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Audit du cycle de tresorerie

Audit du Cycle Trésorerie Introduction Vu l ? importance de la trésorerie dans le cycle d ? exploitation de l ? entreprise et aussi compte tenu des ux importants encaissements et décaissements que conna? t l ? entreprise quotidiennement Ses fonds peuvent faire l ? objet de détournements ou de malversations C ? est pourquoi les auditeurs ont jugé nécessaire d ? intégrer le cycle trésorerie parmi les cycles fondamentaux qui doivent faire l ? objet des missions d ? audit à savoir les achats les ventes les stocks les immobilisations le personnel et la trésorerie L ? audit du cycle trésorerie a pour objectifs de s'assurer que la situation de la trésorerie de l ? entreprise à la clôture de l ? exercice est re étée de façon exacte par les montants inscrits au bilan s'assurer que les frais et produits ?nanciers concernant les opérations de trésorerie inscrits au compte de résultat re ètent bien l ? intégralité des frais et produits pour l'exercice considéré et de porter un jugement sur un certain nombre de postes principaux Master MSFE C Audit du Cycle Trésorerie I - Mission et démarche d'Audit ?nancier Dans le but de cerner les enjeux d'une mission d'audit comptable et ?nancier il serait intéressant de déterminer les obligations des intervenants et la méthodologie poursuivie La mission de l ? auditeur légal commissaire aux comptes La mission du commissaire aux comptes est de certi ?er l'information ?nancière contenue dans les états de synthèse des sociétés Ainsi l'article du Dahir n - - portant loi n - relative à la société anonyme prévoit Le ou les commissaires aux comptes ont pour mission permanente à l'exclusion de toute immixtion dans la gestion de véri ?er les valeurs et les livres les documents comptables de la société et de véri ?er la conformité de sa comptabilité aux règles en vigueur Ils véri ?ent également la sincérité et la concordance avec les états de synthèse les informations données dans le rapport de gestion du conseil d'administration ou du directoire et dans les documents adressés aux actionnaires sur le patrimoine de la société sa situation ?nancière et ses résultats Ainsi les commissaires aux comptes doivent certi ?er la régularité et la sincérité des états de synthèse La certi ?cation est un engagement personnel des commissaires fondé sur l'accomplissement des diligences normales du métier sous peine d'engager leur responsabilité à l'égard de la société et des tiers en conséquence de négligences commises dans l'exercice de leur mission Il est à noter que la régularité s'entend comme la conformité aux règles de présentation et d'évaluation en vigueur La sincérité est l'expression de la situation sociale établie avec loyauté et de bonne foi A cela s'ajoute le fait que les commissaires doivent certi ?er que les comptes annuels donnent une image ?dèle de la situation ?nancière de la société et ses résultats Pour atteindre cet objectif le commissaire aux comptes doit notamment s'assurer que les comptes annuels soumis à son contrôle répondent aux principes fondamentaux