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MA/AD Cycle trésorerie GUIDE ANIMATEUR MA/AD Cycle ventes / clients GUIDE ANIMA

MA/AD Cycle trésorerie GUIDE ANIMATEUR MA/AD Cycle ventes / clients GUIDE ANIMATEUR Timing indicatif : durée : 1,5 jours 1 3 / 0 1 / 2 0 1 8 2/9 M A Z A R S & G U E R A R D F O R M A T I O N GUIDE ANIMATEUR _ FORMATION MAAD _ VENTES CLIENTS JOUR PLAN DUREE 1ère journée Matin (3h) Accueil (10 à 15’) 45’ Quizz (10-15’ de préparation + 10-15’ de correction (partie 1)) Objectifs d’audit 30’ Pause 15’ Evaluation du contrôle interne 90’ Après-midi (3h30) Révision des comptes Préparation du final 15’ Travaux de contrôle Etablissement de la FM 15’ 15’ 30’ 45’ 15’ 15’ 15’ 15’ 30’ 210’ Revue analytique Cadrage BA / BG (théorie et pratique) Exploitation des circularisations (théorie et pratique) Pause Travaux de cut off Contrôle et apurement des FAE, AAE et PCA Contrôle de la réalité des créances Créances en devises (théorie et pratique) 2ème journée Matin (3h) Travaux de contrôle (suite) Analyse des clients créditeurs 15’ 15’ 15’ 15’ 15’ 75’ 15’ 15’’ 180’ Apurement des effets à recevoir Provisions pour dépréciation des clients douteux Mémo de section Pause Cas de synthèse Contrôle de l’annexe Conclusion – Rôle de l’assistant 2 1ère demi-journée (1/2) Resp. Thèmes ou Titres Durée Objectifs et Messages clefs Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques Introduction de la formation Accu eil 15’ Prép arati on Quiz z 10- 15’ Corr ectio n 10- 15’ Au travers du quizz, aborder : - les fondamentaux comptables - les éléments de base de la démarche d’audit  Contrôle interne  Révision des comptes Accueil et présentation du séminaire Présenter la formation (plan sur la journée et demi) et ses objectifs : savoir auditer une section ventes -clients. Rappeler que la section ventes clients est souvent confiée à l’AD dans son intégralité. Quizz Exercice individuel avec appui, pour certains sujets, de l’animateur. La correction se fait en 3 temps: • Correction immédiate de la partie 1 « Fondamentaux comptables » • « Démarche d’audit », partie 2.1 et 2.2 du quizz: correction au fil de la présentation (partie 2: contrôle interne) • Partie 2.3: Révision des comptes: correction au fil de la présentation (slides partie 3) Slide ventes / clients # 2 : Sommaire de la formation ventes clients Quizz 1 3 / 0 1 / 2 0 1 8 3/9 M A Z A R S & G U E R A R D F O R M A T I O N GUIDE ANIMATEUR _ FORMATION MAAD _ VENTES CLIENTS 3 1ère partie : Objectifs d’audit 30’ Présentation - des 7 objectifs d’audit - du lien objectifs / travaux - planification / rôle de l’AD Slides - Rappeler les 7 objectifs d’audit en mettant l’accent sur les risques spécifiques du cycle ventes / clients - Faire le lien entre chacun des objectifs d’audit et les travaux généralement mis en œuvre sur une section clients - Présenter le calendrier type de réalisation des travaux en insistant à nouveau sur le rôle de l’AD dans le déroulement de la mission ainsi que sur les travaux relatifs à la section ventes / clients mis en œuvre tout au long de l’année d’audit. Slides ventes / clients # 3 à 5 1 3 / 0 1 / 2 0 1 8 4/9 M A Z A R S & G U E R A R D F O R M A T I O N GUIDE ANIMATEUR _ FORMATION MAAD _ VENTES CLIENTS 4 1ère demi-journée (2/2) Resp. Thèmes ou Titres Durée Objectifs et Messages clefs Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques 2è partie : Revue du contrôle interne : introduction. 