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1 Direction de l’Administration et du Personnel ETAT RECAPITULATIF DES REPONSES

1 Direction de l’Administration et du Personnel ETAT RECAPITULATIF DES REPONSES ADRESSEES AUX CONTRIBUABLES AU COURS DE L’ANNEE 2017 Nature de l’impôt Objet des lettres Services Références des lettres Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/Déductibilité des rémunérations allouées aux associés gérants majoritaires et aux associés gérants commandités DLEC/BL/SFD N°155 MEFP/DGID/DLEC/BL/S FD DU 16 FEVRIER 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/Régime fiscal des indemnités versées suite à un départ négocié DLEC/BL/F.DIR N°199 MEFP/DGID/DLEC/BL/F. DIR DU 28 FEVRIER 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/IS et vente d’immeubles CSF/Rufisque N°235 DGID/DLEC/BCTX DU 09 MARS 2017 Recours hiérarchique/RAS sur RVM et vente d’immeubles Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/IS et déductibilité des RAS sur salaires CGE N°281 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 21 MARS 2017 Recours hiérarchique/Déductibilité des RAS sur RVM Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/IS et déductibilité de charges et de provisions CME N°289 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 21 MARS 2017 2 Recours hiérarchique/RAS sur BNC Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/IR et taxation d’office CSF/Ngor- Almadies N°356 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 11 AVRIL 2017 Recours hiérarchique/Contribution des patentes et taxation d’office Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/Régime fiscal des impôts et taxes sur BNC DLEC/BL N°388 MEFP/DGID/DLEC/BL DU 20 AVRIL 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/Liquidation de l’IRVM DLEC/BL N°536 MEFP/DGID/DLEC/BL DU 06 JUIN 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/Traitement fiscal des frais de mission DGID/DLEC/BL/ FD N°597 MEFP/DGID/DLEC/BL/F D DU 20 JUIN 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/ Contribution des patentes et bureaux de représentation de sociétés étrangères CSF/Dakar Plateau N°644 DGID/DLEC/BCTX DU 08 JUILLET 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/Exonération RAS sur BNC sur les rémunérations de sociétés affiliées installées à l'étranger. DLEC/BL/F.IND N°658 MEF/DGID/DLEC/BL/F.IN D DU 13 JUILLET 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/Régime fiscal applicable aux indemnités de fin de carrière (IFC) DLEC/BL/SFD N°677 MEFP/DGID/DLEC/BL/S FD DU 18 JUILLET 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/RAS sur salaires. Taxation d’office CME N°678 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 18 JUILLET 2017 Impôts directs et taxes assimilées Recours hiérarchique/IS - Défaut de CSF/Dakar Plateau N°680 MEFP/DGID/DLEC/BCTX 3 (ID) réception de la notification de redressement - Minoration de produits DU 18 JUILLET 2017 Recours hiérarchique/RAS sur salaires. Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/. Redevable de la RAS sur loyers (Article 201 du CGI) DLEC/BL N°696 MEFP/DGID/DLEC/BL DU 20 JUILLET 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/IS et bénéfice imposable (Article 8-II du CGI) CGE N°724 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 28 JUILLET 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/ Application de la RAS sur sommes versées à des tiers (Article 200 du CGI) DLEC/BL N°744 MEFP/DGID/DLEC/BL DU 03 AOUT 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/Contribution des patentes - Etablissement du droit proportionnel (Article 330 du CGI) DLEC/BL/F.DIR N°757 MEFP/DGID/DLEC/BL/F. DIR DU 09 AOUT 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/Base d’imposition de la CFPB (Article 290 du CGI) CME N°900 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 27 SEPTEMBRE 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/Contribution des patentes - Personnes et professions imposables (Article 320 du CGI ; annexe I du livre I) DCFR N°1017 MEFP/DGID/DLCI/BCTX DU 02 NOVEMBRE 2017 Recours hiérarchique/Propriétés imposables à la CFPB (Article 283.3 du CGI) 4 Recours hiérarchique/Imposition à la CFPB et critère de fixité des bateaux et autres embarcations Impôts directs et taxes assimilées (ID)  Recours hiérarchique/IS - Primes d’assurance - Frais de carburant - Frais de réception - Frais de mission - Billets d’avion - Retrait GAB - Frais d’hôtel  Recours hiérarchique/RAS sur salaires  Recours hiérarchique/CFCE  Recours hiérarchique/RAS sur BNC sur acquisitions de logiciels CME N°1069 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 22 NOVEMBRE 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/IS et opposabilité des informations antérieures CSF/Dakar Plateau N°1072 MEFP/DGID/DLCI/BCTX DU 22 NOVEMBRE 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/IS et déductibilité des provisions (Article 11.1 du CGI) CGE N°1074 MEFP/DGID/DLCI/BCTX DU 22 NOVEMBRE 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/Détermination du crédit d’impôt - Interprétation de l’article 252 du CGI DLCI/BLF N°1075 MEFP/DGID/DLCI/BLF DU 22 NOVEMBRE 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/RAS sur TS – Modes de perception de l’impôt (Article 183 du CGI) DLCI/BLF N°1082 MEFP/DGID/DLCI/BLF DU 27 NOVEMBRE 2017 Impôts directs et taxes assimilées Recours hiérarchique/IS -Provisions sur titres de CGE N°1090 MEFP/DGID/DLCI/BCTX 5 (ID) placement DU 29 NOVEMBRE 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Demande