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Projet de memoire gningue L ? impact du contrôle interne dans la maitrise du risque dans la fonction approvisionnement cas CBAO SOMMAIRE Liste des abréviations INTRODUCTION GENERALE ère PARTIE les enjeux d'un contrôle interne e ?cace au sein de la fonctio

L ? impact du contrôle interne dans la maitrise du risque dans la fonction approvisionnement cas CBAO SOMMAIRE Liste des abréviations INTRODUCTION GENERALE ère PARTIE les enjeux d'un contrôle interne e ?cace au sein de la fonction approvisionnement Chapitre La fonction approvisionnement Section Description de la fonction approvisionnement I La fonction approvisionnement Dé ?nition Relation avec les autres fonctions de l ? entreprise Champ d ? intervention II - La procédure d'approvisionnement Expression du besoin Analyse de la pertinence du besoin Recherche et sélection des fournisseurs Emission et envoi de la commande Suivi de la commande Réception de la commande ou la réalisation de la prestation Réception et la comptabilisation des factures Paiement des factures et comptabilisation C Risques associés à la fonction approvisionnement Section Caractéristique d ? un contrôle interne e ?cace Dé ?nition du contrôle interne et justi ?cation de mise en place d ? un dispositif de contrôle Interne au sein d ? une organisation Objectifs composants et les limites du contrôle interne Di ?érents contrôles à e ?ectuer Check liste contrôle examen de l ? information et contrôle associé Synthèse des fonctions incompatibles Audit interne et lien avec l ? audit externe Chapitre Démarche d ? évaluation du contrôle interne et l ? importance de l ? audit interne Section Les techniques de prises de connaissance et description des contrôles ?? L ? examen d ? une documentation existante ?? Les interviews ?? Diagrammes de circulation ow charts ?? Les transactions pour s ? assurer de la bonne compréhension des procédures décrites ?? les questionnaires de contrôle interne ?? Elaboration d ? un tableau des risques Tari Section outils d ? analyse et d ? évaluations du contrôle interne ?? Les observations physiques ?? La grille de séparation des fonctions et des t? ches ?? L ? évaluation des éléments du contrôle interne ?? Le tableau des Forces et faiblesses Apparentes TFFA Section L ? importance de l ? audit interne e PARTIE audit interne de la fonction approvisionnement cas de l'entreprise CBAO Chapitre Méthodologie de travail et Présentation de l ? entreprise Chapitre Audit interne de la fonction approvisionnement La phase d ? étude C ?? Elaboration d ? un tableau des risques Tari ?? Elaboration du tableau des Forces et faiblesses Apparentes TFFA La phase de véri ?cation ?? Planning et réalisation des tests et contrôles ?? Elaboration des di ?érentes Feuilles d ? Audit et de Recommandations FAR La phase de conclusion ?? Rapport d ? audit de la fonction approvisionnement ?? Recommandations et suivi des plans d ? actions Conclusion générale Bibliographie Glossaire Table des documents Table des annexes Tables des matières C