90’ - Rappeler que c’est lors de revue du contrôle interne que l’équipe a plus particulièrement l’occasion d’approfondir sa connaissance de l’activité de la société, de son environnement externe et de son organisation interne (procédures, intervenants…) - Insister sur l’objectif principal de l’intérim : orienter l’approche d’audit et les travaux menés lors de la révision des comptes tout en faisant le lien avec l’approche générale d’audit. Slides : connaissance des opérations : - Prise de connaissance de l’activité de la société, des opérations , des principes et méthodes comptables spécifiques (le cas échéant) - Principaux services intervenants du cycle ventes / clients Slides ventes / clients # 8 et 9 Evaluation du contrôle interne - Présentation des principales phases du cycle ventes - Insister sur les objectifs spécifiques de la revue du contrôle interne pour le cycle ventes / clients - Faire le lien avec les 7 objectifs généraux d’audit présentés en introduction Slides : Détail des principales phases du cycle ventes clients - Acceptation, traitement et exécution de la commande - Facturation - Enregistrement des factures - Suivi des comptes clients - Suivi des encaissements Slides # 11 à 16 1 3 / 0 1 / 2 0 1 8 5/9 M A Z A R S & G U E R A R D F O R M A T I O N GUIDE ANIMATEUR _ FORMATION MAAD _ VENTES CLIENTS 5 Evaluation du contrôle interne - L ’évaluation du contrôle interne ne peut se faire correctement sans la participation d’intervenants extérieurs - Insister sur le fait qu’il est très facile de faire appel à eux puisqu’ils appartiennent au cabinet Slide : compétences nécessaires - Détail des éléments revus par les intervenants extérieurs propres au cycle ventes / clients Slide # 17 Conclusion sur l’évaluation du contrôle interne pour le cycle ventes / clients - Adaptation de l’approche d’audit en fonction des conclusions de l’évaluation du contrôle interne Slide : conséquences induites par les conclusions Slide # 18 1 3 / 0 1 / 2 0 1 8 6/9 M A Z A R S & G U E R A R D F O R M A T I O N GUIDE ANIMATEUR _ FORMATION MAAD _ VENTES CLIENTS 6 2ème demi-journée (1/1) Resp. Thèmes ou titres Durée Objectifs et Messages clefs Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques Révision des comptes : - Introduction - Préparation du final 15’ - Insister sur le rôle de l’AD (sélection des clients à circulariser, préparation et envoi des courriers, relances par fax avant l’intervention…) Slides : - Présentation du sommaire de la 3è partie de la formation - Préparation des circularisations clients Slides # 20 et 21 Travaux de contrôle finaux 195’ - Faire le lien bilan et compte de résultat - Insister sur le respect de la formalisation - La gestion et l’exploitation des circularisations à la charge de l’AD - Savoir conclure un cycle Slides : - Etablissement d’une feuille maîtresse - Revue analytique du poste clients - Cadrage BA / BG - Exploitation des circularisations - Travaux de cut of - Contrôle et apurement des FAE, AAE et PCA - Contrôle de la réalité des créances clients - Contrôle des créances en devises Slides # 22 à 33 Exercice 1 Exercice 2 1 3 / 0 1 / 2 0 1 8 7/9 M A Z A R S & G U E R A R D F O R M A T I O N GUIDE ANIMATEUR _ FORMATION MAAD _ VENTES CLIENTS 7 1 3 / 0 1 / 2 0 1 8 8/9 M A Z A R S & G U E R A R D F O R M A T I O N GUIDE ANIMATEUR _ FORMATION MAAD _ VENTES CLIENTS 8 3ème demi-journée (1/1) Resp. Thèmes ou titres Durée Objectifs et Messages clefs Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques Travaux de contrôle finaux 150’ - Faire le lien bilan et compte de résultat - Insister sur le respect de la formalisation - La gestion et l’exploitation des circularisations à la charge de l’AD - Savoir conclure un cycle Slides : - Analyse des clients créditeurs - Apurement des efets à recevoir - Contrôle des provisions pour dépréciation des clients douteux - Rédaction du mémo de synthèse Exercice de synthèse Slides # 33 à 37 Exercice 3 Contrôle de l’annexe 15’ - Insister sur la nécessité d’anticiper les travaux de bouclage au moment des travaux de contrôle finaux afin de gagner du pointage de l’annexe. Slides - Détail des éléments liés aux postes clients et ventes à valider dans l’annexe Slides # 38 à 40 Conclusion 15’ Faire un rappel synthétique des thèmes couverts lors de ces 3 demi journées Slide # 41 1 3 / 0 1 / 2 0 1 8 9/9 M A Z A R S & G U E R A R D F O R M A T I O N GUIDE ANIMATEUR _ FORMATION MAAD _ VENTES CLIENTS 9 uploads/Management/ma-ad-2005-guide-animateur-maad-clients.pdf