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Corrige cas emilien CAS SARL EMILIEN INTRODUCTION ? Activité commercialisation de machines ? Evaluation du contrôle interne ? Cycle des ventes C PLAN FLOW CHART GRILLE D ? ANALYSE QUESTIONNAIRE DE CONTRÔLE INTERNE GRILLE D ? EVALUATION DU SYSTEME CONCLUSI

CAS SARL EMILIEN INTRODUCTION ? Activité commercialisation de machines ? Evaluation du contrôle interne ? Cycle des ventes C PLAN FLOW CHART GRILLE D ? ANALYSE QUESTIONNAIRE DE CONTRÔLE INTERNE GRILLE D ? EVALUATION DU SYSTEME CONCLUSION FLOW-CHART CLEGENDE Illustration d ? un document nom numéro date Illustration d ? une opération d ? archivage mention A N C Illustration d ? un registre Opération administrative Point de départ du circuit ? BC Bon de Commande ? R C Registre des Commandes ? F V Facture de Vente ? C C compte clients ? F S ?che de stock ? JV Journal vente ? MAJ Mise à jour ? Ts les J tous les deux jrs ? Rel relance clients CGRILLE D ? ANALYSE Entreprise émilien Fonctions -Réception des commandes -Etablissement BC - Inscription des marchandises sur le planning -Expédition Marchandises -Mise à jour des ?ches de stock -Enregistrement sur RC -Etablissement des factures -Envoi des factures -Enregistrement des factures -Enregistrement règlements clients -Établissement et dépôt bordereaux remise de chèques -Pointage compte client -Relance des clients Commercial X Service concerné Magasinexpédition Facturation X Comptabilité X X X X X X X X X X X QUESTIONNAIRE DE CONTRÔLE INTERNE CYCLE VENTES EVALUATION DU RISQUE Oui Les nouvelles commandes avant d'être acceptées sont ??elles soumises à l'approbation du service crédit qui mène des enquêtes préalables A chaque expédition est associée un bon de livraison Les bons de livraisons sont pré numérotés Rapprochement des bons d'expédition et des bons de commande contrôle quantité et référence des produits Une facture est établie pour chaque vente x Les factures sont pré numérotées séquentiellement Pour chaque vente et bon de livraison est associé une facture et vice versa Non Risques et Observations x Risque d ? insolvabilité des clients x Pas de bons de livraison x Pas de bons de livraison pré numérotés x pas de bon d ? expédition image ?dèle du chi ?re d ? a ?aires Risque d ? erreur de x numérotation x Risque d ? oubli de facturation CQUESTIONNAIRE DE CONTRÔLE INTERNE CYCLE VENTES EVALUATION DU RISQUE Oui Rapprochement bon d'expédition facture contrôle de la facturation de tous les articles expédiés Contrôle de l'enregistrement comptable de toutes les factures par la véri ?cation du suivi séquentiel des numéros de factures enregistrées Le règlements des créances clients fait-il l ? objet d ? un x suivi régulier Les créances impayées font-elle l ? objet d ? une relance rapide x Non x Risques et Observations Pas de bon d ? expédition donc rapprochement impossible litiges clients Risque de non détection x d ? erreur et d ? oubli de facturation Tout défaut de paiement des clients peut être détecté Facilite la gestion de la trésorerie Feuille d ? évaluation du système CFaiblesses détectées E ?ets possibles Impacts Impacts sur sur les le Recomma états programme ndations ?nanciers d ? audit Faiblesses détectées E ?ets possibles Impacts sur les états ?nanciers -Cumul de fonctions chez le service commercial -Risques de di ?culté