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methodologie d x27 audit

Méthodologie générale de l ? audit ?nancier CDémarche de l ? auditeur ?nancier ? Assimiler les particularités de l ? entreprise auditée ?? Prise de connaissance de l ? entreprise ? Comprendre et évaluer son système d ? organisation administrative et les sécurités qui y sont rattachées ?? Évaluation du contrôle interne ? Valider et examiner directement les comptes et les documents ?nanciers ?? Contrôle des comptes CPrise de connaissance ?? Informations générales ?? Informations juridiques ?? Informations comptables et ?nancières ?? Informations relatives au groupe et à la branche professionnelle ?? Autres informations relatives à l'environnement externe ?? Informations sur la politique générale de l'entreprise CPrise de connaissance de l ? entreprise Étape Étape Recherche d ? information ?Utilisation des documents existants ?Visite des sites et installations ?Interview Analyse des informations ?Étude des organigrammes ?Étude du pouvoir des di ?érents responsables ?Analyse des incompatibilités des fonctions CLes interviews Quoi Dans le domaine l ? audit il s ? agit d ? une technique de recueil d ? informations qui permet l ? explication et le commentaire et donc apporte une plus value à la collecte des informations et des éléments d ? analyse et de jugement CLes interviews comment Avant l ? interview ?? Dé ?nition de l ? interview objectifs thème plan ?? Choix des interviewés DG DF Chef comptable ?? Organisation Date lieu horaire durée ? tenir compte des contraints ?? Préparation de l ? interview guide d ? entretien liste des questions à poser ? CLes interviews Pendant l ? interview ?? Rappeler les objectifs et le thème ?? Noter les réponses aux points évoqués ?? Laisser l ? interviewé s ? exprimer sauf excès par rapport au thème ou au temps alloué ?? Ne pas porter de jugement ?? Faire preuve de diplomatie et de psychologie ?? Reformuler les questions ou les points abordés CLes interviews Après l ? interview ?? Établir le compte rendu de l ? interview feuille de travail ?? Le compte rendu doit être établi dans les plus brefs délais ?? Le compte rendu ne reprend que les points les plus importants CLa grille d ? analyse des t? ches Quoi Ce document mentionne clairement les di ?érentes t? ches exécutées par une même personne Le contrôle de la séparation des fonctions est ainsi beaucoup plus facile à réaliser CLa grille d ? analyse des t? ches Comment ?? En colonne les noms des personnes ou les services concernés par la procédure étudiée ?? En ligne les taches et les étapes élémentaires de la procédure analysée ?? Une croix à l ? intersection du nom et de la fonction indique la personne ou le service qui s ? occupe la fonction en question CLa grille d ? analyse des taches Exemple procédure paie - personnel PERSONNES RESPONSABLES FONCTIONS Approbation des entées ou sortie de personnel Détermination des conditions de rémunération Autorisation des primes Approbation des heures travaillées Préparation de la paie Véri ?cation des calculs Préparation des enveloppes de paie Distribution