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Les fondamentaux du contrôle de gestion Comprendre les principes clés de mise e

Les fondamentaux du contrôle de gestion Comprendre les principes clés de mise en œuvre REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 1 Objectifs/Programme : • Comprendre la logique financière de l'entreprise. • Savoir établir des prévisions. • Intégrer la culture cash. • Faire vivre l’information de gestion Aide à la mise en œuvre Formation en salle • Expérimentations • Cas pratiques • Résolutions des problématiques Immersion Smartpocket des points clés Programme d’aide à la mise en œuvre Une vidéo clin d’œil Un questionnaire d’auto positionnement REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 2 2 Le contrôle de gestion Le tripôle du contrôle de gestion PRÉVOIR Objectifs MESURER Outils de suivi (Ré)-AGIR Décisions, Actions, Moyens CDG = Co-pilote 3 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 3 3 niveaux du contrôle de gestion HORIZON NATURE DES OBJECTIFS ACTEURS PÉRIODICITÉ DE SUIVI Contrôle stratégique MLT (3-5 ans) Part de marché Direction Générale Année Contrôle de gestion Année Rentabilité, croissance CA Managers Contrôleurs de gestion Mois Contrôle de l'exploitation Semaine, jour Ventes, nb de dossiers traités, nb pièces produites Opérationnels Semaine, jour Le contrôle de gestion apporte à chaque niveau de l’entreprise la bonne visibilité qui permet la réactivité nécessaire. 4 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 4 La logique financière de l'entreprise REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 5 La logique financière Une chaîne logique d’actions, Qui se mesurent, Qui sont liées de façon chiffrée, Créant une dynamique interactive, Soumise à des contraintes. 6 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 6 ASSURER LA PÉRENNITEDE L’ORGANISATION : PROFITABILITÉ ET CASH Thème 1 – Comprendre la logique financière de l’entreprise 7 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 7 Une chaîne logique d’actions CA Charges EBIT Vendre Pour gagner Impose D’investir Donc de Financer - = Gestion opérationnelle Gestion Financière - 8 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 8 Pour faciliter l’analyse et la gestion : ►La mesure du résultat, ►La mesure de l’investissement, ►La mesure du financement. Des actions qui se mesurent 9 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 9 Mesurer le résultat Gestion Financière Varient avec le CA Varient par palier CA Charges EBIT Vendre Pour gagner Impose D’investir Donc de Financer Gestion opérationnelle - 10 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 10 Mesurer l’investissement Stocks Four- nisseurs Clients Financières - = + BFR CA Charges EBIT Vendre Pour gagner Implique D’investir Gestion opérationnelle - Corporelles Incorporelles Immos 11 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 11 Mesurer le BFR Matières En cours Finis Achats Ventes STOCKS P H Y S I Q U E F I N A N C I E R Clients Fournisseurs Délai Délai B F R 12 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 12 Mesurer le financement Capitaux Propres Capital Réserves Résultat de l’exercice Capitaux nets empruntés + Financement long terme +Financement court terme -Excédents de trésorerie Capitaux Nets Empruntés BFR CA Charges EBIT Vendre Pour gagner Implique D’investir Gestion opérationnelle Immos Donc de Financer Gestion Financière Capitaux Propres 13 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 13 Cas SA MARCH Vendre pour gagner Implique d’investir Et donc de financer CA Immobilisations Capitaux propres Charges variables Incorporelles Capital Corporelles Réserves Financières Résultat Charges fixes BFR Capitaux nets empruntés Stocks Financements long terme EBIT Fournisseurs Financements court terme Clients Excédents de trésorerie 14 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 14 Cas SA MARCH Vendre pour gagner Implique d’investir Et donc de financer CA Immobilisations Capitaux propres 10 000 Charges variables Incorporelles 2 000 Capital 1 000 5 000 Corporelles 5 000 Réserves 3 000 Financières 1 000 Résultat Charges fixes BFR Capitaux nets empruntés 4 300 Stocks 1 000 Financements long terme 3 000 EBIT Fournisseurs -1000 Financements court terme Clients 2 000 Excédents de trésorerie 15 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 15 Cas SA MARCH Vendre pour gagner Implique d’investir Et donc de financer CA Immobilisations Capitaux propres 10 000 8 000 4 700 Charges variables Incorporelles 2 000 Capital 1 000 5 000 Corporelles 5 000 Réserves 3 000 Financières 1 000 Résultat 700 Charges fixes BFR Capitaux nets empruntés 4 300 2 000 5 300 Stocks 1 000 Financements long terme 3 000 EBIT Fournisseurs -1 000 Financements court terme 2 300 700 Clients 2 000 Excédents de trésorerie 0 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 16 Des actions liées de façon chiffrée Une nouvelle organisation des fonctions support a permis de réduire les charges de 300, tout en améliorant la performance. Que