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Royaume du Maroc Université Ibnou Zohr FSJES Ait melloul I DEFINITION Qu ? est-ce que l ? audit Latin audire ? écouter To audit véri ?er contrôler Semestre Sections A et B Ce document a des ?ns purement pédagogiques Di ?érents scandales ?nanciers au niveau mondial durant les vingt dernières années qui ont causé plusieurs crises fatales Les a ?aires d ? arnaque L ? a ?aire Jordan Belfort et le loup L ? a ?aire ENRON de wall street La première durant Pump compagnie d ? énergie and Dump au monde des L ? a ?aire Jerum millions de dollars kerviel Milliards d ? euros Société G L ? a ?aire Hanry Paulson L ? a ?aire MADOFF et la crise de Subprimes Taxe carbone Milliards de dollars Ma ?a Juive Smy souied et Mimran Fraude ?scale TVA L ? afaire LSK Millions d ? euro volatilisés L ? a ?aire MADOFF L ? arnaque du siècle Détournements de Milliards de dollars Un système de Ponzi est un montage ?nancier frauduleux qui consiste à rémunérer les investissements des clients essentiellement par les fonds procurés par les nouveaux entrants Mado ? Securities Bernard L Mado ? Securities alias Mado ? Securities a été fondée en Ses clients sont des banques des intermédiaires des institutions ?nancières des fonds de gestion à haut risque hedge funds des zinzin ? investisseurs institutionnels et quelques individuels fortunés Elle gère entre autres pour le compte de ses clients des comptes d ? actions du Nasdaq et du New York Stock Exchange particulièrement des S P Mado ? Sécurities aurait entre et clients directs Cette entreprise est contrôlée par Freshling Horowitz un cabinet d ? expert comptable inconnu employant personnes dont deux comptables et une secrétaire dans laquelle sous réserve de con ?rmation de l ? enquête l ? opération de vases communicants ? de l ? escroquerie se serait pratiquée depuis marché américain des actions des sociétés les plus cotées en bourse CClients PYRAMIDE MADOFF système dit Ponzi Apports Retr aits Opération sous contrôle de Frieshling Horowitz experts comptables Cap Ponction sur ital capital Investissement INVESTISSEMENT Retour réel sur investissement Retour apparent Sur investissement Commissions frais de gestion et Rémunération de frais annexe ? Les règles comptables ? La réévaluation arti ?cielle des actifs ? Intense lobbying auprès des parlementaires américains ? Création des structures ?nancières special purposes entities SPE Audit et Conseil Cabinet Andersen Certi ?cation des comptes falsi ?és a ?n de préserver ses activités de conseil auprès d ? Enron Implication des banques d ? a ?aires participent à l ? ingénierie ?nancière utilisée par le courtier en énergie conseiller à l ? achat de leurs titres par l ? intermédiaire de leurs analystes ?nanciers Absence de contrôle interne Le choc quand toutes les cartes s ? écroulent E ?et domino SOMMAIRE ? Dé ?nitions de l ? Audit ? Les acteurs ou parties prenantes de l ? Audit ? Sarbanes Oxley Act ? Contrôle interne et Gouvernance ? Typologie des missions