de précision/ Régime d'imposition des indemnités de licenciement , des indemnités légales de départ à la retraite, des indemnités de décès et des indemnités versées à la suite d'un départ négocié DLCI/BL/F N°1195 MEFP/DGID/DLCI/BL/F DU 22 DECEMBRE 2017 Impôts directs et taxes assimilées (ID) Recours hiérarchique/BNC et bénéfices imposables (Article 156 du CGI) CSF/Ngor Almadies N°1200 MEFP/DGID DU 27 DECEMBRE 2017 Recours hiérarchique/BNC et retenue sur redevances (Article 202 du CGI) Recours hiérarchique/Contribution des patentes - Etablissement du droit proportionnel (Article 330 du CGI) Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Recours hiérarchique / TVA et régularisation par voie de taxation d'office CME N°037 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 10 JANVIER 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/ Régime fiscal de l'oxygène médical. au regard de la TVA CME N°040 MEFP/DGID/DLEC/BL/F.I ND DU 10 JANVIER 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/Exonération à la taxe sur les activités DLEC/BRFS N°065 MEFP/DGID/DLEC/BRFS DU 18 JANVIER 2017 6 financières (TAF) Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/Déductibilité de la TVA au titre des importations. DLEC/BL/F.IND N°130 MEFP/DGID/DLEC/BL/F.I ND DU 06 FEVRIER 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Recours hiérarchique/ TVA sur exportations directes de biens et opérations assimilées CGE N°143 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 09 FEVRIER 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Recours hiérarchique/ Chiffre d'affaires exonéré de TVA CSF/Dakar Plateau N°179 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 24 FEVRIER 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Recours hiérarchique/TVA et taxation d’office d’un marché financé par des fonds extérieurs CSF/Dakar Liberté N°232 DGID/DLEC/BCTX DU 09 MARS 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/EFE et exonération de TVA sur acquisitions de biens et services DLEC/BL/F.IND N°253 MEFP/DGID/DLEC/BL/F.I ND DU 14 MARS 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Recours hiérarchique/EFE et TVA sur loyers CGE N°287 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 21 MARS 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Recours hiérarchique/TVA et déductibilité de prestations d’hospitalisation CPR N°288 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 21 MARS 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Recours hiérarchique/ Déductibilité de la TVA sur prestations de services non imposables au Sénégal CME N°289 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 21 MARS 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Recours hiérarchique/ TVA sur débours refacturés CME N°289 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 21 MARS 2017 7 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de renseignement/Exonérati on de TVA d’un établissement d'enseignement DLEC/BL N°311 MEFP/DGID/DLEC/BL DU 27 MARS 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/TVA pour compte DLEC/BL N°388 MEFP/DGID/DLEC/BL DU 20 AVRIL 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND Demande de précision/Régime de la suspension de TVA DLEC/BL N°388 MEFP/DGID/DLEC/BL DU 20 AVRIL 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Recours hiérarchique/Exonération de TVA et de TAF des intérêts sur prêts, avances, dépôts en comptes CSF/Dakar Plateau N°389 MEFP/DGID/DLEC/BCTX DU 21 AVRIL 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de renseignement/Exonérati on de TVA sur les achats locaux de biens et services DLEC/BRFS N°441 MEFP/DGID/DLEC/BRFS DU 03 MAI 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de renseignement/Droit à déduction et à restitution de TVA pour les sous- traitants des sociétés minières DLEC/BRFS N°519 MEFP/DGID/DLEC/BRFS DU 31 MAI 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/base d’imposition de la TVA et taxe spéciale sur le ciment DLEC/BL/F.IND N°532 MEFP/DGID/DLEC/BL/F.I ND DU 06 JUIN 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/ Exportation de poissons frais et exonération de TVA. DLEC/BL/F.IND N°533 MEFP/DGID/DLEC/BL/F.I ND DU 06 JUIN 2017 Impôts indirects et taxes Demande de précision/Imposition à la DLEC/BL/F.IND N°534 MEFP/DGID/DLEC/BL/F.I 8 assimilées (IIND) TVA des prestations de services fournies et utilisées hors du Sénégal -Territorialité des prestations de services (article 357 du CGI) ND DU 06 JUIN 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/Assujettisseme nt au précompte de la TVA DLEC/BL/F.IND N°535 MEFP/DGID/DLEC/BL/F.I ND DU 06 JUIN 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/Tenue de comptabilité régulière DLEC/BL/F.IND N°658 MEF/DGID/DLEC/BL/F.IN D DU 13 JUILLET 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/TVA et charge de la preuve (Article 360 du CGI) DLEC/BL/F.IND N°703 MEFP/DGID/DLEC/BL/F.I ND DU 21 juillet 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/ Imputation ou remboursement de la TVA précédemment collectée DLEC/BL/F.IND N°718 MEF/DGID/DLEC/BL/F.IN D DU 26 JUILLET 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/ TVA et redevable de l’impôt DLEC/BL N°744 MEFP/DGID/DLEC/BL DU 03 AOUT 2017 Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Demande de précision/ TVA et base taxable Impôts indirects et taxes assimilées (IIND) Recours hiérarchique/Précompte TVA uploads/s1/ etat-des-reponses-adressees-aux-contribuables-au-cours-de-lannee-2017.pdf