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Audit general theme 2 demarche de l x27 audit 3

Thème La démarche de l ? audit Evaluation du contrôle interneSaisie et compréhension des procédures Prise de connaissance du système de contrôle interne permet à l ? auditeur une meilleure compréhension des circuits de traitement de l ? information Description du système de contrôle interne permet à l ? auditeur de garder une trace des informations recueillies et documenter sa connaissance du système Outils et Techniques ? Entretien avec les responsables de l ? entreprise pour obtenir une vue d ? ensemble du circuit de traitement de l ? information ? Analyse des manuels de procédure internes Outils et Techniques ? Diagramme de circulation de l ? information ow chart ? permet de représenter la circulation des documents entre les di ?érentes fonctions et centres de responsabilité ? Mémorandum est une description narrative l'auditeur fait la synthèse écrite des entretiens qu'il a eu avec les responsables intéressés et des documents qu'il a pu réunir CThème La démarche de l ? audit Evaluation du contrôle interne Les tests de conformité Cette étape consiste pour l ? auditeur à s'assurer qu'il a saisi correctement le contrôle interne de l'entreprise Il doit donc prendre les di ?érentes procédures qui ?gurent dans son mémorandum ou dans son diagramme de circulation et véri ?er que sa description est conforme à la réalité Outils et Techniques ? Observation directe des supports matériels documents ?chiers informatiques journaux comptables etc ? Con ?rmation verbale des opérations auprès des di ?érentes personnes exécutant les opérations en question Exemple Un diagramme de circulation indique que tout bon de commande est émis après création par une personne autorisée d'une demande d'achat signée Le test de conformité consistera à s'assurer pour quelques factures reçues que a A des factures correspondent des bons de commandes et des demandes d'achats signées b La signature des demandes d ? achats est celle d ? une personne autorisée CThème La démarche de l ? audit Evaluation du contrôle interne Exemple Un diagramme de circulation indique que la personne X ? rapproche le bon de commande de la facture et qu'ils sont archivés ensemble après en avoir la concordance L'auditeur véri ?era a L'existence d'un dossier o? ces deux documents ?gurent ensemble b Le rapprochement entre les deux documents le bon de commande et la facture ? Exemple d ? application de test de conformité sur les achats Facture Procédures Observations Comparaison facture bon de commande X Facture Commande Véri ?cations calculs et additions X Remarques ? L ? objectif des tests de conformité est de véri ?er que la procédure en question Comptabilisation facture X Opération existe et non qu'elle est bien Préparation chèque X Chèque appliquée Comptabilisation état règlements X État ? A travers ces tests l ? auditeur va X Procédure conforme au diagramme s ? assurer que le système qui a décrit existe réellement CThème La démarche de l ? audit Evaluation du contrôle interne Évaluation préliminaire du contrôle interne Dans cette étape l ? auditeur cherche à dégager les points forts et