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L E S C A H I E R S D E L A R E C H E R C H E GUIDE D’AUDIT Une démarche de man

L E S C A H I E R S D E L A R E C H E R C H E GUIDE D’AUDIT Une démarche de management des connaissances dans une direction d’audit interne « Etre conscient de son ignorance, c’est tendre vers la connaissance. » Benjamin Disraeli Réalisé par une Unité de Recherche de l’IFACI IFACI – Paris – Mai 2006 ISBN : 2-915051-14-3 Toute représentation ou reproduction, intégrale ou partielle, faite sans le consentement de l’auteur, ou de ses ayants droits, ou ayants cause, est illicite (loi du 11 mars 1957, alinéa 1er de l’article 40). Cette représentation ou reproduction, par quelque procédé que ce soit, constituerait une contrefaçon sanctionnée par les articles 425 et suivants du Code Pénal. REMERCIEMENTS L’IFACI tient tout particulièrement à remercier les participants de l’Unité de Recherche qui ont conçu et rédigé ce cahier : - Claude Aschenbrenner, Auditeur interne, CIA, CISA, Euroclear SA/NV ; - Michèle Copitet, Consultante, EGONA – Consulting ; - Nathalie Cretel, Directrice de l’Audit et des contrôles, Créatis ; - Patricia Erny, Auditeur interne, La Française des Jeux ; - Florence Fradin, Responsable de la Recherche, IFACI ; - Michel Grundstein, Ingénieur Conseil, Chercheur Associé au Lamsade, Université Paris Dauphine ; - Bénédicte Huot - de Luze, Senior Manager Internal Audit Services, KPMG ; - Louis-Antoine Lauvergne, Auditeur interne, Lafarge ; - Camille Rosenthal-Sabroux, Professeur Lamsade, Université Paris Dauphine. L'IFACI remercie également Gérard Aubertin, Responsable de l'audit interne et Chargé de mission Gestion des Connaissances, INRS, pour ses conseils et suggestions formulés dans le cadre de la préparation de ce cahier. Louis Vaurs Délégué Général 3 U N E D É M A R C H E D E M A N A G E M E N T D E S C O N N A I S S A N C E S D A N S U N E D I R E C T I O N D ’ A U D I T I N T E R N E G U I D E D ’ A U D I T SOMMAIRE INTROCUCTION .............................................................................................. 7 1 LA PROBLÉMATIQUE ............................................................................. 9 1.1 Le contexte de l’audit interne ................................................................................................ 9 1.2 Le management des connaissances, levier de performance clé de la direction d’audit interne ....................................................................................................................... 10 1.2.1 Le développement professionnel accru des auditeurs internes ..................................... 10 1.2.2 Le renforcement des processus internes à la direction d’audit interne ........................ 10 1.2.3 L’amélioration continue des outils d’audit ....................................................................... 10 1.3 La participation de la direction d’audit interne dans le management des connaissances global de l’entité .......................................................................................... 11 1.4 Le cadre normé et législatif en regard du management des connaissances ................ 12 1.4.1 Le management des connaissances et les normes professionnelles de l’audit interne ..................................................................................................................................... 12 1.4.2 Le management des connaissances requis par d’autres référentiels ............................. 13 2 UNE DÉMARCHE DE MANAGEMENT DES CONNAISSANCES DANS UNE DIRECTION D’AUDIT INTERNE .................................................... 16 2.1 La sensibilisation et la prise de conscience de la valeur des connaissances ................ 17 2.2 L’identification des processus mis en œuvre dans une direction d’audit interne ...... 17 2.3 L’identification des connaissances liées aux processus clés ........................................... 23 2.4 L’évaluation de la criticité des connaissances ................................................................... 28 2.5 La capitalisation et le partage des connaissances ............................................................ 28 2.5.1 Le transfert direct .................................................................................................................. 30 2.5.2 Le transfert indirect ............................................................................................................... 31 3 LES OUTILS ......................................................................................... 33 3.1 Les outils concourant à la préservation et à la diffusion des connaissances ............... 33 3.2 Quelques éléments à prendre en compte avant d’investir dans un outil .................... 36 3.3 La sécurité et la confidentialité des documents ............................................................... 37 4 U N E D É M A R C H E D E M A N A G E M E N T D E S C O N N A I S S A N C E S D A N S U N E D I R E C T I O N D ’ A U D I T I N T E R N E G U I D E D ’ A U D I T 5 U N E D É M A R C H E D E M A N A G E M E N T D E S C O N N A I S S A N C E S D A N S U N E D I R E C T I O N D ’ A U D I T I N T E R N E G U I D E D ’ A U D I T 4 LES FACTEURS CLÉS DE SUCCÈS D’UNE DÉMARCHE DE MANAGEMENT DES CONNAISSANCES ......................................................................... 