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Controle interne 2012 doc ECF Système d ? information et contrôle interne SYSTEME D ? INFORMATION ET CONTROLE INTERNE CONNAISSANCE et DOCUMENTATION ECF Formations ? CECF Système d ? information et contrôle interne L ? EVALUATION DU CONTROLE INTERNE INTROD

ECF Système d ? information et contrôle interne SYSTEME D ? INFORMATION ET CONTROLE INTERNE CONNAISSANCE et DOCUMENTATION ECF Formations ? CECF Système d ? information et contrôle interne L ? EVALUATION DU CONTROLE INTERNE INTRODUCTION Objectifs de la séquence Norme relative à l'identi ?cation et à l'appréciation des risques Risques INHERENTS Activités Nature Objectifs stratégie et risques inhérents Objectifs Règles Modalités d ? applications et autres informations Moyens Conditions et évènements Mesure de la performance Risques liés AUX CONTROLES Introduction Dé ?nition du contrôle interne Les éléments du contrôle interne Considérations générales Environnement de contrôle interne Le processus d'évaluation des risques par l'entité Le système d ? information Les ux d ? opérations signi ?catifs Les procédures y compris les technologies de l'information les systèmes manuels Cartographie Croisement des ux d ? opérations avec les applications informatiques Les référentiels Caractéristique des progiciels de gestion intégrés PGI Stratégie informatique de l ? entreprise Cas particulier des PGI évènementiels Les besoins habituels de paramétrage selon le type de secteur d'activité Revue d ? application du point de vue métier Les enregistrements comptables concernés électroniques ou manuels Activités de contrôle Evaluation des performances Traitement de l'information Contrôles physiques Séparation des fonctions Application aux petites entités LES ASSERTIONS et LE TABLEAU DES RISQUES Les assertions Les risques signi ?catifs Comment évaluer un risque Conclusion le tableau des risques PROCEDURES D ? AUDIT INTRODUCTION Objectifs généraux du système d ? information tant manuel qu ? informatisé Communications Objectif ECF Formations ? CECF Système d ? information et contrôle interne Moyens Supports Norme relative aux procédures d ? audit Moyens mis en ?uvre L ? infrastructure Les logiciels Les acteurs Les procédures et les données Les tests de procedure Entretien Observation ou inspection Consultation de la documentation Refaire un contrôle Utilisation des techniques d ? audit assistées par ordinateur Caractère combinatoire des assertions et des procédures mises en ?uvre ELEMENTS DETAILLES DU CONTROLE INTERNE COMPOSANT ou UTILISANT LE SYSTEME D ? INFORMATION Le système d ? information Les procédures de contrôle interne mises en place PROCEDURES DETAILLEES DECLENCHER INITIER ENREGISTRER TRAITER RENDRE COMPTE CONTROLES GENERAUX RENFORCANT LES PROCEDURES DETAILLEES ACTIVITES DE CONTROLE Analyse de la performance Traitement de l ? information Contrôles physiques Séparation des taches TABLEAU DE SYNTHESE CONCLUSION ELEMENTS PROBANTS AUDIT des DONNEES CHAPITRE QU ? EST-CE QUE L ? ANALYSE DE DONNEES INTRODUCTION LA PRATIQUE DES CABINETS D ? AUDIT Introduction Contexte réglementé dans le cadre d ? un audit légal Contexte Missions spéciales CHAPITRE COMMENT DEMARRER UNE CELLULE D ? ANALYSE DE DONNEES DANS UNE PETITE STRUCTURE LES CRITERES DE CHOIX Objectif ambitieux Objectif prudent Règles et risques communs QUEL OUTIL CHOISIR Identi ?cation des besoins clés COMPARAISON DES OUTILS Synthèse ECF Formations ? CECF Système d ? information et contrôle interne LA METHODOLOGIE DE L ? ANALYSE DE DONNEES LE DEROULEMENT D ? UNE MISSION D ? ANALYSE DE DONNEES Récupération des ?chiers informatiques Validation des ?chiers Réalisation des tests Analyse et synthèse L ? EVOLUTION DE LA METHODOLOGIE STANDARD