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Cadrage – Valorisation des stocks dans TL <TOTAL> – <Template Light> VALORISATI

Cadrage – Valorisation des stocks dans TL <TOTAL> – <Template Light> VALORISATION DES STOCKS DANS TL DOCUMENT DE CADRAGE Auteurs : V. Chevillard/M. Vu Log of Changes No Description Date 0 Création 11/2008 1 1ère version du document 11/2008 - 1 - Cadrage – Valorisation des stocks dans TL Table des matières 1. Introduction........................................................................................................................................3 2. Périmètre du cadrage.........................................................................................................................3 3. Priorités & timing...............................................................................................................................3 4. Définitions...........................................................................................................................................4 5. Principe actuel de valorisation des stocks dans Template Light.......................................................6 5.1. Modélisation et intégration des flux..........................................................................................................6 5.2. Constitution de la valorisation des stocks.................................................................................................7 5.3. Conclusion sur la modélisation actuelle....................................................................................................8 6. Valorisation des stocks Template Light – processus cible.................................................................8 6.1. Principes de base........................................................................................................................................8 6.2. Principe de la valorisation des stocks........................................................................................................9 7. Présentation de la solution technique..............................................................................................10 7.1. Méthodes de valorisation des stocks dans SAP......................................................................................10 7.2. Comptabilisation de la valorisation des stocks.......................................................................................11 7.3. Impacts sur CO-PA de la mise en place de la valorisation des stocks...................................................13 7.4. Conclusion.................................................................................................................................................15 8. Chiffrage...........................................................................................................................................16 8.1. Master.......................................................................................................................................................16 8.2. Déploiement..............................................................................................................................................17 8.3. Retro-fit.....................................................................................................................................................17 9. Planning de mise en œuvre & livraison...........................................................................................18 - 2 - Cadrage – Valorisation des stocks dans TL 1. Introduction Le modèle mis en place dans le cadre du projet Template Light permet de valoriser les stocks de tous les produits pétroliers selon la méthode du PMP (Prix Moyen Pondéré). Or cette méthode de valorisation n’est pas conforme aux règles Groupe pour les produits hors spécialités. La Direction Financière (D. Guyot) souhaite donc remédier à cette situation et donner la possibilité aux filiales de valoriser leurs stocks au FIFO (First In, First Out) et au Coût de Remplacement. 2. Périmètre du cadrage Le périmètre de ce cadrage couvre :  L’ensemble des filiales déployées et à déployer dans le cadre du programme Harmonie,  Les produits « Main Fuel » (carburants & combustibles liquides). Une solution doit être proposée pour permettre de calculer et/ou comptabiliser dans, et uniquement dans, le système :  La valorisation des stocks au FIFO (valorisation légale),  La valorisation des stocks au Coût de Remplacement  Le calcul de la PRC « Provision pour Régulation des Cours » (valorisation Groupe). Remarques :  La Direction Financière RM pourra valider, au cas par cas en fonction de la filiale, le choix d’une valorisation légale au PMP si et seulement si les caractéristiques de la filiale le justifient (ex : forte rotation des stocks,…),  Quelque soit le type de valorisation légale (PMP ou FIFO), toutes les filiales devront être en mesure de valoriser leurs stocks au Coût de Remplacement et de calculer le montant de la PRC (valorisation Groupe),  Les produits lubrifiants ainsi que les autres produits de spécialités ne sont pas concernés par cette démarche. Leur valorisation est et restera au PMP (Prix Moyen Pondéré). Il n’y a donc pas de retrofit à prévoir pour ces produits. 