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Budget de tre sorerie et e tats de synthe se pre visionnels

LE BUDGET DE TRÉSORERIE ET LES ET ? ATS FINANCIERS PREV ? ISIONNELS Travail présenté par ? ARAB Ouassim ? BAMBA Arouna ? KONATE Daouda ? YAHIOU Mohammed ? YOUALA Anas Travail encadré par ? Pr MARGHICH Abdellatif CINTRODUCTION ? Pour une entreprise avoir su ?samment de trésorerie signi ?e pouvoir ?nancer ses dépenses du quotidien gr? ce aux sommes d'argents disponibles La trésorerie constitue donc un point très important dans la gestion d'une entreprise Elle est un indicateur de sa viabilité et de sa pérennité Les problèmes de trésorerie constituent en e ?et l'une des principales causes de faillites des entreprises Une bonne gestion de trésorerie en amont permet ainsi de s'assurer que l'entreprise pourra honorer ses engagements à leurs échéances il s ? agit donc essentiellement de faire un travail prévisionnel pour parer les di ?cultés de trésorerie ? Pour repérer ces di ?cultés l'entreprise a tout intérêt à établir un budget et des prévisions de trésorerie a ?n d'anticiper les entrées et les sorties d'argent à venir ? L ? élaboration d ? un budget de trésorerie doit répondre à des questions du genre CINTRODUCTION ? Quel travail prévisionnel faut-il accomplir ? Quelles sont les principales étapes ? Que faut-il faire pour avoir une trésorerie équilibrée ? Comment gérer et contrôler le budget de trésorerie ? Comment sont élaborés les états de synthèse prévisionnels Il s ? agit donc de se servir de la démarche budgétaire prévoir budgéter et contrôler Pour répondre à ces questions nous adoptons le plan suivant CPLAN I Les prévisions de trésorerie II La budgétisation de la trésorerie III Les états de synthèse prévisionnels IV Le contrôle de la trésorerie V Etude de cas CI LES PRÉVISIONS DE TRÉSORERIE Dé ?nitions de la trésorerie Objectifs de la gestion de trésorerie Les prévisions de trésorerie C DÉFINITIONS DE LA TRÉSORERIE ? Le site spécialisé en ?nances droits- ?nances com dé ?nit la trésorerie en étant un terme économique et comptable désignant les sommes immédiatement mobilisables pour une entreprise à un instant précis La trésorerie correspond à la di ?érence entre les actifs disponibles dont dispose une entreprise comptes bancaires créditeurs sommes disponibles en caisse et ses dettes à court terme ? ? Selon Josette et Max Peyard la gestion de la trésorerie est l'ensemble des techniques permettant à un trésorier d'entreprise ou de groupe de gérer les ux de trésorerie de les contrôler d ? intervenir sur le marché ?nancier de gérer les risques ?nanciers et de placer les excédents de trésorerie de la manière la plus e ?cace ? ? Alors que le plan comptable marocain ventile la notion de trésorerie en deux rubriques trésorerieactif et trésorerie- passif La première englobe les disponibilités dans la banque et dans la caisse alors que la seconde englobe les concours bancaires ? Le budget de trésorerie comme dé ?nit par Philippe Raimbourg est un état prévisionnel détaillé en général établi mois par mois qui a pour objet de déterminer l'encaisse disponible et le montant des besoins