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La gestion de la tresorerie 1

Introduction à la gestion de trésorerie La gestion de la trésorerie est le fait d ? assurer la solvabilité de l ? entreprise au moindre cout et d ? être en permanence en prise direct avec les ux réels et prévisionnels entrants et sortants pour pouvoir e ?ectuer rapidement les ajustements nécessaires Son but principale est d ? assuré la sécurité et la rentabilité de l ? entreprise et surtout d ? éviter la rigidité c ? est pour ce la on distingue deux aspects principales dans la fonction de trésorerie Un aspect interne qui vise à l ? amélioration des conditions bancaires et les relations avec les tiers et un aspect externe qui vise à provisionner les ux monétaires et déterminer les moyens de couverture La détermination de la trésorerie La trésorerie représente l ? argent disponible et tout ce qui est liquide En fonction de la théorie ?nancière elle représente la di ?érence entre le fond de roulement et le besoin en fonds de roulement aussi elle peut être calculée par la di ?érence entre les ressources permanentes et les emplois permanents Pour sécuriser la trésorerie on doit chercher a limité les risques de fraude et le risque de rentabilité pour ce la on doit mettre en place un système de gestion adéquat avec le mouvement du BFR On distingue trois cas Une trésorerie négative implique une mise en place des crédits à court terme Une trésorerie positive indique un problème de rentabiliser donc une étude des placements est utile Une trésorerie nulle sa ne signi ?e pas qui il ya un problème mais une gestion jour au jour est nécessaire Les éléments de trésorerie On distingue deux composants de la fonction trésorerie ? Les actifs qui représentent les emplois disponibles ? Les passifs qui représentent les ressources et les dettes à court terme Les aspects de la fonction trésorerie Aspect interne qui détermine les di ?érentes étapes à suivre pour avoir une structure optimale et une gestion rentable Au premier lieu une mise en place d ? un système d ? information et de prévision On trouve deux sources d ? information existants et spéci ?ques aussi le cas pour les techniques de Cprévisions on trouve deux types d ? analyse une analyse des créances par ? ge d ? une période déterminée et une analyse des chèques Le choix de la source et la technique de prévision se fait selon les caractéristiques des ux En deuxième lieux l ? établissement des plans de trésorerie o? on distingue trois plans Un plan annuel c ? est un plan mensuelle ou saisonnier qui permet la mise en place d ? une politique de placement et une gestion budgétaire adapté et convenable d ? un mois à l ? autre Les plans au jour le jour un plan qui a pour but de déterminer les caractéristiques des soldes pour prendre les meilleures décisions ?nancières du jour au jour Les ?ches de suivi ce sont les documents opérationnels qui permettent