3. Priorités & timing Trois cas de figure sont à distinguer dans le cadre du déploiement d’une solution de valorisation des stocks cible :  Projets Harmonie non encore déployés  Ces projets devront inclure, dans leur modèle de déploiement, les nouveaux principes de valorisation des stocks  Projets Harmonie passés  Des études au cas par cas devront être menées pour s’assurer de la pertinence d’un retrofit sur les filiales déjà déployées  Projets Template Light hors Harmonie  Des études au cas par cas devront être menées en fonction des directives Groupe et de la taille de la filiale - 3 - Cadrage – Valorisation des stocks dans TL 4. Définitions Société Acheteuse, Productrice & Mixte Trois types de filiales sont identifiés (acheteuse, productrice & mixte). Cette classification permet de déterminer le calcul du prix unitaire de valorisation suivant les différentes méthodes (FIFO, LIFO et Coût de Remplacement). FIFO / LIFO Coût de Remplacement Acheteuse Prix moyen d’achat Prix moyen d’achat non corrigé des flux des mois précédents Productrice Moyenne pondérée du KPref et du Prix moyen d’achat K’Pref Mixte K’Pref pour les divisions « Productrice » Prix moyen d’achat non corrigé des flux des mois précédents pour les divisions « Acheteuse » Remarque : toutes les filiales faisant partie du périmètre Harmonie sont de type « Acheteuse ». Pref (Prix de Référence) Le Pref correspond à un prix de valorisation du stock d’une famille de produits et représente un prix de marché. Ce prix est calculé à partir d’une moyenne de mois d’une ou plusieurs cotations ainsi que d’un différentiel représentant l’écart entre le marché local et la cotation. Remarque : le Pref n’est pas utilisé dans le cadre du périmètre Harmonie. K (coefficient de performance du raffinage) Le K est un indicateur de performance du raffinage se basant sur le coût de production et les quantités de produits finis & semi- finis produites. Cet indicateur est calculé au niveau société. Remarque : le K n’est pas utilisé dans le cadre du périmètre Harmonie. K’ (coefficient de coût de revient économique) Le K’ est égal au rapport entre le coût de production du mois et la valorisation au prix de référence de la production nette des raffineries au cours de ce même mois. Remarque : le K’ n’est pas utilisé dans le cadre du périmètre Harmonie. FIFO (First In, First Out) Appelée méthode de l’épuisement des lots, la méthode FIFO repose sur une consommation séquentielle et chronologique des lots entrés dans le stock : le premier lot utilisé/consommé correspond au lot le plus ancien dans le stock. Le FIFO est la méthode de valorisation Groupe validée pour le reporting suivant les normes IAS. Règle de calcul de la valeur du stock final Entrées du mois ≥ Stock final Entrées du mois < Stock final Stock final x FIFOM (Stock final – Entrées du mois) x FIFOM-1 + Entrées du mois x FIFOM Remarque : dans le cadre du périmètre Harmonie, le FIFOM est égal au prix moyen d’achat - 4 - Cadrage – Valorisation des stocks dans TL LIFO (Last In, First Out) La méthode LIFO consiste à calculer la valeur des consommations en supposant que les lots entrés les derniers seront sortis les premiers. Le LIFO est une méthode de valorisation des stocks reconnu par les normes IAS. Cette méthode peut être utilisée comme méthode de valorisation légale dans certains pays. Règle de calcul de la valeur du stock final Sortie du mois ≥ Entrées du mois Sorties du mois < Entrées du mois Stock final x LIFOM (Entrées du mois – Sorties du mois) x LIFOM + Stock initial x FIFOM-1 Remarque : cette méthode n’est pas utilisée dans le cadre de Template Light. PMP (Prix Moyen Pondéré) Le PMP consiste à valoriser les sorties de stock et le stock lui-même au dernier coût unitaire moyen pondéré calculé après chaque entrée marchandise. Règle de calcul du PMP PMP = Valeur du stock (avant entrée) + Valeur de l’entrée Quantités en stock (avant entrée) + Quantités achetées Remarque : cette méthode de valorisation a été retenue dans le cadre du Template Light pour l’ensemble des articles pétroliers. Coût de Remplacement Cette méthode consiste à valoriser les sorties de stock et le stock lui-même à une valeur de référence. La méthode du Coût de Remplacement est utilisée pour valoriser les stocks aux normes consolidées. Cette valeur est calculée par produit / groupe de produit au niveau de l’entité juridique. Remarque : dans le cadre du périmètre Harmonie, cette valeur de référence est égale à la moyenne des entrées du mois considéré (moyenne d’achat du mois). PRC (Provision pour Régulation des Cours)) Cette provision est égale à la différence entre la valeur de la variation du stock de produits pétroliers au FIFO et la valeur de la variation de ce même stock au Coût de Remplacement. Règle de calcul de la PRC PRC = ∆ stock au FIFO - ∆ stock au Coût de Remplacement = (Stocks final FIFOM - Stocks initial FIFOM-1) - (Stock final - Stock initial) x Coût de Remplacement M - 5 - Cadrage – Valorisation des stocks dans TL 5. Principe actuel de valorisation des stocks dans Template Light Tous les produits pétroliers sont valorisés au fil de l’eau au PMP. La constitution et l’analyse du résultat (RES1) est réalisé dans le module SAP CO-PA. 5.1.Modélisation et intégration des flux - 6 - Cadrage – Valorisation des stocks dans TL 5.2.Constitution de la valorisation des stocks 5.2.1. Valorisation des mouvements logistiques Comme précédemment mentionné, tous les mouvements logistiques sont valorisés au fil de l’eau au PMP. Cette valeur est automatiquement calculée par le système et reflète la moyenne pondérée des prix d’achat en fonction des quantités restant en stocks. a. Flux d’entrée marchandise Lors d’un flux d’entrée marchandise, le montant de l’achat est comptabilisé sur un compte de stocks et de variation de stocks. Le PMP est, quant à lui, recalculé automatiquement en prenant compte de ces nouvelles quantités et valeurs. Bien qu’il y ait des écritures comptabilisées en finance, ces mouvements n’ont pas d’impact direct sur la constitution du résultat dans le module CO-PA puisque celui-ci est lié au flux de facturation des ventes. D’un point de vue système, ce PMP uploads/Marketing/ valorisation-au-fifo.pdf