Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Institut Supérieur des Etudes Département des Sciences Technologiques de Gabes

Institut Supérieur des Etudes Département des Sciences Technologiques de Gabes Economiques et Gestion TRAVAUX DIRIGES Module : Audit & Contrôle interne A.U : 2018/2019 Niveau : L3 Semestre : 1 Enseignant : Tarek DHAHRI Nb. Pages : 03 Question n°1 Rappeler l’histoire et l’évolution du contrôle interne. Question n°2 D’après la définition proposée par l’Autorité des Marchés Financiers (2007) en France, « le contrôle interne est un dispositif qui vise à assurer l’application des instructions et des orientations fixées par la Direction Générale ou le Directoire ». 1- Expliquer comment en proposant quelques exemples. 2- Cet objectif est-il visé par la réglementation comptable tunisienne ? Question n°3 Le système de contrôle interne essaie d’atteindre des objectifs qui sont à la fois importants et complémentaires. Donner des exemples de complémentarités entre ses objectifs. Question n°4 Quelles sont les contraintes de la mise en place d’un système de contrôle interne efficace ? Question n°5 D’après la loi sur la sécurité financière en Tunisie, la gouvernance d’entreprise permet le renforcement de la sécurité des relations financières. 1- Expliquer comment l’instauration d’un comité d’audit interne au sein de l’entreprise permet-il d’obtenir une bonne gouvernance d’entreprise. 2- Expliquer comment l’instauration d’un comité d’audit interne garantit-il un système de contrôle interne efficace. Question n°6 La mise en place d’un bon système de contrôle interne au sein de l’entreprise est nécessaire à la fois pour les dirigeants et les auditeurs. Expliquer pourquoi. Question n°7 Expliquer comment la formalisation des tâches, des pouvoirs et des responsabilités permet- elle de limiter les manipulations frauduleuses au sein de l’entreprise ? Question n°8 Montrer l’utilité d’un service d’audit interne et sa contribution à la mise en place d’un système de contrôle interne efficace. Question n°9 La formalisation des tâches, pouvoirs et responsabilités s’établit généralement par l’élaboration d’un organigramme, d’un tableau de séparation des tâches et d’un manuel de procédures. Décrire ces différents documents. Question n°10 Présenter les faiblesses du contrôle interne qui pourraient être à l’origine de chacune des situations suivantes : - stocks non vendus depuis deux ans. - Existence d’un nombre important de créances impayées. - Rupture de stock de matières premières. - Factures fournisseurs réglées doublement. Question n°11 Donner un exemple (situation réelle) pour chacun des principes suivants : - Avantages supérieurs aux coûts - Principe d’organisation - Principe d’intégration - Principe de permanence - Principe de l’universalité - Principe d’indépendance - Principe d’harmonie Question n°12 Selon le principe de séparation des fonctions, il est nécessaire de séparer les quatre fonctions fondamentales suivantes : fonction opérationnelle, fonction de détention ou de conservation, fonction d’enregistrement et fonction de contrôle. 1. Expliquer ces différentes fonctions. 2. Affecter les fonctions suivantes en tâches opérationnelles, de conservation, d’enregistrement et de contrôle. Page 3 sur 3 Opér : opérationnelle, Cons : conservation, Engt : enregistrement, Contr : contrôle Fonctions Opér Cons Engt Contr Demande d’achat Etablissement des bons de commande Réception-contrôle qualité/quantité Contrôle du calcul des factures Tenue du journal des achats Tenue des comptes fournisseurs Envoi des chèques Tenue du journal effet à payer Approbation des retours de marchandises Accès à la comptabilité générale Examen de la solvabilité des clients Expédition des marchandises Etablissement des factures de ventes Tenue du journal des ventes Tenue des comptes clients Détention des effets à recevoir Tenue du journal des effets à recevoir Tenue du journal de trésorerie Approbation des avoirs retours Emission de commandes Tenue des fiches individuelles d’immobilisations Rapprochement des fiches avec la comptabilité Responsabilité de l’inventaire physique Autorisation des cessions Détermination des prix de cession Tenue des fiches de stocks Rapprochement inv physique/inv permanent Responsabilité d’évaluation des stocks Dépôt en banque des chèques ou espèces Etablissement états de rapprochement bancaires Détention des chèques reçus des clients Approbation des entrées et sorties du personnel Autorisation d’acomptes ou d’avances Préparation de la paie Préparation des enveloppes de paie Distribution des enveloppes de paie Tenue du journal paie Détention des dossiers individuels du personnel uploads/Management/ td-audit-et-controle-interne.pdf