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Cesag audit achats annexes 2015

CESAG AUDIT DES APPROVISIONNEMENTS ANNEXES Modèle de diagramme sommaire A Modèle de grille de séparation des t? ches Ernst Young A L ? inventaire physique A La con ?rmation directe A L ? audit des appels d ? o ?res A L ? audit des relations Fournisseurs ?? Acheteurs A BIBLIOGRAPHIE A C ANNEXE - A MODELE DE DIAGRAMME SOMMAIRE ACHATS CCommentaires DIAGRAMME DES ACHATS DE MATIERES Service Achats Réception Magasin Contrôle factures Comptabilité et Informatique des services demandeurs DemAafnfedcetation d ? un n d ? achat DA du fournisseur comme Accusé de réception ex Bon de commande BC BC Pour mise à jour des dossiers BC BL Liste des com mand es N à au fournisseur du fournisseur Bon de livraison BC Regis tre des récep tions oui non voir note p BC n BL Complète A F DA BC F Pour suivi des Source ERNST YOUNG commandes BC n Classement Attente BC BL Facture F ex Facture Traitement informatique B Voir page Compte F D Journal d ? achat fournisse ur et Grand livre F Par n de BC facture BL C COMPLEMENT AU DIAGRAMME DE LA FONCTION ACHATS DE MATIERE Comptabilité fournisseur Facture n TRAITEMENT INFORMATIQUE Informatique Facture n Comptabilité générale Liste des fact reçues Comptabilité générale Comptabilité générale n Saisie Fichier ma? tre fournisseurs Fournisseurs Fournisseurs n Comptes fournisseurs Balance fourniseurs Facture Journal des ventes Grand livre Source ERNST YOUNG C ANNEXE ?? A MODELE DE GRILLE DE SEPARATION DES TACHES GRILLE DE SEPARATION DES TACHES PROCESSUS ACHATS C N A TACHES T U RE Emission des demandes d'achats EX Approbation des demandes d'achats A Etablissement des commandes EX Autorisation des commandes A Réception des marchandises EX Comparaison commande-facture CComparaison bon de réception-facture C Imputation comptable EX Véri ?cation de l'imputation comptable c Bon à payer A Enregistrement au journal des achats EN Enregistrement aux comptes fournisseurs EN Rapprochement des relevés fournisseurs individuels avec les comptes C Rapprochement de la balance fournisseurs avec le compte collectif C Centralisation des achats EN Préparation des chèques EX Signature des chèques A Envoi des chèques EX Acceptation des traites A Enregistrement des décaissements ENAccès à la comptabilité générale EN Suivi des avoirs C Personnel concerné indiquer le nom de la personne et par une X les t? ches qu'elle e ?ectue pour plus de détail voir grille de séparation des t? ches du système Décaissements Nature A Autorisation EX Exécution Source ERNST YOUNG EN Enregistrement C Contrôle C ANNEXE ?? A INVENTAIRE PHYSIQUE C Le règlement relatif au droit comptable dans les états de l ? UEMOA Cf SYSCOA stipule dans son article al L ? organisation comptable doit AU MOINS respecter les conditions de régularité et de sécurité suivantes Le contrôle par INVENTAIRE de l ? existence et de la valeur des biens créances et dettes de l ? entreprise ?? l ? opération d ? inventaire consiste à relever tous les éléments du patrimoine de l ? entreprise en mentionnant la nature la quantité et la valeur