se passe-t-il ? Vendre pour gagner Implique d’investir Et donc de financer CA Immobilisations Capitaux propres 10 000 8 000 Charges variables Incorporelles 2 000 Capital 1 000 5 000 Corporelles 5 000 Réserves 3 000 Financières 1 000 Résultat Charges fixes BFR Capitaux nets empruntés 2 000 Stocks 1 000 Financements long terme 3 000 EBIT Fournisseurs -1000 Financements court terme Clients 2 000 Excédents de trésorerie 0 17 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 17 Des actions liées de façon chiffrée Les capitaux propres augmentent, les capitaux empruntés diminuent. Vendre pour gagner Implique d’investir Et donc de financer CA Immobilisations Capitaux propres 10 000 8 000 5 000 Charges variables Incorporelles 2 000 Capital 1 000 5 000 Corporelles 5 000 Réserves 3 000 Financières 1 000 Résultat 1 000 Charges fixes BFR Capitaux nets empruntés 4 000 2 000 5 000 Stocks 1 000 Financements long terme 3 000 EBIT Fournisseurs -1000 Financements court terme 2 000 1 000 Clients 2 000 Excédents de trésorerie 0 18 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 18 Des actions liées de façon chiffrée Le levier charges fixes est épuisé. Une amélioration de la qualité de service aux clients permet la réduction des délais de règlement client. Vous réduisez les comptes clients de 500. Mesurez l’impact. Vendre pour gagner Implique d’investir Et donc de financer CA Immobilisations Capitaux propres 10 000 8 000 5 000 Charges variables Incorporelles 2 000 Capital 1 000 5 000 Corporelles 5 000 Réserves 3 000 Financières 1 000 Résultat 1 000 Charges fixes BFR Capitaux nets empruntés 4 000 Stocks 1 000 Financements long terme 3 000 EBIT Fournisseurs -1000 Financements court terme 1 000 Clients Excédents de trésorerie 0 19 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 19 Des actions liées de façon chiffrée Le BFR est réduit à 1 500. Nous ne devons plus que 1 500 à court terme. Le désendettement se poursuit. Vendre pour gagner Implique d’investir Et donc de financer CA Immobilisations Capitaux propres 10 000 8 000 5 000 Charges variables Incorporelles 2 000 Capital 1 000 5 000 Corporelles 5 000 Réserves 3 000 Financières 1 000 Résultat 1 000 Charges fixes BFR Capitaux nets empruntés 4 000 1 500 4 500 Stocks 1 000 Financements long terme 3 000 EBIT Fournisseurs -1000 Financements court terme 1 500 1 000 Clients 1 500 Excédents de trésorerie 0 20 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 20 Des actions liées de façon chiffrée Une politique de gestion des stocks en flux tendus les ramène à 650. Une gestion agressive mais ciblée du délai fournisseurs le porte à 1 250. Vendre pour gagner Implique d’investir Et donc de financer CA Immobilisations Capitaux propres 10 000 8 000 5 000 Charges variables Incorporelles 2 000 Capital 1 000 5 000 Corporelles 5 000 Réserves 3 000 Financières 1 000 Résultat 1 000 Charges fixes BFR Capitaux nets empruntés 4 000 Stocks Financements long terme 3 000 EBIT Fournisseurs Financements court terme 1 000 Clients Excédents de trésorerie 21 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 21 Des actions liées de façon chiffrée La gestion dynamique du BFR nous a permis de passer d’une situation d’endettement court terme de 2000 à 900. Vendre pour gagner Implique d’investir Et donc de financer CA Immobilisations Capitaux propres 10 000 8 000 5 000 Charges variables Incorporelles 2 000 Capital 1 000 5 000 Corporelles 5 000 Réserves 3 000 Financières 1 000 Résultat 1 000 Charges fixes BFR Capitaux nets empruntés 4 000 900 3 900 Stocks 650 Financements long terme 3 000 EBIT Fournisseurs -1250 Financements court terme 900 1 000 Clients 1500 Excédents de trésorerie 0 22 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 22 Des actions liées de façon chiffrée Nous avons déjà identifié des liens ►Liés au résultat Il vient s’ajouter aux capitaux propres Ce qui fait bouger les capitaux nets empruntés ►Liés à la gestion des investissements La réduction du délai de règlement des clients Les délais de stockage et /ou de paiement aux fournisseurs Qui peuvent être liés à la stratégie 23 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 23 Des actions liées de façon chiffrée Il est décidé de sous-traiter une partie de la production. Les charges variables passent à 55 % du CA, les charges fixes baissent de 500. Les immobilisations corporelles baissent de 1000, les stocks de 150. Le crédit fournisseurs augmente de 150. Vendre pour gagner Implique d’investir Et donc de financer CA Immobilisations Capitaux propres 10 000 Charges variables Incorporelles Capital 1 000 Corporelles Réserves 3 000 Financières Résultat Charges fixes BFR Capitaux nets empruntés Stocks Financements long terme 3 000 EBIT Fournisseurs Financements court terme Clients 1 500 Excédents de trésorerie 24 REF-Gr_00016134-6.0,CURRENT- Bon pour publi 24 Des actions liées de façon chiffrée Nous avons désormais 400 d’excédents de trésorerie, alors que nous étions partis d’un endettement net de -2 uploads/Management/ slides-les-fondamentaux-du-controle-de-gestion.pdf