr. Abdelhamid AIT BIHI. ENCG AGADIR. Evaluation de contrôle interne de cycle crédit engagement : Cas Centre d’Affaire BMCI Année universitaire 2012/2013 Page 3 Remerciements Nous tenons à exprimer nos sincères gratitudes et nos profondes reconnaissances à toutes les personnes qui nous ont aidés à la réalisation de ce travail. De prime à bord, nous tenons à exprimer notre sincère gratitude et nos vifs remerciements à Mme. Bouchra RADI, pour sa grande disponibilité, sa sympathie, sa générosité, son soutien et ses conseils tout au long de ce stage. Egalement nous remercions le professeur M. Abdelhamid AIT BIHI pour sa disponibilité et sa contribution à l’évaluation de ce travail. Nos remerciements s’adressent également à M.Fayçal GHNIMI, Directeur du centre d’affaires BMCI pour son accueil chaleureux, à M.Mahfoud ELOUATIQ, analyste de crédit et notre maitre de stage qui nous a orienté scrupuleusement vers la bonne voie, à M.Ahmed Amine REGRAGUI, analyste de crédit et M.Mohamed BAALA, chargé d’affaire qui nous ont porté leur précieux assistance. Finalement, nous remercions chaleureusement nos chères familles, nos sources d’inspiration et de volonté, pour leur soutien continuel durant nos études. Evaluation de contrôle interne de cycle crédit engagement : Cas Centre d’Affaire BMCI Année universitaire 2012/2013 Page 4 SOMMAIRE R RE EM ME ER RC CI IE EM ME EN NT TS S . .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. . 3 3 S SO OM MM MA AI IR RE E . .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. . 4 4 L LI IS ST TE E D DE ES S S SI IG GL LE ES S E ET T A AB BR RE EV VI IA AT TI IO ON NS S . .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. . 6 6 L LI IS ST TE E D DE ES S T TA AB BL LE EA AU UX X E ET T F FI IG GU UR RE ES S . .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. . 7 7 I IN NT TR RO OD DU UC CT TI IO ON N . .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. . 8 8 C CH HA AP PI IT TR RE E 1 1 : : L LE E C CO ON NT TR RO OL LE E I IN NT TE ER RN NE E B BA AN NC CA AI IR RE E. . . .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. . 1 11 1 Section 1 : Généralités sur le contrôle interne. ............................................................... 11 Paragraphe 1 : Définition et objectifs du contrôle interne. ................................. 11 Paragraphe 2 : Composantes du contrôle interne. ............................................... 14 Section 2 : Le contrôle interne bancaire. ........................................................................ 17 Paragraphe 1 : Caractéristiques du contrôle interne bancaire. ............................ 18 Paragraphe 2 : Les acteurs de contrôle interne bancaire ..................................... 18 Paragraphe 3 : Bâle II sur l’audit et le contrôle interne. ..................................... 19 Section 3 : La démarche d’une évaluation du contrôle interne. ...................................... 22 Paragraphe 1 : Prise de connaissance du cycle ................................................... 22 Paragraphe 2 : Test de conformité ...................................................................... 23 Paragraphe 3 : Evaluation préliminaire ............................................................... 23 Paragraphe 4 : Test de permanence..................................................................... 24 Paragraphe 5 : Evaluation définitive ................................................................... 25 C CH HA AP PI IT TR RE E 2 2 : : P PR RI IS SE E D DE E C CO ON NN NA AI IS SS SA AN NC CE E E ET T O OR RI IE EN NT TA AT TI IO ON N G GE EN NE ER RA AL LE E D DE E L LA A M MI IS SS SI IO ON N. . 2 27 7 Section 1 : Prise de connaissance de l’environnement. ................................................. 27 Paragraphe 1 : Historique. ................................................................................... 27 Paragraphe 2 : Présentation de l’entité. ............................................................... 28 Paragraphe 3 : Structure organisationnelle. ........................................................ 29 Section 2 : La banque et les risques bancaires. ............................................................... 30 Paragraphe 1 : Typologie des crédits bancaires. ................................................. 30 Paragraphe 2 : Les risques bancaires. ................................................................. 34 Paragraphe 3 : Les principales zones de risques pour les activités de crédit. 36 Paragraphe 4 : Méthodologie et démarche de travail .......................................... 37 Evaluation de contrôle interne de cycle crédit engagement : Cas Centre d’Affaire BMCI Année universitaire 2012/2013 Page 5 Paragraphe 5 : Les objectifs de la mission .......................................................... 38 C CH HA AP PI IT TR RE E 3 3 : : E EV VA AL LU UA AT TI IO ON N D DE E C CO ON NT TR RO OL LE E I IN NT TE ER RN NE E D DE E C CY YC CL LE E D DE E C CR RE ED DI IT T D DE E L LA A B BM MC CI I 4 40 0 Section 1 : Prise de connaissance du cycle crédit. ......................................................... 40 Paragraphe 1 : Procédure d’octroi d’un crédit .................................................... 40 Paragraphe 2 : Les risques liés au cycle de crédit ............................................... 46 Section 2 : Test de conformité ........................................................................................ 47 Section 3 : L’évaluation préliminaire : ........................................................................... 48 Paragraphe 1 : Analyse de QCI ........................................................................... 49 Paragraphe 2 : Grille de séparation des tâches. ................................................... 52 Section 4 : L’évaluation définitive de cycle crédit engagement de la BMCI .... 56 Paragraphe 1 : Analyse des forces. ..................................................................... 56 Paragraphe 2 : Analyse des faiblesses ................................................................. 56 C CH HA AP PI IT TR RE E 4 4 : : R RE EC CO OM MM MA AN ND DA uploads/Management/ rapport-final 3 .pdf