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CAS N cas de l ? entreprise EL AKRIMI ? L'entreprise ELAKRIMI ? est une SARL spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de divers produits en plastique chaises tables corbeilles Voulant juger l'équilibre ?nancier et son évolution les dirigeants vous demandent une analyse fonctionnelle DOSSIER Etude de l'équilibre ?nancier Pour étudier l'équilibre ?nancier de l'entreprise en et en votre t? che consiste essentiellement à établir un bilan fonctionnel comparé au et au Il vous est à cet e ?et fournit -le bilan comptable comparé arrêté au et annexe I- -un extrait des notes explicatives au bilan annexe I- Annexe I- Bilans comptables comparés Actifs ACTIFS NON COURANTS Au décembre Capitaux propres et passifs CAPITAUX PROPRES Au décembre Actifs immobilisés Immobilisations incorporelles Moins amortissements Total ? Immobilisations corporelles Moins amortissements Total Immobilisations ?nancières Moins provisions Total ? Total actifs immobilisés Autres actifs non courants Total des actifs non courants ACTIFS COURANTS Stocks Moins provisions Clients et comptes rattachés Moins provisions Autres actifs courants Placements et autres actifs F Liquidités et équivalents de liq Total des actifs courants Capital social Réserves Autres capitaux propres Résultats reportés Total des capitaux propres avant résultat de l'exercice Résultat de l'exercice - - - - Total des capitaux propres avant a ?ectation PASSIFS PASSIFS NON COURANTS Emprunts Autres passifs ?nanciers Provisions Total des passifs non courants PASSIFS COURANTS Fournisseurs et comptes rattachés Autres passifs courants Concours bancaires et autres passifs Total des passifs courants Total des passifs CTOTAL DES ACTIFS TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ET Annexe - NotesPeAxSpSlIiFcSatives au bilan Note Placements et autres actifs ?nanciers N C Noms des comptes Echéances à moins d'un an sur prêts non courants Intérêts courus Placements courants Totaux Note Liquidités et équivalents de liquidités N C Noms des comptes E ?ets à l'encaissement E ?ets à l'escompte Banques Caisse Totaux N C Totaux Noms des comptes Note Concours bancaires et autres passifs ?nanciers Echéances à moins d'un an sur emprunts non courants Concours bancaires courants Intérêts courus Banque BNA LES ENGAGEMENTS HORS BILAN Désignation Au Au E ?ets et escomptés et non échus D D Travail à faire -Remplissez le bilan fonctionnel détaillé comparé au et au annexe - -Complétez les tableaux permettant de calculer les indicateurs de l'équilibre ?nancier et leurs variations Commentez annexe - -La société pourra-t-elle acquérir une camionnette au comptant pour D si elle désire respecter le ratio de liquidité immédiate du secteur de Si non proposez des solutions si elle tient à faire cette acquisition DOSSIER Tableau de ?nancement Pour cerner les causes et les origines d'évolution de l'équilibre ?nancier votre t? che consiste principalement à établir le tableau de ?nancement de l'exercice Pour ce faire on vous fournit Annexe II- informations complémentaires -Augmentation de capital par de nouveaux apports -La société à distribué au cours de l'exercice des dividendes d'un montant de D -La capacité d'auto ?nancement CAF de l'exercice se monte à D - Obtention d'un nouvel emprunt pour D -Remboursement d'une fraction d'un ancien emprunt pour D Annexe - tableau