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Programme controle inventaire physique

EXERCICE ENTITE QUESTIONNAIRE EVALUATION INVENTAIRE PHYSIQUE DATE Consulting Managemen t Governance DILIGENCES Fait par ou N A ou O S Re Commentaires f INFORMATIONS GENERALES Instructions écrites Des instructions écrites sont-elles prévues et transmises aux responsables de l'inventaire - au personnel d'exécution - au commissaire aux comptes Couverture des lieux de stockage Le plan fourni déterminant les équipes de comptage et les séquences de feuilles de comptage couvre-t-il la totalité des lieux de stockage Tous les types de stocks sont-ils couverts Stocks détenus par des tiers - Stocks appartenant à des tiers Véri ?cation des rangements Le rangement préalable permet-il d'e ?ectuer les comptages avec facilité Identi ?cation des stocks L'identi ?cation des stocks est-elle faite Comment étiquettes etc Double comptage Existe-t-il un double comptage Quelle est la procédure en cas de di ?érence CEXERCICE ENTITE QUESTIONNAIRE EVALUATION INVENTAIRE PHYSIQUE DATE Consulting Managemen t Governance DILIGENCES Fait par ou N A ou O S Re Commentaires f Inventaire permanent Existe-t-il un inventaire permanent En cas d ? inventaire tournant s ? est on assuré que l ? intégralité des produits avait fait l ? objet d ? un contrôle physique PERSONNEL Contrôle externe Y a t-il une personne indépendante du service magasin dans les équipes de comptage Véri ?cation des instructions données Les équipes de comptage ont-elles reçu des instructions précises sur le travail qu'elles devaient e ?ectuer Véri ?cation de la compétence des équipes de comptage Y a-t-il au moins une personne dans chaque équipe de comptage qui ait les connaissances techniques su ?santes pour identi ?er les stocks Les collaborateurs du cabinet ont-ils des compétences pour identi ?er d ? éventuelles erreurs sur les produits selon leur spéci ?cité Les produits et marchandises présentent-ils ? ? des particularités et des di ?cultés de mesure liquides silos produits en cours matériaux en vrac etc COMPTAGE Contrôle des techniques de comptage Les techniques de comptage peser dénombrer mesurer sont-elles bien dé ?nies A t-on bien appréhendé le problème de la tare Qualité des articles Y a t-il véri ?cation de la qualité des articles contenu des emballages échantillonnage des liquides et produits chimiques CEXERCICE ENTITE DILIGENCES QUESTIONNAIRE EVALUATION INVENTAIRE PHYSIQUE DATE Consulting Managemen t Governance Fait par ou N A ou O S Re Commentaires f CHEVAUCHEMENT Mouvements de l ? inventaire stocks pendant Y a t ? il des mouvements d ? articles pendant l ? inventaires physique Doubles comptages et omissions En cas de mouvement pendant l ? inventaire une procédure a-t-elle été mise en place a ?n d ? éviter les risques de double comptage ou d ? omission la décrire Véri ?cation de l ? existence des bons d ? entrée et de sortie Les entrées sorties se font-elles au vu des bons Si oui e ?ectuer des sondages à partir des bons d ? entrée et sortie avant et après les opérations d ? inventaires Détermination de la propriété des stocks Si il n ? existe pas de bons d ? entrée et sortie quelle