40 4.1 Tenir compte de la double dimension des connaissances .............................................. 40 4.2 Obtenir l’adhésion de la Direction Générale .................................................................... 40 4.3 Lier la démarche à la performance de la direction d’audit interne ............................... 41 4.4 Impliquer l’équipe d’audit ................................................................................................... 41 4.5 Adapter la démarche à la culture et au contexte .............................................................. 42 4.6 Intégrer le management des connaissances à des démarches existantes ..................... 43 4.7 Disposer d’un outil adapté à la démarche et non l’inverse ............................................ 44 CONCLUSION ............................................................................................... 45 ANNEXES ..................................................................................................... 47 Glossaire .............................................................................................................................................. 48 Références ........................................................................................................................................... 50 Bibliographie ...................................................................................................................................... 52 Démarche GAMETH ......................................................................................................................... 54 6 U N E D É M A R C H E D E M A N A G E M E N T D E S C O N N A I S S A N C E S D A N S U N E D I R E C T I O N D ’ A U D I T I N T E R N E G U I D E D ’ A U D I T INTRODUCTION Créée en 2004, l’unité de recherche s’est fixée comme objectif de sensibiliser les auditeurs internes à une démarche de management des connaissances au sein de leur direction et de montrer que celle-ci concourt à l’amélioration de leurs performances. Pour ce faire deux définitions complémentaires du management des connaissances ont été retenues : « Le management des connaissances, c’est le management des activités et des processus destinés à amplifier l’utilisation et la création des connaissances au sein d’une entité selon deux finalités com- plémentaires fortement intriquées : une finalité patrimoniale, une finalité d’innovation durable, finalités sous-tendues par leur dimension économique et stratégique, organisationnelle, socio- culturelle et économique »1. « Le management des connaissances est une démarche stratégique pluridisciplinaire visant à amé- liorer les performances d’une entité grâce à une utilisation systématique et organisée des savoirs et savoir-faire internes et externes à l’entité et à la création de nouvelles connaissances »2. Au regard de ces définitions, le management des connaissances également appelée « Knowledge Management » (KM) apparaît comme une démarche à forte valeur ajoutée pour les entités notamment pour celles dont le capital immatériel constitue la principale richesse. L’audit interne se définit quant à lui comme « une activité indépendante et objective qui donne à une entité une assurance sur le degré de maîtrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer, et contribue à créer de la valeur ajoutée. Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contrôle, et de gouvernement d’entreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité »3. Le management des connaissances est un des moyens mis à disposition d’une direction d’audit interne pour atteindre ses propres objectifs, puisqu’il contribue à : • limiter le risque de perte de savoir-faire cruciaux ; • soutenir / supporter l’équipe lors de situations telles que la mobilité, le départ ou le fonctionnement en mode dégradé … ; • réduire, à terme, la durée des missions et des coûts ; • accroître la compétence4 des auditeurs ; • augmenter la réactivité de l’entité ; 7 U N E D É M A R C H E D E M A N A G E M E N T D E S C O N N A I S S A N C E S D A N S U N E D I R E C T I O N D ’ A U D I T I N T E R N E G U I D E D ’ A U D I T 1 Définition du Comité de pilotage de l’action « Capitalisation des connaissances et redéploiement des compétences » – association ECRIN, 2001 2 Définition de l’unité de recherche 3 Version française de la définition internationale de l’IIA, approuvée en 2000 par le Conseil d’administration de l’IFACI 4 Cf. Annexe : Glossaire • renforcer la qualité des services et des livrables ; • favoriser l’innovation et la créativité ; • accroître la qualité de la formation. L’objectif de ce cahier est donc de proposer une démarche de management des connais- sances pour le directeur d’audit interne et ses équipes. La première partie pose la problématique d’un management des connaissances au sein d’une uploads/Management/management-des-connaissances 1 .pdf