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Ouimaila benaguid UNIVERSITÉ CHOUA? B DOUKKALI École Nationale de Commerce et de Gestion El JADIDA Filière Gestion Option Gestion Financière et Comptable RAPPORT DU PROJET DE FIN D ? ÉTUDES Pour l ? obtention du Diplôme de l ? École Nationale de Commerce

UNIVERSITÉ CHOUA? B DOUKKALI École Nationale de Commerce et de Gestion El JADIDA Filière Gestion Option Gestion Financière et Comptable RAPPORT DU PROJET DE FIN D ? ÉTUDES Pour l ? obtention du Diplôme de l ? École Nationale de Commerce et de Gestion Sous le thème L ? audit externe des disponibilités Un outil d ? aide à l ? optimisation de la trésorerie -Cas de l ? entreprise Alpha- Réalisé par Oumaima BENAGUID Encadré par M Yassine HILMI encadrant pédagogique Encadré par Mme Fatima Zahra GHAZANI encadrante professionnelle Année universitaire - CDédicaces CJe dédie ce travail A ceux qui m ? encouragent et me conseillent à ceux qui ont toujours été présents Mes chers parents A ceux qui ont toujours été disponibles A mes frères A tous mes amis et à tous ceux qui me sont chers ? Que Dieu vous garde CRemerciements CAvant d ? entamer ce rapport il m ? appara? t opportun de commencer par des remerciements à ceux qui m ? ont beaucoup appris au cours de ce stage ainsi de remercier tous ceux qui ont contribué de près ou de loin à la réalisation de mon travail Je tiens à remercier dans un premier temps Monsieur Yassine HILMI mon professeur encadrant ainsi que Madame Fatima Zahra GHAZRA mon maitre de stage qui m ? ont encadré avec patience durant mon projet ?n d ? études Leurs conseils et suggestions m ? ont ont bien été utiles notamment pour la rédaction du Dit rapport L'expression de ma haute reconnaissance et de gratitude à Madame Lamiae BENAMEUR Senior Manager qui m ? a accueillie dans le cabinet DELOITTE NEARSHORE et a mis à ma disposition toutes les informations et les explications nécessaires tout au long de la période du stage Je tiens aussi à témoigner toute ma reconnaissance à l ? ensemble du personnel de DELOITTE NEARSHORE qui n'a ménagé aucun e ?ort pour mettre à ma disposition la documentation et les explications nécessaires sans oublier tous les renseignements qu'il m ? a fournis concernant l ? entreprise Ces remerciements ne seraient pas complets sans une pensée à l ? ensemble du corps administratif et professoral de l ? Ecole Nationale de Commerce et de Gestion d ? El Jadida CListe des tableaux CTableau Sociétés concernées par l ? audit légal selon la loi française Tableau Etapes de la démarche d ? audit comptable et ?nancier Tableau Risques d ? audit de la trésorerie et les procédures y rattachés Tableau Seuils signi ?catifs calculés pour l ? exercice Tableau La variation de la trésorerie nette au cours de l ? exercice Tableau La variation du fond de roulement Tableau La variation du besoin en fond de roulement Tableau Variation de la trésorerie d ? ALPHA entre et Tableau Liste des banques à circulariser Tableau Cadrage du solde sur la con ?rmation bancaire avec le solde sur le relevé bancaire Tableau Cadrage du solde sur le relevé bancaire avec le solde en comptabilité à la date