Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

9999. DOSSIER TEST, Holding ‐ Exercice du 1/1/2010 au 31/12/2010 (12 mois), Arr

9999. DOSSIER TEST, Holding ‐ Exercice du 1/1/2010 au 31/12/2010 (12 mois), Arrêté 31/12/2010 SYNTHESE DU CYCLE IMMOBILISATIONS ‐ CABINET & ASSOCIES 1 DATE DOSSIER EXERCICE ‐ DOSSIER DE CONTRÔLE DES COMPTES (Comptes individuels) Réf : DE/DC/D/Synth 05/06/2011 SYNTHESE DU CYCLE IMMOBILISATIONS Visé le : Collaborateur Par : BR CABINET & ASSOCIES 9999. DOSSIER TEST, Holding ‐ Exercice du 1/1/2010 au 31/12/2010 (12 mois), Arrêté 31/12/2010 AppliAUDIT 2011(e), Application développée par Benoît‐René RIVIERE (2008‐2011) 20/01/2011, Rév. C‐26/05/2011 1. APPROCHE D'AUDIT 1.1. Points à suivre des précédentes interventions ‐ Néant 1.2. Utilisation des travaux de l'expert‐comptable (NEP 630) Niveau d'utilisation des travaux de l'expert‐comptable : FORT Le programme de contrôles a été revu en conséquence. 1.3. Facteurs de risques et objectifs de contrôle Objectifs de contrôles classiques (tenant compte des travaux de l'expert‐comptable) : ‐ Revue des mouvements sur comptes d'immobilisations ‐ Justification de la valorisation des actifs incorporels ‐ Revue de la politique d'amortissement Risques spécifiques identifiés lors des précédentes phases d'audit (mémo d'approche) : Risques‐clefs Contrôles à mettre en oeuvre Procédures / Contrôle interne Contrôles substantifs et/ou contrôle des comptes Titres de participation Valorisation / dépréciation Revue de l’éventuelle dépréciation (traitement comptable et fiscal) et mention Annexe Titres nantis : mention de l’engagement hors bilan dans l’Annexe Revue de la mention portée en annexe 1.4. Suivi des recommandations et des anomalies/irrégularités (Rapport 823‐16 N‐1) ‐ Néant 2. PROCESSUS CLEFS, POINTS FORTS ET POINTS FAIBLES IDENTIFIES DANS LES PROCEDURES <<<<<COMPLETER LES PROCESSUS CLEFS et les points faibles/forts...>>>>> 3. REVUE ANALYTIQUE ET EVENEMENTS DE L'EXERCICE 3.1. Revue analytique et chiffres‐clefs Extrait de la balance du cycle (comptes significatifs) : Compte Libellé Solde N Solde N‐1 Var° N/N‐1 ABS Var° N/N‐1 % Solde N Corrigé Commentaires Réf. FT 261******* Titres de participation 4719 528,32 3964 902,31 754 626,01 19,03% ‐‐‐ 2610000000 TITRES SA FILIALE A 2909 184,62 2908 498,61 686,01 0,02% 2909 184,62 2611000000 Titres part FILIALE B 1056 103,70 1056 103,70 0,00 0,00% 1056 103,70 <<<<<REPRENDRE ICI LES ELEMENTS DE LA REVUE ANALYTIQUE PERTINENTS : immobilisations / total bilan, entrées et sorties d'immobilisations...>>>>> 3.2. Evènements de l'exercice et commentaires 9999. DOSSIER TEST, Holding ‐ Exercice du 1/1/2010 au 31/12/2010 (12 mois), Arrêté 31/12/2010 SYNTHESE DU CYCLE IMMOBILISATIONS ‐ CABINET & ASSOCIES 2 <<<<<COMMENTER ICI LA REVUE ANALYTIQUE, apprécier le caractère significatif (ou non) du cycle ET DECRIRE LES EVENEMENTS DE L'EXERCICE TOUCHANT LE CYCLE>>>>> 4. COMMENTAIRES SUR LE DEROULEMENT DES CONTROLES Contrôles effectués conformément au programme de travail (objectifs d'audit) : <<<<<OU PRECISER LES DIFFICULTES RENCONTREES>>>>> ‐ Revue des mouvements sur comptes d'immobilisations : ‐ Justification de la valorisation des actifs incorporels : ‐ Revue de la politique d'amortissement : ‐ Autres travaux : 5. POINTS NOTES <<<<<Ecrire ici les conclusions caractéristiques des contrôles effectués sur le cycle => les points les plus significatifs seront remontés en synthèse générale>>>>> 6. CONCLUSION SUR LE CYCLE 6.1. Conclusion sur les risques spécifiques : Risques‐clefs Contrôles mis en oeuvre Conclusion Procédures / Contrôle interne Contrôles substantifs et/ou contrôle des comptes Titres de participation Valorisation / dépréciation Revue de l’éventuelle dépréciation (traitement comptable et fiscal) et mention Annexe Titres nantis : mention de l’engagement hors bilan dans l’Annexe Revue de la mention portée en annexe 6.2. Corrections des comptes annuels obtenues (OUI/NON/NA) : 6.3. Conclusion d'ensemble sur le cycle Cycle certifié <<<<<A PROPOSER PAR L'AUDITEUR : la conclusion proposée doit être cohérente avec le caractère significatif des points en suspens, des irrégularités relevées et des corrections de comptes non‐acceptées>>>>> 7. POINTS A REPRENDRE POUR LA SUITE DES CONTROLES 7.1. Points à remonter dans la note de synthèse 7.2. Points à remonter dans la lettre de recommandation 7.3. Anomalies et irrégularités à remonter dans le rapport Art. 823‐16 7.4. Points à remonter dans le rapport sur les comptes annuels Justification des appréciations : <<<<<S'assurer que la mention portée en annexe des comptes est suffisante ; exemples : méthode de valorisation et de dépréciation des participations...>>>>> Vérifications spécifiques : 9999. DOSSIER TEST, Holding ‐ Exercice du 1/1/2010 au 31/12/2010 (12 mois), Arrêté 31/12/2010 SYNTHESE DU CYCLE IMMOBILISATIONS ‐ CABINET & ASSOCIES 3 7.5. Points à remonter dans le rapport spécial sur les conventions réglementées 7.6. Points à remonter pour le contrôle de l'annexe des comptes annuels / du résultat fiscal <<<<<CHANGEMENT DE METHODE, ENGAGEMENTS HORS BILAN, SURETES, RETRAITEMENTS FISCAUX...>>>>> 7.7. Points à suivre sur l'exercice suivant 7.8. Points en suspens <<<<<EN CAS DE POINT EN SUSPENS : EN INFORMER LE SIGNATAIRE OU CHEF DE MISSION>>>>> 7.9. Points à remonter en liasse de consolidation Thème Eléments à collecter Conclusion Contrats de location‐financement Suivre les immobilisations ayant pour origine un contrat de crédit‐bail => les sorties d'immobilisations de l'exercice doivent se traduire par un retraitement en consolidation Dividendes reçus Relever les montants significatifs Autres points : uploads/s1/ exemple-de-memo-de-synthese-cycle-cycle-immobilisations.pdf